Kế toán doanh nghiệp và quyết toán thuế pháp nhân

Quyết toán thuế pháp nhân tại Nhật Bản yêu cầu mọi công ty cổ phần (KK) và công ty trách nhiệm hữu hạn (GK) phải khóa sổ kế toán, thông qua báo cáo tài chính và nộp các tờ khai thuế cấp quốc gia cùng địa phương trong vòng hai tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.¹² Việc bỏ lỡ thời hạn này sẽ phát sinh các khoản tiền phạt chậm nộp và tiền lãi ngay cả khi công ty không có lợi nhuận, đó là lý do vì sao các nhà quản lý mới luôn coi lịch trình này là kỷ luật cốt lõi.³¹

Xác nhận thông tin mới nhất từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, mức phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết hiện hành tại Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA) và tài liệu hướng dẫn thiết lập doanh nghiệp của Tổ chức Xúc tiến Thương mại Nhật Bản (JETRO). Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay di trú; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Bài viết này dành cho các cán bộ quản lý lần đầu của các doanh nghiệp quy mô nhỏ do chủ sở hữu tự vận hành tại Nhật Bản, phổ biến nhất là 株式会社 (kabushiki kaisha - KK, "công ty cổ phần") hoặc 合同会社 (gōdō kaisha - GK, "công ty trách nhiệm hữu hạn dạng LLC").¹⁴ Nội dung bao gồm các tầng thuế doanh nghiệp, quyết định đăng ký thuế tiêu thụ, công việc ghi sổ kế toán hàng ngày cho đến đợt quyết toán hàng năm, cùng chi phí thuê chuyên gia tư vấn thuế (zeirishi) trong thực tế.¹⁵⁶

Một pháp nhân được thành lập tại Nhật Bản nhìn chung phải chịu thuế tại Nhật Bản trên toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình, và chu kỳ kê khai quyết toán áp dụng giống nhau cho cả KK và GK.¹ Các vấn đề về kiểm toán công ty niêm yết, chia sẻ thuế tập đoàn và vấn đề cơ sở thường trú giữa chi nhánh và công ty con nằm ngoài phạm vi của bài viết này.¹

Hệ thống thuế này thống nhất trên toàn quốc về các quy tắc và thời hạn nộp. Thuế cư trú và thuế kinh doanh cấp tỉnh, thành phố và quận huyện có sự chênh lệch nhỏ tùy theo từng địa phương, do đó hãy xác nhận biểu thuế cụ thể với chính quyền cấp tỉnh và quận/huyện nơi bạn đặt trụ sở; số liệu của Tokyo dưới đây được sử dụng làm ví dụ minh họa thực tế.¹

Các tầng thuế doanh nghiệp

Thu nhập của doanh nghiệp tại Nhật Bản chịu một gánh nặng thuế tổng thể được tính toán từ nhiều tầng nấc: thuế pháp nhân quốc gia (法人税, hōjinzei, "thuế pháp nhân quốc gia"), thuế pháp nhân địa phương quốc gia, thuế cư trú pháp nhân (法人住民税, hōjin jūminzei, "thuế cư trú pháp nhân"), thuế kinh doanh pháp nhân (法人事業税, hōjin jigyōzei, "thuế kinh doanh pháp nhân"), và thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt.¹ Thu nhập chịu thuế bắt đầu từ lợi nhuận kế toán sau khi thực hiện các điều chỉnh theo luật định đối với các khoản mục như hạn mức chi phí tiếp khách, khấu hao tài sản cố định, các khoản dự phòng, tiền quyên góp và thù lao của ban giám đốc (役員報酬).¹

Sơ đồ dưới đây minh họa cách các tầng thuế cùng cộng dồn trên cùng một căn cứ thu nhập.

Thuế pháp nhân quốc gia (法人税) và khung ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Thuế suất quốc gia tiêu chuẩn là 23,2% (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2025; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).⁷ Một doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) đủ điều kiện có vốn điều lệ đã góp từ 100 triệu yên trở xuống tại thời điểm kết thúc năm tài chính được hưởng mức thuế suất ưu đãi 15% đối với 8 triệu yên thu nhập chịu thuế hàng năm đầu tiên (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2025), phần thu nhập vượt quá mức này sẽ chịu mức thuế suất tiêu chuẩn.⁷¹

Điều kiện áp dụng có những ranh giới nghiêm ngặt. Khung ưu đãi này không áp dụng cho công ty do một pháp nhân có vốn điều lệ từ 500 triệu yên trở lên sở hữu 100% vốn, cũng như một số doanh nghiệp có thu nhập cao bị loại trừ theo quy định (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2025).⁷¹ Đối với các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2025 trở đi, trường hợp thu nhập chịu thuế hàng năm vượt quá 1 tỷ yên, mức thuế suất cho 8 triệu yên đầu tiên sẽ tăng lên 17% (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2025).⁷⁸

Hai khoản phụ thu được tính trên cơ sở thuế quốc gia. Thuế pháp nhân địa phương quốc gia (地方法人税, chihō hōjinzei, "thuế pháp nhân địa phương quốc gia") được tính bằng 10,3% nghĩa vụ thuế pháp nhân (tính đến tháng 1 năm 2026).⁸ Đối với các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2026 trở đi, Thuế pháp nhân đặc biệt phục vụ quốc phòng sẽ áp dụng ở mức 4% trên số thuế pháp nhân tiêu chuẩn sau khi trừ mức khấu trừ cơ bản 5 triệu yên (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026).¹⁸

Khoản mục	Mức thuế suất	Tính đến	Ghi chú
Thuế pháp nhân quốc gia tiêu chuẩn	23,2%	01/04/20257	Áp dụng cho thu nhập chịu thuế sau điều chỉnh
SME, 8 triệu yên đầu tiên, thu nhập từ 1 tỷ yên trở xuống	15%	01/04/20257	Vốn điều lệ từ 100 triệu yên trở xuống tại thời điểm kết thúc năm tài chính
SME, 8 triệu yên đầu tiên, thu nhập trên 1 tỷ yên	17%	01/04/20257	Mở rộng theo cải cách năm 2025
Thuế pháp nhân địa phương quốc gia	10,3% nghĩa vụ thuế pháp nhân	01/20268	Kê khai cùng với tờ khai thuế pháp nhân
Thuế phụ thu đặc biệt phục vụ quốc phòng	4% trên phần vượt mức khấu trừ cơ bản 5 triệu yên	01/04/20261	Áp dụng cho các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2026 trở đi

Các mức thuế suất trong bảng này phản ánh hướng dẫn của NTA và JETRO có hiệu lực tính đến các ngày được nêu; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia trước khi nộp tờ khai.

Thuế cư trú pháp nhân (法人住民税)

Thuế cư trú pháp nhân kết hợp giữa phần cấp tỉnh và cấp quận/huyện, mỗi phần gồm có phần tính theo thuế pháp nhân (法人税割, hōjinzei-wari, "phần tính theo thu nhập") gắn liền với nghĩa vụ thuế quốc gia và phần bình quân đầu người (均等割, kintō-wari, "thuế bình quân theo quy mô") được xác định dựa trên mức vốn điều lệ và số lượng nhân sự.¹ Ví dụ minh họa tại Tokyo đối với doanh nghiệp SME dao động từ 0,15% cấp tỉnh cộng 0,90% cấp quận ở khung thấp nhất, lên tới 0,23% cộng 1,39% đối với phần thu nhập trên 8 triệu yên (tính đến tháng 1 năm 2026).¹

Phần thuế bình quân theo quy mô chính là cạm bẫy đối với các nhà quản lý mới. Khoản thuế này phải nộp ngay cả trong năm kinh doanh thua lỗ hoặc không có lợi nhuận (tính đến tháng 1 năm 2026).¹⁸ Tại các quận đặc biệt của Tokyo, khung thấp nhất đối với công ty có vốn điều lệ từ 10 triệu yên trở xuống và có từ 50 nhân viên trở xuống là 70.000 yên mỗi năm (tính đến tháng 1 năm 2026), tăng lên 140.000 yên nếu có trên 50 nhân viên và lên 180.000 yên ở khung vốn tiếp theo.¹

Dự trù ngân sách cho thuế bình quân đầu người ngay cả trong năm thua lỗ

Một công ty không có lợi nhuận vẫn phải nộp khoản thuế cư trú bình quân cố định này, vì vậy hãy coi con số ở khung thấp nhất là chi phí cố định thường niên để duy trì sự tồn tại của pháp nhân chứ không phải là khoản thuế đánh trên lợi nhuận.¹⁸

Mức vốn (các quận đặc biệt của Tokyo)	Số lượng nhân viên	Thuế suất hàng năm	Tính đến
Từ 10 triệu yên trở xuống	50 người trở xuống	70.000 yên	01/20261
Từ 10 triệu yên trở xuống	Trên 50 người	140.000 yên	01/20261
Trên 10 triệu đến 100 triệu yên	50 người trở xuống	180.000 yên	01/20261

Các mức thuế trong bảng trên phản ánh số liệu của JETRO có hiệu lực tính đến tháng 1 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với các cơ quan hành chính cấp tỉnh và quận/huyện trước khi lập ngân sách.

Thuế kinh doanh (事業税) và thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt

Thuế kinh doanh là sắc thuế cấp tỉnh đánh vào hoạt động kinh doanh. Đối với các SME áp dụng phương pháp tính theo thu nhập, ví dụ minh họa tại Tokyo là 3,50% cho mức thu nhập đến 4 triệu yên, 5,30% cho mức từ 4 triệu đến 8 triệu yên, và 7,00% cho mức trên 8 triệu yên (tính đến tháng 1 năm 2026).¹ Thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt (特別法人事業税, tokubetsu hōjin jigyōzei, "thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt"), một loại thuế quốc gia được thu đồng thời cùng với thuế kinh doanh, được minh họa ở các mức 1,30%, 1,96% và 2,59% tương ứng qua các khung thu nhập nói trên (tính đến tháng 1 năm 2026).¹

Số thuế kinh doanh đã nộp được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế của năm tiếp theo, điều này giúp kéo mức thuế suất thực tế xuống thấp hơn tổng số thuế suất danh nghĩa theo luật định (tính đến tháng 1 năm 2026).¹⁸ JETRO đưa ra ví dụ minh họa về mức thuế suất thực tế kết hợp là khoảng 21,37% đến 23,17% đối với thu nhập của SME đến 8 triệu yên và khoảng 33,58% đối với thu nhập trên 8 triệu yên cho các năm tài chính bắt đầu từ tháng 4 năm 2021 đến tháng 3 năm 2026, tăng thêm khoảng một điểm phần trăm khi áp dụng thuế phụ thu quốc phòng từ tháng 4 năm 2026 (tính đến tháng 1 năm 2026).¹

Các tập đoàn có vốn điều lệ trên 100 triệu yên, cùng một số công ty con thuộc diện điều chỉnh của đợt cải cách năm tài chính 2024 từ năm tài chính 2025 đến 2026 trở đi, sẽ phải chịu thuế kinh doanh theo quy mô (gaisan kazei) dựa trên giá trị gia tăng và quy mô vốn bên cạnh phần tính theo thu nhập.¹ Các công ty KK và GK quy mô nhỏ thông thường vẫn áp dụng phương pháp tính theo thu nhập như đã trình bày ở trên.¹

Thuế tiêu thụ: Lựa chọn đăng ký

Thuế tiêu thụ (消費税, shōhizei, "thuế tiêu thụ") vận hành theo logic đăng ký độc lập hoàn toàn với các tầng thuế thu nhập nêu trên. Thuế suất tiêu chuẩn là 10%, bao gồm 7,8% thuế quốc gia cộng với 2,2% thuế địa phương (tính đến tháng 1 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia), cùng mức thuế suất ưu đãi 8% áp dụng cho thực phẩm, đồ uống đủ điều kiện và báo chí đặt định kỳ.⁵⁹

Quyết định dưới đây là vấn đề mà hầu hết các doanh nghiệp nhỏ phải cân nhắc kỹ lưỡng trong hệ thống hóa đơn.

Ngưỡng miễn thuế 10 triệu yên và các trường hợp ngoại lệ

Các doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế trong kỳ căn cứ từ 10 triệu yên trở xuống được miễn kê khai và nộp thuế tiêu thụ với tư cách là 免税事業者 (menzei jigyōsha, "doanh nghiệp được miễn thuế").⁵ Kỳ căn cứ là năm tài chính của hai năm trước đó.⁵

Ba trường hợp ngoại lệ sẽ xóa bỏ quyền miễn trừ này. Vốn điều lệ đã góp từ 10 triệu yên trở lên tại thời điểm thành lập sẽ khiến công ty trở thành đối tượng chịu thuế ngay từ năm đầu tiên trong vòng hai năm.⁵ Doanh thu hoặc số tiền trả lương trong nửa đầu năm tài chính trước đó vượt quá 10 triệu yên cũng dẫn đến kết quả tương tự.⁵ Ngoài các trường hợp này, các pháp nhân mới thành lập nhìn chung được miễn thuế trong hai năm tài chính đầu tiên.⁵

Hồ sơ khai thuế tiêu thụ tuân theo lịch trình của doanh nghiệp. Hạn nộp là trong vòng hai tháng sau khi kết thúc kỳ tính thuế, về nguyên tắc chính là ngày kết thúc năm tài chính.⁵ Doanh nghiệp được gia hạn thời hạn nộp thuế pháp nhân thêm một tháng cũng có thể gia hạn nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ thêm một tháng khi có thông báo bằng văn bản.⁵

Vì sao các doanh nghiệp thuộc diện miễn trừ vẫn chủ động đăng ký

Một doanh nghiệp được miễn thuế có thể tự nguyện lựa chọn trở thành đối tượng chịu thuế thông qua thông báo nộp trước, và việc đăng ký trở thành đơn vị phát hành hóa đơn hợp lệ (適格請求書発行事業者, tekikaku seikyūsho hakkō jigyōsha, "đơn vị phát hành hóa đơn hợp lệ") sẽ khiến doanh nghiệp trở thành đối tượng chịu thuế bất kể doanh thu kỳ căn cứ là bao nhiêu.⁵ Kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2023, bên mua về nguyên tắc cần có hóa đơn hợp lệ đó để được khấu trừ thuế mua vào, kèm theo biện pháp chuyển tiếp cho phép bên mua được khấu trừ 80% từ tháng 10 năm 2023 đến tháng 9 năm 2026 và 50% đến tháng 9 năm 2029 (tính đến tháng 1 năm 2026).⁵

Một đơn vị phát hành quy mô nhỏ mới chuyển sang diện chịu thuế có thể chọn phương pháp nộp 20% số thuế đầu ra thay vì tính toán thuế đầu vào thực tế đối với các kỳ tính thuế từ ngày 1 tháng 10 năm 2023 đến ngày 30 tháng 9 năm 2026 (tính đến tháng 1 năm 2026).⁵ Áp lực thương mại đằng sau quyết định đăng ký này rất rõ ràng. Các khách hàng B2B thuộc diện chịu thuế sẽ phải tự gánh phần thuế không được khấu trừ khi nhận hóa đơn của nhà cung cấp chưa đăng ký, do đó các bộ phận mua sắm hiện nay luôn yêu cầu xác nhận tư cách phát hành hóa đơn trước khi gia hạn hợp đồng.⁵ Việc đăng ký có đem lại lợi ích hay không tùy thuộc vào cơ cấu khách hàng và chi phí kê khai thuế của trường hợp cụ thể; một chuyên gia zeirishi có thể mô hình hóa bài toán này dựa trên sổ theo dõi doanh thu của bạn.

Sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và chu kỳ quyết toán hàng năm

Tờ khai thuế doanh nghiệp bao gồm tờ khai mẫu trắng và mẫu xanh (青色申告, aoiro shinkoku, "tờ khai mẫu xanh"), trong đó mẫu xanh đòi hỏi phải có sự chấp thuận trước từ cơ quan thuế.¹ Tờ khai mẫu xanh mang lại những quyền lợi quan trọng nhất cho các doanh nghiệp non trẻ, đặc biệt là quyền chuyển lỗ lũy kế lên đến 10 năm đối với các khoản lỗ phát sinh từ các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2018 trở đi.¹¹⁰

Kế toán hàng ngày và chế độ tờ khai mẫu xanh (aoiro shinkoku)

Người nộp tờ khai mẫu xanh phải duy trì sổ sách kế toán kép có khả năng lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, đồng thời lưu trữ chứng từ trong vòng 7 năm về nguyên tắc.¹⁰ Việc chuyển lỗ lũy kế chỉ có hiệu lực khi tờ khai mẫu xanh đã được nộp trong năm phát sinh lỗ và các tờ khai thuế được nộp liên tục trong tất cả các năm tiếp theo không bị gián đoạn.¹¹⁰ Các SME có vốn điều lệ từ 100 triệu yên trở xuống được bù trừ 100% thu nhập bằng các khoản lỗ chuyển tiếp, trong khi các tập đoàn lớn hơn bị giới hạn ở mức 50%.¹ Các SME nộp tờ khai mẫu xanh đủ điều kiện cũng có thể chuyển ngược khoản lỗ về trước một năm để nhận hoàn thuế pháp nhân của năm trước đó.¹¹⁰

Thời điểm nộp đơn quyết định quyền lợi cho năm đầu tiên. Một pháp nhân mới muốn áp dụng tờ khai mẫu xanh ngay từ năm đầu tiên phải nộp đơn trong thời hạn sớm hơn giữa: ba tháng sau khi thành lập hoặc ngày kết thúc năm tài chính đầu tiên.¹¹⁰ Một pháp nhân đang hoạt động phải nộp đơn trước ngày bắt đầu năm tài chính mục tiêu.¹ Tờ khai được nộp điện tử qua e-Tax đối với thuế quốc gia và qua eLTAX đối với thuế địa phương nếu vốn điều lệ vượt quá 100 triệu yên; các doanh nghiệp nhỏ hơn vẫn có thể tự nguyện nộp thuế điện tử.¹

Thuật ngữ	Cách đọc	Giải nghĩa
青色申告	aoiro shinkoku	tờ khai mẫu xanh, chế độ kê khai dựa trên sự phê duyệt trước
白色申告	shiroiro shinkoku	tờ khai mẫu trắng, chế độ kê khai mặc định
繰越欠損金	kurikoshi kessonkin	khoản lỗ chuyển sang các năm sau

Khóa sổ cuối năm và thời hạn nộp tờ khai 2 tháng

Trình tự hàng năm diễn ra từ bước khóa sổ kế toán, thông qua phê duyệt đến nộp hồ sơ. Các số liệu ghi trên tờ khai thuế phải dựa trên báo cáo tài chính đã được đại hội đồng cổ đông phê duyệt.¹ Công ty KK triệu tập cuộc họp thường niên trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính, trong khi công ty GK cho phép các thành viên phê duyệt báo cáo với quy trình linh hoạt hơn.¹³

Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán chính thức cho thuế pháp nhân, thuế pháp nhân địa phương, thuế cư trú, thuế kinh doanh và thuế kinh doanh pháp nhân đặc biệt trong vòng hai tháng kể từ ngày tiếp theo sau ngày kết thúc năm tài chính, đồng thời nộp số thuế đã tính toán trong cùng thời hạn đó.¹² Các doanh nghiệp có năm tài chính trên sáu tháng cũng phải nộp tờ khai giữa kỳ trong vòng hai tháng sau sáu tháng đầu năm và nộp số thuế tạm tính, thủ tục này được miễn nếu số thuế tính toán thấp hơn mức sàn luật định.¹

Gia hạn chỉ hoãn thủ tục giấy tờ, không hoãn nghĩa vụ nộp thuế

Trường hợp sổ sách kế toán không thể quyết toán kịp thời, chi cục trưởng cơ quan thuế có thể phê duyệt gia hạn nộp tờ khai thêm một tháng, hoặc hai tháng đối với nộp thuế tập đoàn.¹ Tuy nhiên thời hạn nộp tiền thuế không thay đổi, và tiền lãi chậm nộp sẽ phát sinh trên số tiền thuế nộp trong thời gian gia hạn đó.¹

Ngay cả một công ty ngừng hoạt động không có doanh thu và không có nhân viên vẫn phải nộp tờ khai thuế doanh nghiệp, duy trì địa chỉ đăng ký và tổ chức cuộc họp thường niên tối thiểu.³ Việc không nộp tờ khai sẽ tự động chịu các khoản phạt vi phạm, và việc bỏ bê trong thời gian dài có thể dẫn đến việc bị giải thể bắt buộc.³ Nộp muộn mà không có phê duyệt gia hạn cũng sẽ bị phạt phụ thu không nộp tờ khai cộng với tiền thuế chậm nộp, đồng thời có thể làm mất quyền chuyển lỗ lũy kế của năm đó.³

Làm việc với chuyên gia tư vấn thuế (zeirishi)

Hầu hết các công ty KK và GK quy mô nhỏ đều thuê ngoài dịch vụ giám sát sổ sách kế toán và quyết toán thuế doanh nghiệp cho một zeirishi được cấp phép.⁶ Chỉ có zeirishi đã đăng ký hành nghề mới có quyền lập, nộp tờ khai, tư vấn về thuế và đại diện cho công ty trong các cuộc thanh tra thuế của NTA.⁶

Phạm vi hợp đồng trọn gói và chi phí thực tế

Mô hình tính phí tiêu chuẩn kết hợp giữa phí cố vấn hàng tháng (顧問料, komonryō, "phí cố vấn hàng tháng") chi trả cho việc tư vấn thường xuyên, giám sát sổ sách kế toán và quản lý khấu trừ tại nguồn, với phí quyết toán năm (決算料, kessanryō, "phí quyết toán cuối năm") chi trả cho việc khóa sổ và nộp hồ sơ thuế pháp nhân ở mức gấp từ 4 đến 6 lần phí hàng tháng (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với các đơn vị cung cấp dịch vụ).⁶

Mức giá thị trường dao động từ 20.000 đến 50.000 yên mỗi tháng tại các văn phòng địa phương chỉ sử dụng tiếng Nhật (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026), từ 50.000 đến 150.000 yên mỗi tháng tại các công ty chuyên nghiệp hỗ trợ tiếng Anh (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026), và từ khoảng 11.000 yên mỗi tháng đối với các gói dịch vụ giao dịch tối thiểu dành cho doanh nghiệp khởi nghiệp (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026).⁶ Mức 30.000 đến 80.000 yên mỗi tháng trong phạm vi bài viết này nằm trong khung giá phổ biến của các doanh nghiệp nhỏ trước khi tính phí quyết toán năm riêng biệt (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026).⁶ Tờ khai thuế tiêu thụ thường được tính phí riêng từ 55.000 đến 110.000 yên (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026), và các mức phí được báo thường chưa bao gồm 10% thuế tiêu thụ tính trên chính khoản phí dịch vụ đó (tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026).⁶

Khoản mục	Mức giá thị trường	Tính đến	Ghi chú
Phí cố vấn hàng tháng, công ty địa phương	20.000 đến 50.000 yên	30/07/20266	Tư vấn thường xuyên và giám sát sổ sách
Phí cố vấn hàng tháng, công ty chuyên hỗ trợ tiếng Anh	50.000 đến 150.000 yên	30/07/20266	Tệp khách hàng sáng lập nước ngoài
Phí quyết toán cuối năm	Gấp 4 đến 6 lần phí hàng tháng	30/07/20266	Khóa sổ và nộp hồ sơ quyết toán pháp nhân
Phí nộp tờ khai thuế tiêu thụ bổ sung	55.000 đến 110.000 yên	30/07/20266	Thường được tính phí riêng

Các khung giá trong bảng trên phản ánh khảo sát giá năm 2026 tính đến ngày 30 tháng 7 năm 2026; hãy xác nhận các con số hiện hành với các công ty dịch vụ trước khi lập ngân sách.

Xác nhận hệ số phí quyết toán cuối năm trước khi ký hợp đồng

Báo giá 50.000 yên mỗi tháng kèm theo phí quyết toán gấp 5 lần đồng nghĩa với chi phí thực tế cả năm là khoảng 850.000 yên chứ không phải 600.000 yên.⁶ Hãy yêu cầu báo giá tổng chi phí hàng năm, cách tính thuế tiêu thụ và chi phí nộp tờ khai thuế tiêu thụ cụ thể bằng văn bản.

Những điều cần lưu ý

Năm kinh doanh thua lỗ vẫn phát sinh tiền thuế phải nộp

Thuế cư trú phần bình quân đầu người, ở mức 70.000 yên mỗi năm đối với khung thấp nhất tại Tokyo, vẫn phải nộp ngay cả khi công ty không có lợi nhuận (tính đến tháng 1 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với các cơ quan hành chính cấp tỉnh và quận/huyện).¹ Những người sáng lập lầm tưởng rằng thua lỗ thì không phải nộp thuế sẽ bỏ quên khoản thuế cố định này cùng với phần thuế kinh doanh theo quy mô nếu có, vì vậy hãy luôn dự trù khoản này như chi phí duy trì cố định của pháp nhân.¹

Bỏ lỡ hạn nộp đơn xin tờ khai mẫu xanh sẽ làm thu hẹp các lựa chọn

Thời hạn xin phê duyệt tờ khai mẫu xanh cho một pháp nhân mới là mốc thời gian đến sớm hơn giữa: ba tháng sau khi thành lập hoặc ngày kết thúc năm tài chính đầu tiên.¹¹⁰ Việc bỏ lỡ thời hạn này sẽ đẩy lùi các lợi ích của mẫu xanh, đặc biệt là quyền chuyển lỗ lũy kế 10 năm, sang tận các năm sau.¹¹⁰ Hãy nộp đơn xin áp dụng mẫu xanh đồng thời cùng các thông báo thành lập doanh nghiệp thay vì đợi đến sau đợt khóa sổ đầu tiên.¹

Gia hạn nộp tờ khai chỉ gia hạn thủ tục giấy tờ, không gia hạn nộp tiền

Quyết định gia hạn một tháng chỉ hoãn việc nộp tờ khai, chứ không hoãn việc nộp tiền mặt. Hãy ước tính số thuế và nộp trước theo thời hạn hai tháng ban đầu, nếu không bạn sẽ phải đối mặt với tiền lãi chậm nộp trên số dư còn lại.¹ Những người sáng lập nghe nói đã được chấp thuận gia hạn mà tạm dừng nộp tiền sẽ vô tình biến việc chậm trễ thủ tục giấy tờ thành một khoản tiền phạt lãi suất.¹

Quy mô vốn điều lệ khi thành lập định hình nghĩa vụ thuế trong nhiều năm

Việc ấn định vốn điều lệ đã góp từ 10 triệu yên trở lên sẽ làm mất quyền miễn thuế tiêu thụ trong hai năm đầu ngay từ ngày đầu tiên, trong khi mức vốn trên 100 triệu yên sẽ làm mất chế độ thuế kinh doanh theo thu nhập ưu đãi của SME và khung thuế suất 15% (tính đến tháng 1 năm 2026).¹⁵ Việc góp vốn quá lớn để làm đẹp hồ sơ xin visa hoặc mở tài khoản ngân hàng do đó sẽ đi kèm cái giá về thuế trong nhiều năm. Hãy tính toán kỹ con số vốn điều lệ trước khi đăng ký; một chuyên gia zeirishi có thể so sánh các phương án tương ứng với lộ trình thu nhập dự kiến của bạn.¹⁸

Lựa chọn ngày kết thúc năm tài chính định hình lịch trình hàng năm của bạn

Doanh nghiệp có thể chọn bất kỳ kỳ kế toán 12 tháng nào trong điều lệ công ty.¹ Ngày 31 tháng 3 đồng bộ với năm tài chính truyền thống của Nhật Bản trong khi ngày 31 tháng 12 đồng bộ với nhiều công ty mẹ ở nước ngoài, và mọi thời hạn nộp tờ khai cũng như báo cáo giữa kỳ đều được tính từ mốc ngày đó.¹ Cách tính thời hạn không có sự khác biệt giữa các quận; bạn chỉ cần xác nhận lại biểu thuế suất địa phương với các cơ quan hành chính cấp tỉnh và quận/huyện.¹

Xem thêm

• Đăng ký hộ kinh doanh cá thể (Kojin Jigyounushi)
• Tuyển dụng nhân viên đầu tiên
• Làm nghề tay trái khi đang đi làm: Những điều được phép
• Quy trình thành lập công ty
• Yêu cầu visa Business Manager (Kinh doanh - Quản lý) cho nhà sáng lập
• Cơ quan thuế (Zeimusho) và cổng thông tin điện tử e-Tax

References

Footnotes

1. Japan External Trade Organization (JETRO). 「3.3 Overview of corporate income taxes (corporate tax, corporate inhabitant tax, enterprise tax)」. Setting Up Business in Japan, Section 3. https://www.jetro.go.jp/en/invest/setting_up/section3/page3.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹ ↩²² ↩²³ ↩²⁴ ↩²⁵ ↩²⁶ ↩²⁷ ↩²⁸ ↩²⁹ ↩³⁰ ↩³¹ ↩³² ↩³³ ↩³⁴ ↩³⁵ ↩³⁶ ↩³⁷ ↩³⁸ ↩³⁹ ↩⁴⁰ ↩⁴¹ ↩⁴² ↩⁴³ ↩⁴⁴ ↩⁴⁵ ↩⁴⁶ ↩⁴⁷ ↩⁴⁸ ↩⁴⁹ ↩⁵⁰ ↩⁵¹ ↩⁵² ↩⁵³

2. PwC. 「Japan Corporate: Tax administration」, Worldwide Tax Summaries, reviewed 2026-08-07. https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/tax-administration ↩ ↩²

3. VLO Law Firm. 「Annual Compliance Requirements for Companies in Japan」, published 2026-06-16. https://vlolawfirm.com/guides/annual-compliance-requirements-for-companies-in-japan ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. 国税庁 (National Tax Agency). 「Corporation Income Tax (English index and Outline PDF)」. https://www.nta.go.jp/english/taxes/corporation/index.htm ↩

5. Japan External Trade Organization (JETRO). 「3.6 Overview of consumption tax」. Setting Up Business in Japan, Section 3. https://www.jetro.go.jp/en/invest/setting_up/section3/page6.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴

6. e-zeirishi.com (TaxMatch Japan). 「How Much Does a Tax Accountant Cost in Japan? Pricing Guide for Foreigners (2026)」, updated 2026-07-30. https://e-zeirishi.com/en/tax-accountant-fees-japan-foreigners-pricing-guide/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹²

7. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.5759 法人税の税率」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5759.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

8. Kato Tax Advisory. 「Japan Corporate Tax Rates: A Complete Guide」, last updated May 2026, applicable to fiscal years beginning on or after 1 April 2025. https://kato-taxadvisory.com/en/corporate-tax-rates/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

9. 国税庁 (National Tax Agency). 「Information about Consumption Tax (English index)」. https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/index.htm ↩

10. AQ Partners (Yuga Koda). 「Blue Form Tax Return in Japan: Benefits and Requirements」, published 2026-02-12. https://www.aqpartners.jp/blog/blue-form-tax-return-japan-benefits-requirements ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷