Các thành phần thu nhập ngoài lương cơ bản

Các thành phần lương tại Nhật Bản mở rộng vượt xa con số lương cơ bản hàng tháng được ghi trên thư mời nhận việc (offer letter).¹ Việc so sánh các lời mời làm việc chỉ dựa trên lương cơ bản có thể làm sai lệch tổng thu nhập hàng năm tới mức tương đương vài tháng lương, do đó ứng viên cần nắm rõ toàn bộ cấu trúc thu nhập trước khi ký kết hợp đồng.²

Xác nhận thông tin mới nhất từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, mức phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết hiện hành tại trang thông tin của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA) và Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi (MHLW).

Tổng quan

Thu nhập tại Nhật Bản thường được báo giá và so sánh theo tổng thu nhập hàng năm (年収, nenshū, "tổng thu nhập hàng năm bao gồm tiền thưởng"), chứ không phải theo con số lương cơ bản hàng tháng.² Phiếu lương tiêu chuẩn (給与明細, kyūyo meisai, "bản kê chi tiết tiền lương") liệt kê lương cơ bản, các khoản phụ cấp theo tên, tiền làm thêm giờ và các khoản khấu trừ thành các dòng riêng biệt, trong khi tiền thưởng được chi trả tách rời.¹

Mỗi thành phần chịu sự điều chỉnh khác nhau về thuế và bảo hiểm xã hội. Do đó, hai lời mời làm việc có cùng con số lương hàng tháng trên tiêu đề vẫn có thể chênh lệch đáng kể về số tiền thực nhận (take-home pay) sau khi tính đến phụ cấp, số tháng thưởng và quyền lợi cổ phần.¹²

Các quy định về thuế và bảo hiểm xã hội trong bài viết này áp dụng thống nhất trên toàn quốc. Tuy nhiên, việc một khoản phụ cấp, mức thưởng, trợ cấp thôi việc hay quyền chọn cổ phần cụ thể có tồn tại hay không, và ở mức bao nhiêu, hoàn toàn phụ thuộc vào chính sách của từng người sử dụng lao động chứ không do luật định bắt buộc.³¹

Lương cơ bản và cấu trúc phiếu lương

Lương cơ bản (基本給, kihonkyū, "lương cốt lõi cố định hàng tháng") là khoản tiền cố định hàng tháng được quy định cụ thể trong hợp đồng lao động.¹ Khoản tiền này không thay đổi theo số giờ làm việc hay hiệu quả công việc, và nó đóng vai trò làm mốc chuẩn để tính tiền làm thêm giờ, tiền thưởng cũng như các bậc đóng bảo hiểm xã hội.¹

Mức đóng bảo hiểm xã hội được xác định dựa trên bậc thù lao tháng tiêu chuẩn (標準報酬月額, hyōjun hōshū getsugaku, "bậc thù lao tháng tiêu chuẩn dùng đóng bảo hiểm xã hội"), vốn được tính từ tổng thù lao thực tế bao gồm cả hầu hết các khoản phụ cấp.¹ Do đó, việc tăng phụ cấp cũng như tăng lương cơ bản đều có thể đưa người lao động vào bậc đóng bảo hiểm cao hơn.¹

Thu nhập tiền mặt theo hợp đồng trung bình của người lao động nói chung đạt 330.200 yên mỗi tháng theo khảo sát năm 2024, tăng 3,7% so với cùng kỳ năm trước (tính theo khảo sát năm 2024, công bố ngày 26 tháng 12 năm 2024; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi).⁴ Bộ công bố khảo sát cơ cấu tiền lương cơ bản hàng năm với các phân tích chi tiết theo trình độ học vấn, quy mô doanh nghiệp, ngành nghề và hình thức tuyển dụng.⁵ Các đợt xét tăng lương chủ yếu diễn ra hàng năm, trong đó tháng 4 là tháng phổ biến nhất, và lương cơ bản không thể bị cắt giảm nếu không có sự đồng ý bằng văn bản của người lao động cùng với quy trình sửa đổi nội quy lao động đúng quy định.¹

Cách đọc phiếu lương hàng tháng

Hãy đọc phiếu lương từ trên xuống dưới theo từng tầng: đầu tiên là lương cơ bản, tiếp theo là từng khoản phụ cấp cụ thể (手当, teate, "phụ cấp, khoản trợ cấp lương danh nghĩa") trên dòng riêng, sau đó đến tiền làm thêm giờ nếu có, và cuối cùng là các khoản khấu trừ.¹ Bố cục chi tiết từng dòng này không chỉ đơn thuần là thông lệ; mỗi dòng phản ánh cách xử lý pháp lý và tiền lương hoàn toàn khác nhau.¹

Các khoản phụ cấp ngoài lương cơ bản

Phụ cấp là các khoản bổ sung cho lương cơ bản được quy định theo chính sách của người sử dụng lao động. Danh mục phụ cấp phổ biến bao gồm phụ cấp nhà ở, phụ cấp đi lại, phụ cấp gia đình và phụ cấp chức vụ, mỗi khoản đều phải được liệt kê riêng trong hợp đồng.¹²

Các khoản phụ cấp cố định chi trả bằng tiền mặt nhìn chung đều phải chịu thuế và được tính vào thù lao đóng bảo hiểm xã hội. Phụ cấp đi lại trong hạn mức quy định của Cơ quan Thuế Quốc gia là trường hợp ngoại lệ duy nhất: khoản này được miễn thuế thu nhập cá nhân.¹²

Phụ cấp nhà ở, phụ cấp gia đình và phụ cấp chức vụ

Phụ cấp nhà ở (住宅手当, jūtaku teate, "phụ cấp nhà ở") là khoản hỗ trợ chi phí thuê nhà bằng tiền mặt với mức tiền tùy thuộc vào từng doanh nghiệp. Tiền hỗ trợ nhà ở bằng tiền mặt phải chịu thuế toàn bộ và tính vào thù lao đóng bảo hiểm xã hội, chính vì lý do này mà một số doanh nghiệp lựa chọn hình thức công ty đứng tên thuê nhà (shataku) thay thế.¹

Phụ cấp gia đình (家族手当, kazoku teate, "phụ cấp gia đình") là khoản chi trả cố định cho những người phụ thuộc như vợ/chồng hoặc con cái. Phụ cấp chức vụ (役職手当, yakushoku teate, "phụ cấp chức vụ") là khoản phụ cấp cố định gắn liền với chức danh công việc và trách nhiệm quản lý.²

Phụ cấp chức vụ và phụ cấp nhà ở tuân theo chính sách, không phải lương cơ bản

Việc thăng chức, giáng chức hoặc điều chỉnh chính sách nội bộ có thể làm thay đổi hoặc xóa bỏ dòng phụ cấp chức vụ hay phụ cấp nhà ở trong khi lương cơ bản vẫn giữ nguyên. Hãy xác nhận rõ những khoản phụ cấp nào được duy trì khi thay đổi vai trò trước khi chấp thuận.¹²

Phụ cấp đi lại và hạn mức miễn thuế

Phụ cấp đi lại (通勤手当, tsūkin teate, "phụ cấp đi lại") hoàn trả chi phí đi lại thực tế và được hưởng quy chế ưu đãi thuế rõ ràng theo luật định.³¹ Đối với người sử dụng phương tiện giao thông công cộng và đường thu phí, mức trần miễn thuế là số tiền vé hợp lý lên tới 150.000 yên mỗi tháng (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).³

Đối với người sử dụng xe cơ giới và xe đạp, mức trần miễn thuế được phân chia theo cự ly khoảng cách một chiều, từ 4.200 yên (từ 2 km đến dưới 10 km) lên đến 66.400 yên (từ 95 km trở lên) (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026).³ Đợt sửa đổi tháng 4 năm 2026 đã bổ sung các khung cự ly xa hơn từ 65 km trở lên, cùng với khoản bổ sung phí đỗ xe lên đến 5.000 yên mỗi tháng cho người sử dụng bãi đỗ xe đủ điều kiện (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026).³⁶ Tổng mức chi trả kết hợp giữa phương tiện giao thông công cộng và xe cá nhân vẫn bị giới hạn ở mức trần tối đa 150.000 yên mỗi tháng (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026).³

Phụ cấp	Xử lý thuế	Tính đến	Ghi chú
Đi lại bằng phương tiện công cộng	Miễn thuế lên đến 150.000 yên/tháng	01/04/20263	Căn cứ giá vé hợp lý; vé tháng áp dụng cùng mức trần
Đi lại bằng ô tô hoặc xe đạp	Miễn thuế theo khung cự ly, từ 4.200 đến 66.400 yên/tháng	01/04/20263	Dưới 2 km một chiều phải chịu thuế toàn bộ
Nhà ở, thanh toán bằng tiền mặt	Chịu thuế toàn bộ	03/20261	Tính vào thu nhập tính đóng bảo hiểm xã hội
Gia đình và chức vụ	Chịu thuế, tính vào bảo hiểm xã hội	02/20262	Mức chi trả và điều kiện do người sử dụng lao động quy định

Bảng trên tổng hợp toàn bộ các loại phụ cấp tại một nơi: khoản đi lại là dòng duy nhất có mức trần miễn thuế theo luật định, còn mọi khoản phụ cấp khác đều bị đánh thuế như thu nhập thông thường (tính đến ngày 1 tháng 4 năm 2026).³¹

Cơ cấu tiền thưởng

Hầu hết các doanh nghiệp chi trả tiền thưởng (賞与, shōyo, "khoản chi trả đặc biệt nửa năm một lần", hay còn gọi là ボーナス, bōnasu) hai lần mỗi năm: đợt mùa hè vào tháng 6 hoặc tháng 7 và đợt mùa đông vào tháng 12.¹⁷ Mỗi đợt thanh toán thông thường tương đương từ 1 đến 3 tháng lương cơ bản, với con số chính xác thay đổi tùy theo người sử dụng lao động, ngành nghề và đánh giá hiệu quả công việc của từng cá nhân (tính đến tháng 3 năm 2026; hãy xác nhận số tháng quy định trong nội quy lao động và hợp đồng).¹²

Các tài liệu hướng dẫn chuyên môn trích dẫn số liệu khảo sát của Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi cho thấy tỷ lệ áp dụng chế độ tiền thưởng đạt khoảng 80% các công ty có từ 30 nhân viên trở lên (tính đến tháng 3 năm 2026).¹ Trong môi trường các tập đoàn đa quốc gia và tuyển dụng song ngữ, tổng tiền thưởng hàng năm là một hạng mục đàm phán rõ ràng ở giai đoạn nhận lời mời; ngược lại, các công ty truyền thống trong nước thường coi đây là khoản chi trả theo chính sách cố định của công ty.¹

Thu nhập từ tiền thưởng phải đóng bảo hiểm y tế, lương hưu và bảo hiểm việc làm tính trên số tiền thưởng thực tế. Thuế thu nhập được khấu trừ theo thuế suất đặc biệt dành cho tiền thưởng căn cứ vào mức lương của tháng liền kề trước đó và số người phụ thuộc, thay vì sử dụng bảng khấu trừ hàng tháng thông thường.⁸¹⁷

Cơ quan Thuế Quốc gia định nghĩa tiền thưởng là khoản chi trả tách biệt khỏi lương định kỳ dưới các tên gọi như tiền thưởng (bonus), phụ cấp mùa hè, phụ cấp cuối năm hoặc phụ cấp kết thúc năm tài chính.⁸ Thuế cư trú không bị khấu trừ trực tiếp từ khoản tiền thưởng; sắc thuế này được tính trên tổng thu nhập của năm dương lịch trước đó và được thu hàng tháng từ tháng 6 của năm tiếp theo, do đó tiền thưởng càng lớn sẽ làm tăng số tiền thuế cư trú phải đóng hàng tháng của năm sau.⁷

Thời điểm chi trả, quy mô và mức trần hàng năm

Hãy neo mọi phép so sánh dựa trên hai con số: mỗi đợt chi trả tương đương bao nhiêu tháng lương, và thư mời nhận việc có ghi rõ mức trần hàng năm hay không. Mức trần là điều khoản có thể đàm phán trong tuyển dụng song ngữ; trong khi số tháng theo từng kỳ chi trả lại là điểm mà các công ty truyền thống ít có sự nhượng bộ nhất.¹

Những điều tiền thưởng không đại diện

Luật Tiêu chuẩn Lao động không bắt buộc doanh nghiệp phải trả tiền thưởng. Nghĩa vụ chi trả tiền thưởng chỉ phát sinh khi điều đó được cam kết rõ ràng trong hợp đồng lao động, nội quy lao động (就業規則, shūgyō kisoku, "sổ tay quy tắc lao động do người sử dụng lao động ban hành"), hoặc thỏa ước lao động tập thể.¹

Cam kết thưởng bằng lời nói không tạo ra quyền lợi mang tính ràng buộc

Trong thực tế, tòa án đôi khi xem các khoản tiền thưởng có tính thông lệ lâu năm như một thỏa thuận mang tính hợp đồng ngầm, nhưng điều đó không thể thay thế cho văn bản chính thức. Nếu số tháng thưởng và mức trần hàng năm không được ghi trong hợp đồng hoặc nội quy lao động, chúng hoàn toàn không được đảm bảo.¹

Trợ cấp thôi việc và quỹ hưu trí bổ sung của doanh nghiệp

Trợ cấp thôi việc (退職金, taishokukin, "khoản chi trả một lần khi thôi việc") được thanh toán khi người lao động nghỉ việc sau một thời gian dài cống hiến. Khoản tiền này không bắt buộc theo luật, nhưng đa số các doanh nghiệp đều duy trì chế độ này: 74,9% doanh nghiệp có từ 30 nhân viên trở lên báo cáo có chế độ trợ cấp thôi việc trong khảo sát năm 2023, tỷ lệ này tăng lên 90,1% tại các công ty có từ 1.000 nhân viên trở lên (tính theo khảo sát năm 2023; hãy xác nhận tỷ lệ áp dụng hiện hành theo khảo sát điều kiện làm việc mới nhất).⁹¹

Thu nhập từ trợ cấp thôi việc được hưởng chính sách ưu đãi thuế rất lớn. Thu nhập chịu thuế từ tiền thôi việc bằng số tiền chi trả trừ đi mức khấu trừ thu nhập thôi việc, sau đó chia đôi; mức khấu trừ là 400.000 yên cho mỗi năm làm việc đối với thời gian công tác đến 20 năm, và từ năm thứ 21 trở đi là 8.000.000 yên cộng với 700.000 yên cho mỗi năm vượt quá 20 năm.¹⁰

Thu nhập từ trợ cấp thôi việc được đánh thuế riêng biệt (bunri kazei) khỏi các khoản thu nhập khác, với hình thức khấu trừ tại nguồn khi người nhận nộp tờ khai về thu nhập thôi việc.¹⁰ Các vị trí cấp cao có thể được doanh nghiệp đóng góp thêm vào quỹ hưu trí thông qua khoản đóng góp lương hưu bổ sung của doanh nghiệp, mặc dù các chi tiết cụ thể tùy thuộc vào từng doanh nghiệp và cần được xác nhận riêng trước khi tính vào tổng đãi ngộ.¹

Quyền chọn cổ phiếu và cổ phiếu hạn chế (RSU)

Quyền chọn cổ phiếu (stock options) và đơn vị cổ phiếu hạn chế (RSU) là thông lệ phổ biến tại các tập đoàn đa quốc gia nước ngoài hoạt động tại Nhật Bản nhưng khá hiếm gặp tại các công ty Nhật Bản truyền thống.¹ Những ứng viên chuyển đổi giữa hai môi trường này nên xem quyền lợi cổ phần là điểm khác biệt mang tính cấu trúc lớn nhất trong lời mời làm việc, lớn hơn bất kỳ dòng phụ cấp đơn lẻ nào.¹

Các khoản cấp quyền lợi cổ phần nằm ngoài cơ cấu phụ cấp trên phiếu lương hàng tháng và có lịch trình giao quyền (vesting schedule) theo quy định riêng của từng công ty. Hãy định giá các quyền lợi này tách biệt khỏi tổng thu nhập tiền mặt hàng năm thay vì gộp các khoản lợi nhuận giả định vào phép so sánh lương cơ bản.¹²

Cách so sánh hai lời mời làm việc

Hãy quy đổi mỗi lời mời làm việc về một con số tiền mặt hàng năm duy nhất trước khi so sánh bất kỳ yếu tố nào khác. Cộng mười hai tháng lương cơ bản, cộng số tháng thưởng quy định nhân với lương cơ bản hàng tháng, cộng từng khoản phụ cấp hàng tháng nhân với mười hai, và giữ các dòng chịu thuế ở trạng thái rõ ràng để đối chiếu.¹²

Thành phần	Cách tính	Ghi chú
Lương cơ bản	Lương cơ bản hàng tháng x 12	Cố định cốt lõi; căn cứ tính tiền làm thêm giờ và tiền thưởng1
Tiền thưởng	Số tháng thưởng quy định x lương cơ bản hàng tháng	Thường từ 1 đến 3 tháng mỗi đợt khi có chi trả; xác nhận mức trần bằng văn bản12
Phụ cấp	Từng khoản phụ cấp hàng tháng x 12	Dòng phụ cấp đi lại được miễn thuế trong hạn mức quy định3

Bảng trên là một phương pháp tính toán chứ không phải tiêu chuẩn thống kê; hãy đưa số tháng thưởng và các dòng phụ cấp do bên tuyển dụng đưa ra vào công thức này bằng văn bản (tính đến tháng 3 năm 2026; hãy xác nhận các con số dựa trên hợp đồng và nội quy lao động).¹

Yêu cầu xác nhận mức trần hàng năm và danh mục phụ cấp bằng văn bản

Hai câu hỏi giúp giải quyết hầu hết các băn khoăn khi so sánh là: mức trần tiền thưởng hàng năm là bao nhiêu và danh sách cụ thể các khoản phụ cấp hàng tháng gồm những gì. Cả hai câu trả lời này đều cần được ghi trong hợp đồng hoặc nội quy lao động, chứ không chỉ là bản tóm tắt qua email.¹

Những điều cần lưu ý

Mức lương hàng tháng không kèm số tháng thưởng thì không thể so sánh

Hai lời mời làm việc có cùng mức lương cơ bản hàng tháng có thể chênh lệch nhau tới vài tháng thu nhập sau khi tính đến các đợt chi trả tiền thưởng (tính đến tháng 3 năm 2026).¹² Luôn quy đổi sang tổng thu nhập năm trước khi xếp hạng các lời mời làm việc, và xác nhận xem con số tiền thưởng được nêu là mức trần đảm bảo hay là chỉ tiêu gắn liền với kết quả công việc.¹

Phụ cấp có thể giảm bớt hoặc biến mất khi thay đổi vị trí và chính sách

Phụ cấp chức vụ gắn liền với chức danh và phụ cấp nhà ở tuân theo chính sách của người sử dụng lao động, vì vậy một trong hai khoản này đều có thể thay đổi trong khi lương cơ bản không đổi.¹² Những ứng viên đã thuê căn hộ dựa trên khoản phụ cấp nhà ở cần xác nhận rõ khoản này được đảm bảo trong bao lâu và chính sách nào sẽ thay thế nếu chuyển đổi vị trí công tác.¹

Các điều khoản về tiền thưởng và thôi việc phải được lập thành văn bản, không phải thỏa thuận miệng

Nghĩa vụ chi trả tiền thưởng và trợ cấp thôi việc chỉ có hiệu lực pháp lý khi được ghi trong hợp đồng, nội quy lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.¹ Hãy xác nhận số tháng thưởng, mức trần hàng năm và công thức tính tiền thôi việc trong các văn bản đó trước khi ký kết, đồng thời yêu cầu xem văn bản nội quy lao động nếu công ty có áp dụng.¹

Xem thêm

• Đọc và hiểu hợp đồng lao động Nhật Bản
• Seishain, Keiyaku, Haken và Arubaito: Các hình thức lao động tại Nhật Bản
• Cách thị trường lao động Nhật Bản vận hành
• Đàm phán lương tại Nhật Bản
• Thư mời nhận việc và nội quy lao động (Shugyo Kisoku) tại Nhật Bản
• Bất ngờ thuế cư trú năm thứ hai

References

Footnotes

1. AQ Partners (Yuga Koda). "Japan Salary Structure: Pay, Allowances and Bonuses." Published 2026-03-06. https://www.aqpartners.jp/blog/japan-salary-structure-allowances-bonuses ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹ ↩²² ↩²³ ↩²⁴ ↩²⁵ ↩²⁶ ↩²⁷ ↩²⁸ ↩²⁹ ↩³⁰ ↩³¹ ↩³² ↩³³ ↩³⁴ ↩³⁵ ↩³⁶ ↩³⁷ ↩³⁸ ↩³⁹ ↩⁴⁰ ↩⁴¹ ↩⁴²

2. Asanify. "Salary Structure in Japan: A Complete Employer Guide." Published 2026-02-20. https://asanify.com/global-employer-of-record/japan/salary-structure/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴

3. 国税庁 (NTA). 「通勤手当の非課税限度額の改正について」(April 2026 revision page). https://www.nta.go.jp/users/gensen/2026tsukin/index.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

4. Japan Institute for Labour Policy and Training (JILPT). "Recent Statistical Survey Reports, December 2024" (reporting MHLW Basic Survey on Wage Structure 2024 provisional results). https://www.jil.go.jp/english/estatis/esaikin/2024/e202412.html ↩

5. 厚生労働省 (MHLW). 「賃金構造基本統計調査」ポータルおよび「令和6年賃金構造基本統計調査 結果の概況」. https://www.mhlw.go.jp/toukei/list/chinginkouzou.html and https://www.mhlw.go.jp/toukei/itiran/roudou/chingin/kouzou/z2024/index.html ↩

6. Bloomberg Tax. "Japan Tax Agency Announces Revised Monthly Tax-Exempt Limits for Commuting Allowances." Published 2025-11-24. https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report-international/japan-tax-agency-announces-revised-monthly-tax-exempt-limits-for-commuting-allowances ↩

7. MoneyHub Japan. "Japanese Bonus Explained: How Shoyo Deductions Work for Foreign Workers." https://moneyhub-japan.com/en/guide/bonus-explained/ ↩ ↩² ↩³

8. 国税庁 (NTA). 「No.2523 賞与に対する源泉徴収」(as of 2026-04-01 statutes). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2523.htm ↩ ↩²

9. クミタテル (retirement-benefits research site). 「退職金制度や支給水準に関する統計調査」(summarizing MHLW 就労条件総合調査 2023, Keidanren 2021 survey, Tokyo metropolitan SME survey 2024). https://kumitateru.jp/learn/severance-pay/survey.html ↩

10. 国税庁 (NTA). 「No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得)」(as of 2025-04-01 statutes). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1420.htm ↩ ↩²