Tờ khai thuế mẫu xanh so với mẫu trắng

Tờ khai thuế mẫu xanh tại Nhật Bản được người kê khai gọi là aoiro shinkoku, là cơ chế khai thuế dựa trên phê duyệt có thể cắt giảm thu nhập chịu thuế của chủ kinh doanh cá thể lên tới 650.000 JPY trước khi áp dụng thuế suất.¹² Phương án mặc định thay thế là tờ khai mẫu trắng (shiroiro shinkoku), không cần phê duyệt và giúp việc ghi chép sổ sách kế toán đơn giản, nhưng không mang lại khoản khấu trừ đặc biệt và không cho phép chuyển lỗ sang các năm sau.¹³ Bài viết này so sánh hai hình thức cạnh nhau để người lần đầu kê khai thuế có thể lựa chọn một cách sáng suốt.

Xác nhận thông tin hiện hành với các nguồn chính thức

Các thủ tục, lệ phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận thông tin chi tiết hiện hành tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay xuất nhập cảnh; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn ý kiến của một zeirishi (税理士, chuyên gia kế toán thuế) có giấy phép.

Tổng quan

Bài viết này dành cho chủ kinh doanh cá thể lần đầu kê khai thu nhập kinh doanh, thường là sau khi đăng ký hoạt động với tư cách 個人事業主 (kojin jigyōnushi, "chủ hộ kinh doanh cá thể").⁴ Bài viết đề cập đến các loại thu nhập phải đối mặt với lựa chọn mẫu xanh hay mẫu trắng, bốn lợi thế của mẫu xanh, những điểm đơn giản mà mẫu trắng mang lại, và các thời hạn chốt quyền lựa chọn.

Lựa chọn này chỉ tồn tại đối với thu nhập kinh doanh (事業所得, jigyō shotoku, "thu nhập kinh doanh"), thu nhập từ bất động sản và thu nhập từ lâm nghiệp (山林所得, sanrin shotoku, "thu nhập từ lâm nghiệp"). Người chỉ có thu nhập từ tiền lương và người khai thu nhập linh tinh không bao giờ gặp phải lựa chọn này.¹ Tờ khai 確定申告 (kakutei shinkoku, "tờ khai quyết toán thuế thu nhập") là tờ khai hàng năm mà cả hai diện đều phải nộp; sự khác biệt giữa mẫu xanh và mẫu trắng chỉ làm thay đổi nội dung bên trong tờ khai.⁴

Các quy tắc dưới đây thuộc luật thuế thu nhập quốc gia. Chúng được áp dụng giống hệt nhau ở mọi tỉnh thành và đô thị, và việc ấn định thuế cư trú tự động căn cứ theo tờ khai thuế thu nhập, do đó không có văn phòng quận/huyện nào áp dụng phiên bản khác.¹³

Ai nộp tờ khai nào

Bất kỳ ai có thu nhập hợp lệ và đã nhận được phê duyệt kê khai mẫu xanh sẽ nộp mẫu xanh; tất cả những người khác có cùng loại thu nhập sẽ nộp mẫu trắng theo mặc định.¹³ Phê duyệt kê khai mẫu xanh đồng nghĩa với việc nộp 青色申告承認申請書 (aoiro shinkoku shōnin shinseisho, "đơn xin phê duyệt kê khai thuế mẫu xanh") lên cơ quan thuế địa phương, thông thường trước ngày 15 tháng 3 của năm kê khai mẫu xanh, hoặc trong vòng 2 tháng kể từ ngày bắt đầu hoạt động nếu doanh nghiệp thành lập từ ngày 16 tháng 1 của năm đó trở đi.¹⁴

Bản thân thông báo bắt đầu hoạt động kinh doanh tuân theo một thời hạn riêng biệt. Theo hướng dẫn hiện hành của NTA, thông báo này có hạn chót trước thời hạn nộp tờ khai của năm có ngày bắt đầu hoạt động.⁴

Lợi thế của mẫu xanh: bốn lợi ích chính

NTA liệt kê bốn lợi ích nổi bật của mẫu xanh: khoản khấu trừ đặc biệt, tính lương cho nhân viên gia đình vào chi phí hợp lý, trích lập dự phòng nợ khó đòi, và chuyển lỗ ròng sang các năm sau hoặc chuyển ngược về năm trước.¹ Lợi ích thứ nhất, thứ hai và thứ tư mang lại giá trị thiết thực nhất cho người lần đầu kê khai, cùng với quy tắc tính chi phí ngay cho tài sản giá trị nhỏ (少額減価償却資産の特例, shōgaku genka shōkyaku shisan no tokurei, "quy tắc đặc biệt cho tài sản khấu hao giá trị nhỏ") được trình bày dưới đây.

Các mức khấu trừ đặc biệt 650.000 yên, 550.000 yên và 100.000 yên

Mức khấu trừ cao thứ hai cho phép khấu trừ tối đa 550.000 JPY từ thu nhập kinh doanh hoặc bất động sản đối với người kê khai mẫu xanh ghi chép sổ sách theo nguyên tắc thông thường (thường là kế toán kép) và nộp kèm bảng cân đối kế toán cùng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào tờ khai đúng thời hạn (tính đến ngày 01/04/2025; hãy xác nhận các số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).²

Mức trần tăng lên 650.000 JPY nếu người kê khai nộp tờ khai kèm báo cáo tài chính qua hệ thống e-Tax đúng hạn, hoặc duy trì sổ sách điện tử đủ điều kiện (nhật ký chung và sổ cái) kèm theo thông báo theo quy định (tính đến ngày 01/04/2025).² Những người kê khai mẫu xanh không đáp ứng cả hai nhóm điều kiện trên vẫn được khấu trừ tối đa 100.000 JPY đối với tổng thu nhập từ kinh doanh, bất động sản và lâm nghiệp (tính đến ngày 01/04/2025).²

Mức	Mức trần	Điều kiện đạt được	Tính đến	Nguồn
Kế toán kép kết hợp e-Tax hoặc sổ sách điện tử được phê duyệt	650.000 JPY	Sổ sách kế toán thông thường, nộp kèm báo cáo tài chính, nộp đúng hạn, kết hợp nộp qua e-Tax hoặc duy trì sổ sách điện tử đủ điều kiện	01/04/2025	2
Kế toán kép, nộp bản giấy	550.000 JPY	Sổ sách kế toán thông thường, nộp kèm báo cáo tài chính, nộp đúng hạn	01/04/2025	2
Kê khai mẫu xanh dưới các tiêu chuẩn trên	100.000 JPY	Được phê duyệt mẫu xanh nhưng không đáp ứng các mức trên	01/04/2025	2
Kê khai mẫu trắng	Không có khấu trừ	Trạng thái mặc định	01/04/2025	3

Mức trần trong bảng trên phản ánh các số liệu hiện hành của NTA; trường hợp tổng thu nhập tính toán thực tế nhỏ hơn mức trần, khoản khấu trừ sẽ bị giới hạn ở mức tổng thu nhập đó tính trước khi bù trừ lỗ (tính đến ngày 01/04/2025).²

Tờ khai hoàn thuế vẫn phải tuân thủ thời hạn nộp báo cáo ngày 15 tháng 3

Ngay cả người kê khai được hoàn thuế cũng chỉ giữ được mức khấu trừ 550.000 hoặc 650.000 yên nếu nộp kèm báo cáo kế toán kép và nộp trước ngày 15 tháng 3 (tính đến ngày 01/04/2025).² Nộp yêu cầu hoàn thuế muộn vẫn được nhận tiền hoàn thuế nhưng sẽ mất quyền hưởng các mức khấu trừ cao này.

Chuyển lỗ 3 năm sang tương lai và chuyển ngược về quá khứ

Người kê khai mẫu xanh có lỗ ròng (純損失, jun sonshitsu, "lỗ ròng") còn lại sau khi bù trừ theo quy định có thể chuyển khoản lỗ này sang tối đa 3 năm tiếp theo, khấu trừ vào thu nhập của từng năm sau đó.¹ Ngoài ra, người kê khai đã nộp mẫu xanh trong năm trước đó có thể chuyển lỗ ngược về trước 1 năm để yêu cầu hoàn lại tiền thuế đã nộp của năm trước.¹

Người kê khai mẫu trắng không có cơ chế tương đương; khoản thâm hụt trong năm mẫu trắng đơn giản là bị xóa bỏ hoàn toàn dưới góc độ thuế.¹ Các khoản lỗ phát sinh từ thảm họa bất thường được chỉ định có thể kéo dài thời gian chuyển lỗ mẫu xanh lên đến 5 năm theo các điều kiện về tỷ lệ tổn thất tài sản quy định.¹

Khả năng tính lương cho nhân viên gia đình vào chi phí

Người kê khai mẫu xanh có thể tính lương trả cho vợ/chồng sống chung hoặc người thân từ 15 tuổi trở lên làm việc chuyên trách cho doanh nghiệp vào chi phí hợp lý, trong phạm vi số tiền đã nêu trong thông báo nộp trước và chỉ trong giới hạn hợp lý tương xứng với công việc thực hiện (tính đến ngày 01/04/2025; hãy xác nhận các số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).⁵ Các khoản tiền bị coi là vượt mức hợp lý sẽ không được trừ vào chi phí (tính đến ngày 01/04/2025).⁵

Thủ tục giấy tờ là bản 青色事業専従者給与に関する届出書 (aoiro jigyō senjūsha kyūyo ni kansuru todokesho, "thông báo về tiền lương của người phụ thuộc làm việc cho doanh nghiệp mẫu xanh"), nộp trước ngày 15 tháng 3 của năm đó, hoặc trong vòng 2 tháng nếu doanh nghiệp hoặc việc bố trí người làm việc gia đình mới bắt đầu từ ngày 16 tháng 1 trở đi.⁵ Người phụ thuộc phải làm việc chuyên trách trên 6 tháng trong năm, được chi trả theo phương thức đã thông báo trong phạm vi số tiền đã khai, và không còn được tính vào diện giảm trừ gia cảnh cho vợ/chồng sống chung hoặc người thân phụ thuộc trong thời gian nhận lương.⁵

Người kê khai mẫu trắng hoàn toàn không được tính lương người nhà vào chi phí. Họ chỉ nhận được một khoản khấu trừ thay thế cố định là 事業専従者控除 (jigyō senjūsha kōjo, "khoản khấu trừ người làm việc chuyên trách cho doanh nghiệp"): tối đa 860.000 JPY cho vợ/chồng và 500.000 JPY cho mỗi người thân đủ điều kiện khác, và có thể thấp hơn nếu công thức tính theo thu nhập cho ra kết quả nhỏ hơn (tính đến ngày 01/04/2025).⁵

Trạng thái	Xử lý	Mức trần	Tính đến	Nguồn
Mẫu xanh	Tính lương thực tế vào chi phí hợp lý	Số tiền trong thông báo nộp trước; phải hợp lý với công việc	01/04/2025	5
Mẫu trắng, vợ/chồng	Khấu trừ cố định, không phải chi phí lương	Tối đa 860.000 JPY, hoặc mức trần theo thu nhập nếu thấp hơn	01/04/2025	5
Mẫu trắng, người thân khác	Khấu trừ cố định, không phải chi phí lương	Tối đa 500.000 JPY mỗi người, hoặc mức trần theo thu nhập nếu thấp hơn	01/04/2025	5

Các mức trần trong bảng này có hiệu lực như đã nêu; các điều kiện xung quanh về thông báo và tính chuyên trách là quy tắc mang tính cơ cấu chứ không chỉ là con số thuần túy.⁵

Sự linh hoạt trong tính khấu hao

Trang thiết bị có giá trị dưới 100.000 JPY hoặc có thời hạn sử dụng dưới một năm sẽ được tính toàn bộ vào chi phí trong năm đưa vào sử dụng bất kể hình thức khai thuế nào.⁶ Tài sản có giá từ 100.000 JPY trở lên nhưng dưới 200.000 JPY có thể được gom lại và phân bổ chi phí một phần ba mỗi năm trong 3 năm, cũng không phân biệt hình thức khai thuế.⁶

Quy tắc tính chi phí ngay dành riêng cho mẫu xanh còn đi xa hơn: người kê khai mẫu xanh đủ điều kiện có thể tính toàn bộ chi phí các tài sản có giá từ 100.000 JPY trở lên nhưng dưới 300.000 JPY ngay trong năm đưa vào sử dụng, tối đa lên tới 3.000.000 JPY tổng cộng mỗi năm, áp dụng cho các tài sản mua từ ngày 01/04/2006 đến ngày 31/03/2026 (tính đến ngày 01/04/2025; hãy xác nhận các số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).⁶ Các tài sản mua từ ngày 01/04/2024 trở đi dùng cho mục đích cho thuê (ngoài hoạt động kinh doanh cho thuê chính) sẽ bị loại khỏi cả ba cách xử lý trên.⁶

Sự đơn giản của mẫu trắng: những gì bạn đánh đổi và những gì giữ lại

Mẫu trắng từ bỏ khoản khấu trừ đặc biệt, quyền chuyển lỗ sang năm sau và ngược về năm trước, chi phí lương người nhà, cùng quy tắc tính ngay toàn bộ chi phí tài sản.¹²⁵⁶ Đổi lại, mẫu trắng giữ lại gánh nặng tuân thủ nhẹ nhàng hơn và không cần thủ tục giấy tờ xin phê duyệt.

Sổ sách kế toán mẫu trắng ghi nhận ngày tháng, đối tác giao dịch, số tiền và tổng số tiền hàng ngày của doanh thu, mua hàng và chi phí. Không bắt buộc phải ghi chi tiết từng giao dịch riêng lẻ; việc nhập tổng số gộp hàng ngày được chấp nhận, miễn là lưu trữ ngăn nắp và rõ ràng.³ Không bắt buộc phải lập bảng cân đối kế toán và không phải nộp đơn xin phê duyệt trước.¹³

Sổ sách kế toán đơn giản hơn và bản đính kèm báo cáo thu chi

Bộ hồ sơ mẫu trắng gồm sổ sách đơn giản kèm theo bản 収支内訳書 (shūshi uchiwakesho, "bản chi tiết thu chi").³ Bộ hồ sơ mức đầy đủ của mẫu xanh là sổ sách kế toán kép tạo ra bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nộp dưới dạng 青色申告決算書 (aoiro shinkoku kessansho, "bản quyết toán kê khai mẫu xanh"), với sổ sách về nguyên tắc phải lưu giữ 7 năm.¹

Việc lưu trữ sổ sách không phải là tùy chọn ở cả hai hình thức. Sổ sách theo luật định của mẫu trắng phải lưu 7 năm; các sổ sách khác, chứng từ quyết toán, hóa đơn và biên lai phải lưu 5 năm tại nơi cư trú hoặc địa điểm kinh doanh.³

Sổ sách doanh thu mẫu trắng thiếu sót hiện bị áp mức phạt nặng hơn

Kể từ đợt sửa đổi cho năm tính thuế 2023, việc không lưu giữ sổ sách doanh thu hoặc sổ sách thiếu sót bị phát hiện trong các đợt kiểm tra thuế sẽ bị cộng thêm 5% hoặc 10% vào thuế phụ thu do khai thiếu hoặc không khai thuế.³ Hãy duy trì cập nhật sổ sách đơn giản xuyên suốt cả năm thay vì đợi đến kỳ khai thuế mới chắp vá lại.

So sánh trực quan hai hình thức

Bảng dưới đây tổng hợp những điểm khác biệt đã được xác minh; lưu đồ bên dưới chuyển hóa bảng này thành quyết định cho người lần đầu kê khai thuế.¹²⁵³⁶

Tiêu chí	Mẫu xanh	Mẫu trắng
Khoản khấu trừ đặc biệt	Các mức 650.000 / 550.000 / 100.000 JPY tùy theo cách ghi sổ và phương thức nộp (tính đến 01/04/2025)2	Không có3
Năm phát sinh lỗ	Chuyển lỗ sang các năm sau tối đa 3 năm, hoặc chuyển ngược về trước 1 năm1	Không được chuyển lỗ sang năm sau hay ngược về năm trước1
Người nhà phụ việc	Tính lương thực tế hợp lý vào chi phí kèm thông báo trước5	Chỉ có khoản khấu trừ người phụ thuộc cố định, tối đa 860.000 / 500.000 JPY (tính đến 01/04/2025)5
Thiết bị dưới 300.000 JPY	Tính toàn bộ vào chi phí ngay tối đa 3 triệu JPY mỗi năm (tính đến 01/04/2025)6	Chỉ áp dụng lịch phân bổ khấu hao tiêu chuẩn6
Sổ sách kế toán	Kế toán kép kèm bảng cân đối kế toán và báo cáo lãi lỗ1	Sổ sách tổng số hàng ngày đơn giản kèm báo cáo thu chi3
Phê duyệt	Nộp đơn trước ngày 15 tháng 3 hoặc trong vòng 2 tháng kể từ khi mở kinh doanh14	Không cần; là trạng thái mặc định3

Năm làm ăn thua lỗ, có trả lương cho gia đình hoặc mua sắm trang thiết bị sẽ càng làm cho bài toán lựa chọn mẫu xanh thêm phần vượt trội, vì đó là những phương diện mà mẫu trắng không có cơ chế tương đương.¹⁵⁶

Lựa chọn và kê khai: thời hạn và sổ sách kế toán

Mẫu xanh gần như mang lại hiệu quả tức thì ở bất kỳ mức thu nhập nào đáng để kê khai, vì ngay cả mức khấu trừ 100.000 JPY cũng đã vượt xa chi phí chuyển từ kế toán đơn sang kế toán kép khi sử dụng phần mềm hỗ trợ sổ sách (tính đến ngày 01/04/2025 đối với các số liệu mức khấu trừ).² Ràng buộc then chốt là thời gian chứ không phải tiền bạc: nếu bỏ lỡ khung thời gian phê duyệt, việc kê khai của năm đó sẽ mặc định quay về mẫu trắng.¹⁴

Thời hạn nộp đơn xin phê duyệt

Hãy nộp đơn xin phê duyệt kê khai mẫu xanh tại cơ quan thuế địa phương trước ngày 15 tháng 3 của năm cần kê khai mẫu xanh, hoặc trong vòng 2 tháng kể từ ngày mở kinh doanh nếu hoạt động bắt đầu từ ngày 16 tháng 1 của năm đó trở đi.¹⁴ Thông báo về tiền lương cho người nhà tuân theo cùng quy tắc ngày 15 tháng 3 hoặc 2 tháng, và mọi thay đổi sau đó phải được nộp qua thông báo thay đổi không chậm trễ.⁵ Rời khỏi cơ chế mẫu xanh áp dụng quy trình ngược lại: nộp thông báo hủy bỏ trước ngày 15 tháng 3 của năm sau năm hủy bỏ.¹

Các lựa chọn phần mềm sổ sách giúp mẫu xanh trở nên khả thi

Phần mềm kế toán đám mây đã giải quyết phần lớn gánh nặng ghi chép kế toán kép phía sau các mức khấu trừ cao của mẫu xanh. MoneyForward Cloud hỗ trợ cả kê khai mẫu xanh và mẫu trắng, tự động tạo tờ khai, quyết toán mẫu xanh và báo cáo thu chi mẫu trắng từ dữ liệu ngân hàng và thẻ tín dụng nhập vào, và nộp qua e-Tax (phạm vi tính năng nhà cung cấp tính đến ngày 06/09/2026).⁷

Phần mềm khai thuế mẫu xanh đám mây của Yayoi tự động tạo sổ sách kế toán kép từ dữ liệu đã nhập, nộp qua e-Tax, tự động nhập dữ liệu ngân hàng, lưu giữ sổ sách điện tử được phê duyệt theo chứng nhận JIIMA, và cũng có thể lập hồ sơ khai mẫu trắng (phạm vi tính năng tính đến ngày 06/09/2026).⁸ freee cung cấp các sản phẩm kế toán và kê khai cho hộ kinh doanh cá thể cùng với hỗ trợ thủ tục mở kinh doanh (phạm vi tính năng tính đến ngày 06/09/2026).⁹ Giá gói cước và điều khoản khuyến mãi thay đổi liên tục; hãy so sánh trực tiếp các gói hiện hành thay vì dựa vào bất kỳ mức giá báo trước nào.

Chọn phần mềm trước khi hóa đơn biên lai đầu tiên chất đống

Cả ba nền tảng lớn đều hỗ trợ nạp dữ liệu ngân hàng và thẻ tín dụng cũng như tạo ra các báo cáo mà mỗi diện kê khai yêu cầu, do đó sự khác biệt thực tế giữa việc ghi sổ mẫu xanh và mẫu trắng nằm ở các thiết lập ban đầu vào tháng Một chứ không phải số giờ cặm cụi vào tháng Ba (phạm vi tính năng nhà cung cấp tính đến ngày 06/09/2026).⁷⁸⁹ Một chuyên gia kế toán thuế (zeirishi, 税理士) có thể xác nhận hệ thống thiết lập của bạn đủ điều kiện hưởng mức khấu trừ nào.

Điều nên biết

Bỏ lỡ thời hạn phê duyệt mẫu xanh sẽ khiến bạn phải nộp mẫu trắng trong năm

Một cơ sở kinh doanh mới bỏ lỡ khung thời hạn phê duyệt 2 tháng sẽ phải nộp tờ khai năm đầu tiên theo mẫu trắng.¹⁴ Chỉ cần nộp đơn phê duyệt trước ngày 15 tháng 3 năm tiếp theo là năm thứ hai sẽ bắt đầu theo mẫu xanh; việc khai mẫu trắng ở năm đầu tiên không cản trở việc chuyển đổi này.

Mức 650.000 yên đòi hỏi cả sổ sách kế toán kép và nộp qua e-Tax hoặc sổ điện tử được duyệt

Sổ sách kế toán kép nộp trên bản giấy chỉ mang lại mức khấu trừ 550.000 JPY, không phải 650.000 JPY (tính đến ngày 01/04/2025).² Khoản khấu trừ thêm 100.000 JPY yêu cầu phải nộp tờ khai cùng báo cáo tài chính qua e-Tax đúng hạn, hoặc duy trì sổ sách điện tử đủ điều kiện kèm theo thông báo theo quy định (tính đến ngày 01/04/2025).²

Người khai mẫu trắng vẫn phải ghi chép sổ sách; đơn giản hơn không có nghĩa là không làm gì

Người khai mẫu trắng có thu nhập từ kinh doanh, bất động sản hoặc lâm nghiệp vẫn phải lưu giữ sổ sách đơn giản và lưu trữ chúng trong các khoảng thời gian luật định.³ Sổ sách doanh thu thiếu sót hiện nay sẽ bị phạt nặng hơn khi bị thanh tra, vì vậy hiểu lầm rằng mẫu trắng "không cần sổ sách" là sai lầm tốn kém nhất trên trang này.³

Năm bị lỗ là lúc mẫu xanh phát huy giá trị rõ rệt nhất

Khoản thâm hụt trong năm khởi nghiệp chỉ có thể bù trừ vào thu nhập tương lai lên tới 3 năm theo mẫu xanh; với mẫu trắng giá trị tổn thất đó sẽ mất đi hoàn toàn.¹ Do đó, các năm đầu tiên mua sắm nhiều thiết bị hoặc tăng trưởng chậm chính là trường hợp cần dùng mẫu xanh nhất, chứ không phải trường hợp yếu thế nhất.

Lương người nhà cần giấy tờ trước kỳ trả lương, không phải sau đó

Trả tiền cho vợ/chồng sống chung để phụ giúp công việc mà không nộp trước thông báo lương cho người phụ thuộc sẽ không tạo ra khoản giảm trừ mẫu xanh nào, và mẫu trắng sẽ giới hạn mức thay thế ở mức 860.000 JPY cho vợ/chồng hoặc 500.000 JPY cho mỗi người thân khác (tính đến ngày 01/04/2025).⁵ Hãy nộp thông báo trước, sau đó mới tiến hành chi trả lương theo thông báo đó.

Các nguồn nhà cung cấp cho biết có kế hoạch tăng mức khấu trừ mẫu xanh cao nhất lên 750.000 JPY cho các đợt nộp thuế năm 2027 với điều kiện duy trì sổ sách điện tử xuất sắc kết hợp nộp qua e-Tax, nhưng các trang thông tin của NTA được đối chiếu cho bài viết này (hiện hành tính đến ngày 01/04/2025) vẫn nêu mức 650.000 JPY, vì vậy hãy coi con số cao hơn là chưa được xác nhận cho đến khi NTA chính thức công bố (tuyên bố của nhà cung cấp tính đến ngày 06/09/2026).⁸

Xem thêm

• Đăng ký kinh doanh hộ cá thể (Kojin Jigyounushi)
• Bạn có thể làm việc tự do (freelance) với visa hiện tại không?
• Xuất hóa đơn và hệ thống hóa đơn đủ điều kiện (Tekikaku Seikyusho / Inbosu)
• Khấu trừ thuế tại nguồn từ phía khách hàng (Gensen Choshu)
• Bảo hiểm y tế và lương hưu cho người làm nghề tự do
• Điều chỉnh thuế cuối năm so với Kakutei Shinkoku: bạn cần nộp loại nào

References

Footnotes

1. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2070 青色申告制度」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹ ↩²² ↩²³ ↩²⁴ ↩²⁵

2. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2072 青色申告特別控除」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵

3. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2080.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵

4. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2090 新たに事業を始めたときの届出など」. NTA Tax Answer, current as of 2026-01-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2090.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

5. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2075 青色事業専従者給与と事業専従者控除」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2075.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶

6. 国税庁 (National Tax Agency). 「No.2100 減価償却のあらまし」. NTA Tax Answer, current as of 2025-04-01. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2100.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹

7. MoneyForward, Inc. 「確定申告ソフト マネーフォワード クラウド確定申告」. Vendor product page, accessed 2026-09-06. https://biz.moneyforward.com/tax_return/ ↩ ↩²

8. Yayoi Co., Ltd. 「クラウド青色申告ソフト やよいの青色申告 オンライン」. Vendor product page, accessed 2026-09-06. https://www.yayoi-kk.co.jp/shinkoku/aoiroshinkoku/ ↩ ↩² ↩³

9. freee K.K. 「クラウド会計ソフト freee (top page)」. Vendor site, accessed 2026-09-06. https://www.freee.co.jp/ ↩ ↩²