Thu nhập toàn cầu và thu nhập từ nguồn Nhật Bản

Nhật Bản không đánh thuế trên cùng một phần thu nhập đối với mọi tư cách cư trú thuế. Luật pháp phân chia thu nhập thành hai nhóm: thu nhập từ nguồn Nhật Bản và thu nhập từ nguồn nước ngoài, và tư cách cư trú thuế của bạn sẽ quyết định nhóm thu nhập nào phải kê khai trong tờ khai thuế.¹²

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, mức phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận thông tin cập nhật trên trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn ý kiến của chuyên viên tư vấn thuế (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Thu nhập từ nguồn Nhật Bản là danh mục được liệt kê cụ thể tại Điều 161 của Đạo luật Thuế thu nhập (Income Tax Act). Thu nhập từ nguồn nước ngoài là tất cả các khoản thu nhập còn lại. Người cư trú toàn phần chịu thuế trên cả hai nhóm, người không cư trú chỉ chịu thuế trên danh mục nguồn Nhật Bản, và người cư trú không vĩnh viễn chịu thuế trên danh mục nguồn Nhật Bản cùng với bất kỳ khoản thu nhập từ nguồn nước ngoài nào mà họ chuyển tiền về Nhật Bản.¹²³

Bài viết này là chuẩn mực về xác định nguồn thu nhập mà các bài viết còn lại trong chuỗi chủ đề thuế giả định người đọc đã nắm rõ. Bạn nên đọc bài này trước khi tìm hiểu về chuyển tiền kiều hối, hiệp định thuế hoặc quyết toán thuế vào năm xuất cảnh khỏi Nhật Bản.

Các nhóm thu nhập từ nguồn Nhật Bản

Văn bản luật liệt kê các hạng mục; hướng dẫn bằng tiếng Anh của NTA giải thích chi tiết kèm theo các ví dụ minh họa. Nguyên tắc xuyên suốt rất nhất quán: thu nhập gắn liền với lãnh thổ Nhật Bản, bên chi trả tại Nhật Bản, hoặc tài sản tại Nhật Bản đều được tính là thu nhập từ nguồn nội địa.⁴³

Lao động, kinh doanh và bất động sản tại Nhật Bản

Thu nhập kinh doanh phát sinh từ một 恒久的施設 (jōkyū-teki shisetsu, cơ sở thường trú, thường viết tắt là PE) tại Nhật Bản là thu nhập từ nguồn Nhật Bản.⁴ Một freelancer nước ngoài có chi nhánh tại Nhật Bản thực hiện công việc thì không thể giữ khoản thu nhập đó ở ngoài khơi bằng cách xuất hóa đơn từ nước ngoài.

Thu nhập từ tiền lương/tiền công được xác định dựa trên nơi công việc được thực hiện trên thực tế. Tiền lương cho những ngày làm việc tại Nhật Bản là thu nhập từ nguồn Nhật Bản ngay cả khi người sử dụng lao động ở nước ngoài và tiền lương được chuyển vào tài khoản ngân hàng ở nước ngoài.⁴

Bất động sản tại Nhật Bản luôn kéo thu nhập vào phạm vi tính thuế nội địa. Tiền thuê thu được từ bất động sản tại Nhật Bản, lợi nhuận từ việc bán đất đai hoặc nhà cửa tại Nhật Bản, và khoản thanh toán cho việc chuyển nhượng quyền đối với bất động sản đó đều là thu nhập từ nguồn Nhật Bản.⁴³ Thu nhập từ quản lý tài sản và nắm giữ bất động sản tọa lạc tại đây cũng được tính vào nhóm này.

Các dịch vụ cá nhân đặc thù có một danh mục riêng: nghệ sĩ giải trí, vận động viên chuyên nghiệp, luật sư, kế toán viên công chứng, và kiến trúc sư có hoạt động kinh doanh chủ yếu cung cấp các dịch vụ đó tại Nhật Bản đều nằm trong danh sách này.⁴

Thu nhập tài chính tại Nhật Bản

Thu nhập tài chính được xác định theo bên chi trả. Tiền lãi từ trái phiếu chính phủ Nhật Bản, trái phiếu chính quyền địa phương và trái phiếu doanh nghiệp nội địa là thu nhập từ nguồn Nhật Bản, tương tự như tiền lãi từ các khoản tiền gửi tiết kiệm tại các văn phòng kinh doanh đặt tại Nhật Bản.⁴³

Cổ tức từ thặng dư và lợi nhuận phân phối nhận được từ các công ty nội địa là thu nhập từ nguồn Nhật Bản.⁴ Tiền lãi từ các khoản cho vay đối với những cá nhân hoặc tổ chức tiến hành hoạt động kinh doanh tại Nhật Bản, trong đó khoản vay liên quan đến các hoạt động đó, cũng là thu nhập từ nguồn Nhật Bản.³

Quy tắc bên chi trả là đường tắt để xác định

Hãy xem xét ai là bên chi trả, chứ không phải nơi bạn đang sinh sống. Một công ty Nhật Bản chi trả cổ tức hoặc tiền lãi cho bạn hầu như luôn tạo ra thu nhập từ nguồn Nhật Bản, bất kể tư cách cư trú thuế của bạn là gì.

Mọi khoản thu nhập khác là thu nhập từ nguồn nước ngoài

国外源泉所得 (kokugai gensen shotoku, "thu nhập từ nguồn nước ngoài") là phần đối ứng còn lại: bất kỳ khoản thu nhập nào nằm ngoài danh sách tại Điều 161.¹ Tiền lương cho công việc thực hiện ở nước ngoài, tiền thuê nhà từ một căn hộ ở quê nhà của bạn, và lợi nhuận kinh doanh không gắn với PE tại Nhật Bản đều thuộc nhóm này.

Nhóm thu nhập này quan trọng nhất trong khoảng thời gian áp dụng tư cách người cư trú không vĩnh viễn (NPR). Thu nhập từ nguồn nước ngoài được chi trả ở nước ngoài và không bao giờ chuyển về Nhật Bản sẽ được miễn thuế đối với người cư trú không vĩnh viễn (tính đến các tài liệu hướng dẫn của NTA năm 2024 và 2025).¹² Câu này mang ý nghĩa quan trọng nhất trong bài viết này đối với những người mới cư trú trong những năm đầu có thu nhập ở nước ngoài.

Quy tắc chuyển tiền đối với người cư trú không vĩnh viễn (NPR)

Quy tắc xử lý chuyển tiền bao gồm ba quy tắc phụ. Thứ nhất, thu nhập từ nguồn nước ngoài nhưng được chi trả tại Nhật Bản luôn phải chịu thuế đối với người cư trú không vĩnh viễn; chỉ có phần được chi trả ở nước ngoài mới có thể được miễn thuế.¹

Thứ hai, phần thu nhập được chi trả ở nước ngoài chỉ chịu thuế trong phạm vi số tiền được chuyển về Nhật Bản trong năm tính thuế đó. Khoản tiền nào ở lại nước ngoài sẽ không phải kê khai trong tờ khai thuế.¹²

Thứ ba, việc chuyển tiền tuân theo một thứ tự ưu tiên cố định. Số tiền gửi từ nước ngoài về được coi là trích trước tiên từ thu nhập không phải từ nguồn nước ngoài được giữ ở nước ngoài, và chỉ phần vượt quá mới được tính là thu nhập từ nguồn nước ngoài được chuyển về.¹ Bạn không thể tự ý chỉ định một khoản chuyển tiền là tiền vốn sạch trong khi vẫn có thu nhập chịu thuế nằm ngoài khơi trong cùng một khối tài sản.

Toàn bộ chế độ miễn trừ này sẽ chấm dứt khi người nộp thuế chuyển sang tư cách người cư trú toàn phần sau tổng cộng 5 năm cư trú lũy kế. Kể từ thời điểm đó, phạm vi đánh thuế thu nhập toàn cầu sẽ áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập.²

Các chiến lược thường được thảo luận trong giai đoạn NPR

Các cuộc thảo luận của giới chuyên môn thường tập trung vào hai chủ đề: lựa chọn thời điểm chuyển tiền vào những năm có mức chịu thuế thấp, và giữ các khoản nắm giữ ngoại tệ tách biệt về mặt cấu trúc với dòng chuyển tiền bằng JPY để quy tắc thứ tự chuyển tiền ít gây ảnh hưởng hơn.¹

Hãy coi đây là các chủ đề để trao đổi khi làm việc với zeirishi, chứ không phải các chỉ dẫn thực hiện. Quy tắc thứ tự chuyển tiền, thời điểm chuyển sang cư trú toàn phần và các điều khoản hiệp định thuế tương tác với nhau theo những cách rất dễ gây rủi ro nếu bạn tự ý lên kế hoạch mà không có chuyên môn. Một bài viết cung cấp thông tin chung chỉ có thể phác thảo bức tranh tổng thể; chỉ chuyên viên tư vấn của bạn mới có thể đưa ra giải pháp phù hợp với tình huống cụ thể của bạn.

Vì sao sai sót xác định nguồn thu nhập gây rủi ro khi gia hạn visa

Những sai sót trong việc xác định nguồn thu nhập dẫn đến việc kê khai thiếu trong tờ khai thuế, và việc nộp thiếu thuế chính là điều mà quy trình thẩm duyệt vĩnh trú (PR) xử phạt nghiêm khắc. Hướng dẫn xét duyệt yêu cầu người nộp đơn phải thực hiện đúng các nghĩa vụ công dân bao gồm cả nghĩa vụ thuế, trong đó về nguyên tắc ngay cả các khoản nộp chậm cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến tháng 02-2026).⁵ Hãy kê khai đầy đủ phần thu nhập từ nguồn Nhật Bản, bất kể tư cách cư trú của bạn là gì.

Điều cần biết

Tiền lương cho những ngày làm việc thực tế tại Nhật Bản là thu nhập từ nguồn Nhật Bản

Những người làm việc từ xa đôi khi cho rằng việc nhận lương từ công ty nước ngoài đồng nghĩa với việc tiền lương đó là thu nhập từ nguồn nước ngoài. Tiêu chí xác định là vị trí cơ thể bạn có mặt ở đâu khi công việc được thực hiện, chứ không phải nơi lệnh chuyển tiền xuất phát.⁴

Chuyển tiền sau khi trở thành người cư trú toàn phần không giúp làm sạch thu nhập cũ

Trì hoãn việc chuyển tiền cho đến sau mốc 5 năm để chuyển sang cư trú toàn phần sẽ không mang lại lợi ích gì, bởi vì phạm vi đánh thuế toàn cầu khi đó sẽ đánh thuế vào thu nhập bất kể khoản tiền đó có được chuyển về Nhật Bản hay không.² Khung thời gian ưu đãi sẽ khép lại; bạn cần lên kế hoạch trong khoảng thời gian đó hoặc chấp nhận không tận dụng được.

Cổ tức và tiền lãi tính theo bên chi trả, không phụ thuộc vào địa chỉ cư trú

Thu nhập tài chính do bên chi trả tại Nhật Bản thanh toán luôn là thu nhập từ nguồn Nhật Bản đối với mọi tư cách cư trú, bao gồm cả người không cư trú.⁴ Việc chuyển ra nước ngoài sinh sống vào giữa năm không biến cổ tức tại Nhật Bản thành thu nhập nước ngoài.

Hiệp định thuế có thể giảm bớt phần thuế của Nhật Bản đối với một số nhóm thu nhập

Các hiệp định song phương đặt ra mức trần hoặc phân bổ lại quyền đánh thuế đối với các khoản mục như cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và lương hưu.⁴ Danh mục luật nội địa là điểm khởi đầu để phân tích, và hiệp định thuế là lớp điều chỉnh áp dụng bổ sung phía trên.

Xem thêm

• Hiệp định thuế Hoa Kỳ - Nhật Bản: Cơ chế và các cạm bẫy cần tránh
• Tiêu chí tài chính và thuế để xin vĩnh trú
• Chuyển số dư lương hưu và đầu tư về nước khi rời Nhật Bản
• Hiệp định thuế giữa Úc, Canada và EU với Nhật Bản
• Phân loại tư cách cư trú thuế tại Nhật Bản
• Quy tắc thu nhập từ nguồn nước ngoài đối với người cư trú không vĩnh viễn

References

Footnotes

1. National Tax Agency. 2024 Income Tax Guide for Foreigners, scope of taxable income and domestic-source income reference. 2024. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2024/01.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

2. National Tax Agency. 2025 Income Tax Guide for Foreigners, scope of taxable income. 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2025/04.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

3. e-Gov Law Search. Income Tax Act (Act No. 33 of 1965), Article 161 (domestic-source income categories). https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000033 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. National Tax Agency. No.12006, Tax on the income of an individual as a non-resident in Japan for tax purposes. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

5. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩