Khấu trừ thuế tại nguồn và điều chỉnh thuế cuối năm tại Nhật Bản

Phần lớn người làm công ăn lương tại Nhật Bản không bao giờ phải động đến tờ khai thuế. Người sử dụng lao động của bạn khấu trừ thuế thu nhập hàng tháng, quyết toán lại toàn bộ số thuế cả năm ngay trong kỳ lương tháng 12, và đợt quyết toán đó thường là bước kết thúc mọi nghĩa vụ thuế trong năm.¹²

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, mức phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết cập nhật tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (National Tax Agency - NTA). Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên viên tư vấn thuế có giấy phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Cuộc sống về thuế của một nhân viên bao gồm ba giai đoạn: khấu trừ hàng tháng từ mỗi phiếu lương, điều chỉnh thuế cuối năm vào tháng 12 để tất toán số dư cả năm, và nộp tờ khai thuế riêng biệt chỉ khi rơi vào một trong bốn điều kiện bắt buộc.¹³ Khi đã hiểu rõ mình đang ở giai đoạn nào, hệ thống thuế sẽ không còn vẻ bí ẩn và phức tạp.

Khấu trừ thuế hàng tháng: cách tiền lương được tính thuế trước

源泉徴収 (gensen choshu, "khấu trừ tại nguồn") có nghĩa là người sử dụng lao động khấu trừ thuế thu nhập trước khi tiền lương đến tay bạn. Đối với cư dân, số tiền khấu trừ hàng tháng tuân theo bảng biểu khấu trừ thuế dựa trên mức phí bảo hiểm xã hội, tình trạng hôn nhân và số người phụ thuộc của bạn.¹

Dữ liệu đầu vào để áp dụng các bảng biểu đó là mẫu đơn bạn nộp cho người sử dụng lao động, chứ không phải cho sở thuế: Đơn xin miễn giảm cho người phụ thuộc của người có thu nhập từ tiền lương. Hãy nộp mẫu đơn này trước ngày trả lương đầu tiên của năm, và nộp lại cùng mẫu đơn đó bất cứ khi nào nội dung khai báo có sự thay đổi.¹ Một bản khai quá hạn hoặc sai lệch đồng nghĩa với nhiều tháng bị khấu trừ sai số tiền thuế mà đợt quyết toán tháng 12 sau đó sẽ phải sửa chữa.

Tờ khai người phụ thuộc quyết định mức khấu trừ của bạn

Người lao động là cư dân khi đăng ký người thân không cư trú làm người phụ thuộc bắt buộc phải đính kèm một bộ giấy tờ theo quy định cho người thân đó.¹ Người nước ngoài gửi tiền chu cấp cho gia đình ở nước ngoài nên chuẩn bị sẵn các giấy tờ này ngay từ đầu giai đoạn làm việc, vì bộ phận tính lương sẽ yêu cầu xuất trình trước khi tháng 12 đến.

Đối tượng không cư trú chịu thuế suất cố định và không có điều chỉnh cuối năm

Người lao động là đối tượng không cư trú nằm ngoài hệ thống này. Tiền lương của họ bị khấu trừ ở mức cố định 20,42%, và khoản khấu trừ đó về nguyên tắc là đã hoàn tất thủ tục thuế, không có tờ khai quyết toán thuế cuối năm và không có điều chỉnh thuế cuối năm (tính đến tháng 10 năm 2025).¹ Cái giá của sự đơn giản này là không được hưởng các khoản giảm trừ: không có giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, không có mức giảm trừ cơ bản và không có cơ chế điều chỉnh vào tháng 12.

Khấu trừ thuế theo diện cư trú hay không cư trú là vấn đề về tình trạng cư trú thuế

Việc người sử dụng lao động áp dụng phương thức nào phụ thuộc vào phân loại cư trú thuế của bạn, chứ không phải loại thị thực của bạn. Hãy tham khảo bài viết về phân loại cư trú thuế trong chuyên mục này trước khi thắc mắc về các khoản khấu trừ trên phiếu lương.

Tháng 12: điều chỉnh thuế cuối năm

Vào kỳ lương cuối cùng của năm, người sử dụng lao động sẽ tất toán phần chênh lệch giữa toàn bộ số tiền đã khấu trừ trong năm và nghĩa vụ thuế thực tế cả năm. Thủ tục 年末調整 (nenmatsu chosei, "điều chỉnh thuế cuối năm") này là bước giúp phần lớn nhân viên không cần phải tự nộp tờ khai thuế.¹²

Cư dân cung cấp dữ liệu cho đợt điều chỉnh này thông qua các mẫu đơn theo quy định: giảm trừ cơ bản, giảm trừ vợ/chồng, đăng ký người phụ thuộc, cùng với các chứng từ chứng minh cho những khoản giảm trừ mà người sử dụng lao động có thẩm quyền xử lý. Phí bảo hiểm nhân thọ, các khoản bảo hiểm xã hội chưa được khấu trừ qua lương, khoản khấu trừ thuế vay mua nhà từ năm thứ hai trở đi và các mức giảm trừ cá nhân tiêu chuẩn đều được tính vào đây.¹⁴

Những gì người sử dụng lao động không nhìn thấy thì thủ tục điều chỉnh cuối năm không thể giải quyết được. Thu nhập phụ từ một nguồn chi trả khác, công việc thứ hai, hồ sơ vay mua nhà trong năm đầu tiên và các chi phí y tế phát sinh đều nằm ngoài tầm kiểm soát của bộ phận tính lương. Những khoản mục đó sẽ đẩy bạn vào giai đoạn khai thuế từ tháng 2 đến tháng 3 dưới đây.

Khi điều chỉnh cuối năm là chưa đủ: bốn điều kiện buộc phải tự nộp tờ khai thuế

Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA) liệt kê các trường hợp người làm công ăn lương bắt buộc phải nộp tờ khai thuế quyết toán dù đã hoàn thành điều chỉnh thuế cuối năm. Bốn trường hợp sau đây bao quát hầu hết mọi cư dân nước ngoài phải nộp tờ khai thuế:³

Điều kiện kích hoạt	Ngưỡng quy định (theo hướng dẫn tiếng Anh hiện hành của NTA)
Tổng thu nhập từ tiền lương	Trên 20.000.000 yên
Một nguồn lương duy nhất kèm thu nhập khác	Thu nhập ngoài lương và ngoài trợ cấp thôi việc trên 200.000 yên
Từ hai nguồn lương trở lên	Các khoản lương phụ cộng thu nhập khác trên 200.000 yên
Các khoản giảm trừ đặc biệt ngoài bảng lương	Khấu trừ thuế vay mua nhà năm đầu tiên; khấu trừ chi phí y tế

Các mốc 20.000.000 yên và 200.000 yên ở trên phản ánh theo hướng dẫn tiếng Anh của NTA (tính đến ấn bản hiện hành).³ Hãy xác nhận các con số hiện hành trước khi nộp tờ khai.

Năm đầu tiên áp dụng khoản khấu trừ đặc biệt cho khoản vay mua nhà luôn yêu cầu phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế kèm theo các chứng từ nhà đất; chỉ từ năm thứ hai trở đi, người làm công ăn lương mới có thể hưởng khoản khấu trừ này thông qua điều chỉnh thuế cuối năm.⁴ Khoản giảm trừ chi phí y tế cũng vận hành theo nguyên lý tương tự: các khoản chi vượt quá 100.000 yên trong năm (hoặc vượt quá 5% thu nhập đối với người có thu nhập dưới 2.000.000 yên, tối đa lên tới 2.000.000 yên) chỉ có thể được khấu trừ thông qua tờ khai thuế đã nộp có đính kèm bảng kê chi phí y tế (tính đến tháng 4 năm 2026).⁵

Có hai nguồn chi trả đồng nghĩa với việc phải kiểm tra mốc 200.000 yên hàng năm

Làm công việc toàn thời gian kết hợp làm hợp đồng tự do vào cuối tuần là trường hợp vô tình phát sinh nghĩa vụ nộp tờ khai thuế phổ biến nhất. Hãy cộng gộp các khoản lương không phải nguồn chính và thu nhập ròng từ công việc phụ; nếu vượt qua 200.000 yên, bạn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế.³

Lý do việc tuân thủ khấu trừ thuế quan trọng đối với thủ tục gia hạn

Phiếu khấu trừ thuế là bằng chứng về việc tuân thủ pháp luật. Quy trình xét duyệt tư cách vĩnh trú đòi hỏi việc thực hiện đúng đắn các nghĩa vụ công dân bao gồm cả nghĩa vụ thuế, và về nguyên tắc ngay cả các khoản nộp chậm cũng là điểm trừ đối với người nộp đơn (tính đến tháng 2 năm 2026).⁶ Hãy lưu giữ cẩn thận từng phiếu 源泉徴収票 (gensen choshuhyo, "phiếu khấu trừ thuế tại nguồn"), nộp tờ khai thuế khi phát sinh điều kiện bắt buộc, và đừng bao giờ mặc định rằng bộ phận tính lương đã xử lý những khoản thu nhập mà họ không được biết.

Điều cần biết

Quy tắc 200.000 yên tính trên thu nhập ròng từ việc làm thêm, không phải doanh thu

Quy định này áp dụng trên thu nhập sau khi trừ chi phí và loại trừ thu nhập từ tiền lương và tiền thôi việc.³ Doanh thu gộp 300.000 yên với chi phí 150.000 yên sẽ nằm dưới ngưỡng quy định; trong khi 250.000 yên lợi nhuận thuần sẽ vượt ngưỡng và phải kê khai.

Khấu trừ chi phí y tế không bao giờ được xử lý qua điều chỉnh cuối năm

Không có mẫu đơn bảng lương nào tiếp nhận chi phí y tế. Thủ tục giảm trừ đòi hỏi phải nộp tờ khai quyết toán thuế chính thức kèm theo bảng kê chi phí, do đó thủ tục tháng 12 không thể hỗ trợ được dù hóa đơn viện phí có lớn đến mức nào.⁵

Khấu trừ khoản vay mua nhà chỉ được gộp vào bảng lương từ năm thứ hai

Năm đầu tiên bắt buộc phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế kèm theo giấy tờ đăng ký sở hữu và hợp đồng. Từ năm thứ hai, giấy chứng nhận do cơ quan thuế cấp cùng với giấy chứng nhận số dư nợ ngân hàng sẽ được nộp trực tiếp cho người sử dụng lao động.⁴

Lưu giữ phiếu khấu trừ thuế; đây là chứng từ cho năm tiếp theo

Phiếu này chứng minh cả một năm tuân thủ khấu trừ thuế đầy đủ. Các thủ tục gia hạn visa, danh mục hồ sơ xin vĩnh trú và hồ sơ vay vốn ngân hàng đều chấp nhận đây là chứng từ hợp lệ, vì vậy hãy lưu trữ cẩn thận tương tự như thẻ cư trú (Zairyu card).

Xem thêm

• Khấu trừ thuế tại nguồn từ phía khách hàng (Gensen Choshu)
• Làm thêm công việc phụ khi đang đi làm: Những điều được phép
• Tổng quan về bảo hiểm xã hội Shakai Hoken
• Tiêu chí tài chính và thuế để xin cấp tư cách vĩnh trú
• Điều chỉnh thuế cuối năm so với Kakutei Shinkoku: Bạn cần nộp loại nào
• Khấu trừ thuế lãi suất vay mua nhà

References

Footnotes

1. National Tax Agency. Outline of Japan's withholding tax system related to salary (English, Oct 2025). 2025. https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/gaikokugo/pdf/06_en.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

2. National Tax Agency. No.12011, Final tax return (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12011.htm ↩ ↩²

3. National Tax Agency. No.12018, Wage earners who must file a final tax return. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. National Tax Agency. No.1213, Housing loan special credit (住宅借入金等特別控除). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1213.htm ↩ ↩² ↩³

5. National Tax Agency. No.1120, Medical expense deduction (医療費控除). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1120.htm ↩ ↩²

6. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩