Hiệp định cộng gộp Hoa Kỳ - Nhật Bản: Quy định dành cho đối tượng chịu thuế Hoa Kỳ

Việc lập kế hoạch theo hiệp định cộng gộp an sinh xã hội Hoa Kỳ - Nhật Bản bắt đầu từ thỏa thuận song phương năm 2005 nhằm điều phối hệ thống An sinh Xã hội Hoa Kỳ (Social Security) với hệ thống lương hưu Nhật Bản.¹ Hiệp định bao gồm lương hưu tuổi già và trợ cấp thương tật, miễn trừ việc đóng trùng hai lần cho các trường hợp biệt phái ngắn hạn, đồng thời cho phép gộp các tháng đóng bảo hiểm ở cả hai hệ thống để đạt mức thời gian tối thiểu của mỗi quốc gia.¹²

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, mức phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết cập nhật tại các trang tiếng Anh của Cơ quan Lương hưu Nhật Bản (Japan Pension Service) và trang hiệp định của Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ (Social Security Administration - SSA). Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay xuất nhập cảnh; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên viên tư vấn bảo hiểm xã hội và lao động có giấy phép (sharoushi, 社会保険労務士) và chuyên viên tư vấn thuế xuyên biên giới có chứng chỉ hành nghề.

Tổng quan

Hiệp định có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2005 và vẫn là văn bản pháp lý điều chỉnh việc phối hợp giữa Hoa Kỳ và Nhật Bản.¹ Hiệp định cung cấp cả hai chức năng hiệp định: miễn trừ đóng bảo hiểm khi chuyển công tác tạm thời (biệt phái) và cộng gộp thời gian đóng bảo hiểm để đủ điều kiện hưởng lương hưu.¹²

Bài viết này chỉ đề cập đến hiệp định song phương với Hoa Kỳ. Cư dân thuộc các quốc gia có hiệp ước khác sẽ chịu sự điều chỉnh của các hiệp định song phương riêng với các điều khoản khác biệt, do đó những nội dung tại đây không thể áp dụng chung cho Vương quốc Anh, Liên minh Châu Âu hoặc các đối tác khác.²

Miễn trừ đóng bảo hiểm khi biệt phái tối đa năm năm

Một người lao động Hoa Kỳ được điều chuyển công tác tạm thời (biệt phái) đến Nhật Bản trong thời gian tối đa năm năm sẽ tiếp tục duy trì sự tham gia trong hệ thống Hoa Kỳ và được miễn tham gia hệ thống Nhật Bản trong khoảng thời gian biệt phái đó.¹ Quy tắc đối ứng cũng bảo vệ người lao động Nhật Bản được biệt phái sang Hoa Kỳ trong cùng khoảng thời gian ban đầu.¹

Khoản miễn trừ này cần có Giấy chứng nhận tham gia bảo hiểm (Certificate of Coverage) do Cơ quan An sinh Xã hội Hoa Kỳ cấp và được nộp thông qua người sử dụng lao động phía Nhật Bản cho cơ quan lương hưu.²³ Bộ phận tính lương nếu không có sẵn giấy chứng nhận này trong hồ sơ sẽ mặc định ghi danh người lao động vào hệ thống Nhật Bản trước, vì vậy yêu cầu cấp chứng nhận nên được thực hiện trước kỳ tính lương đầu tiên tại Nhật Bản.³

Yêu cầu cấp giấy chứng nhận trước kỳ tính lương đầu tiên tại Nhật Bản

Khả năng điều chỉnh hồi tố rất hạn chế. Một trường hợp biệt phái bắt đầu đóng bảo hiểm tại Nhật Bản trong khi yêu cầu cấp giấy chứng nhận vẫn đang chờ xử lý sẽ bị tính đóng trùng hai lần cho các tháng phát sinh khoảng trống đó.²³

Cộng gộp để đạt thời gian tối thiểu của mỗi quốc gia

Mỗi bên giữ nguyên mức thời gian tối thiểu để đủ điều kiện hưởng quyền lợi của riêng mình. Hoa Kỳ yêu cầu 40 quý tín chỉ của Hoa Kỳ để đạt tư cách được bảo hiểm khi về già, trong khi Nhật Bản yêu cầu 120 tháng (10 năm) tham gia hợp lệ kể từ cải cách tháng 8 năm 2017.⁴⁵ Cơ chế cộng gộp cho phép các tháng từ hệ thống của nước kia bù đắp vào khoảng cách để đạt đến từng ngưỡng.¹

Các tháng tham gia ở nước ngoài mở ra điều kiện hưởng nhưng không quyết định số tiền chi trả. Nhật Bản chi trả khoản lương hưu một phần tính theo số tháng thực tế tại Nhật Bản sau khi đạt ngưỡng 120 tháng nhờ cộng gộp, và Hoa Kỳ chi trả khoản quyền lợi một phần theo công thức riêng của mình sau khi đạt ngưỡng của Hoa Kỳ theo cách tương tự.¹

Mô hình năm cộng năm

Hãy xét trường hợp một công dân hoặc đối tượng cư trú Hoa Kỳ làm việc năm năm tại Hoa Kỳ và năm năm tại Nhật Bản, sau đó ngừng đóng bảo hiểm ở cả hai hệ thống. Nếu chỉ tính riêng năm năm tại Hoa Kỳ thì chưa đạt mức tối thiểu 40 quý, trong khi các tháng cộng gộp lại đạt đủ ngưỡng 120 tháng của Nhật Bản.¹⁴⁵

Kết quả được ghi nhận trên hồ sơ là người này sẽ nhận một khoản lương hưu một phần từ Nhật Bản dựa trên năm năm làm việc tại Nhật Bản, cộng với quyền lợi một phần của Hoa Kỳ trong tương lai nếu có thêm việc làm tại Hoa Kỳ sau giai đoạn ở Nhật Bản giúp hoàn thành tư cách được bảo hiểm của Hoa Kỳ.¹ Sơ đồ sau đây phác họa quy trình phân tích logic này:

Mô hình này cho thấy lý do tại sao những người chuyển đổi công việc giữa chừng trong sự nghiệp cần theo dõi sổ sách đóng bảo hiểm ở cả hai bên thay vì bỏ quên bên có thời gian ngắn hơn.¹

Những điều hiệp định không thực hiện

Hiệp định không gộp hai sự nghiệp thành một khoản chi trả duy nhất. Mỗi quốc gia tự chi trả khoản quyền lợi một phần của mình theo công thức riêng và quy tắc về tuổi nghỉ hưu riêng.¹

Hiệp định cũng không làm thay đổi việc kê khai thuế. Việc điều phối an sinh xã hội và các hiệp định thuế thu nhập là hai công cụ pháp lý tách biệt, do đó nghĩa vụ kê khai thuế dựa trên quốc tịch Hoa Kỳ vẫn tiếp tục bất kể kết quả lương hưu ra sao.¹ Mối tương tác giữa lương hưu và thuế thuộc về phạm vi tư vấn của chuyên viên thuế xuyên biên giới có chứng chỉ hành nghề, chứ không chỉ dừng lại ở thủ tục yêu cầu trợ cấp lương hưu đơn thuần.⁴

Hai công cụ pháp lý, hai chuyên viên tư vấn

Hiệp định lương hưu quyết định phạm vi tham gia và điều kiện đủ. Hiệp định thuế và luật pháp nội địa quyết định cách tính thuế đối với thu nhập từ lương hưu. Các trường hợp phức tạp cần có sự đánh giá từ cả hai góc độ.¹

Điều cần biết

Các tháng cộng gộp giúp đạt điều kiện hưởng nhưng không làm tăng mức hưởng cơ sở theo công thức

Các tháng ở nước ngoài mở ra cánh cửa hưởng quyền lợi nhưng không làm tăng mức quyền lợi được tính toán bên trong. Một quá trình đóng bảo hiểm mỏng trong nước vẫn chỉ mang lại khoản trợ cấp khiêm tốn sau khi cộng gộp.¹

Chế độ trợ cấp thương tật áp dụng tiêu chuẩn giám định y khoa riêng của từng bên

Hiệp định bao gồm sự điều phối về trợ cấp thương tật, nhưng mỗi bên áp dụng quy trình xác định tình trạng thương tật riêng đối với hồ sơ yêu cầu.¹² Bằng chứng y tế được một bên chấp nhận không mang tính ràng buộc đối với chuyên viên giám định của bên còn lại.²

Miễn trừ biệt phái yêu cầu phải có giấy chứng nhận trước khi chạy bảng lương

Nếu không có sẵn giấy chứng nhận trong hồ sơ, bộ phận tính lương tại Nhật Bản sẽ ghi danh người được biệt phái và khoản đóng trùng sẽ tích lũy cho đến khi văn bản miễn trừ được thông qua. Yêu cầu cấp giấy chứng nhận sớm hoàn toàn không tốn phí và giúp ngăn ngừa việc phát sinh khoảng trống này.²³

Xem thêm

• Thuế dựa trên quốc tịch Hoa Kỳ dành cho người Mỹ sống tại Nhật Bản
• Hiệp ước thuế Hoa Kỳ - Nhật Bản: Cơ chế và những cạm bẫy
• Thuê chuyên viên tư vấn thuế xuyên biên giới
• Chuyển số dư lương hưu và đầu tư về nước khi rời Nhật Bản
• Hiệp định cộng gộp với Nhật Bản: Bản chất và tác dụng
• Thủ tục nhận lương hưu Nhật Bản từ nước ngoài: Các bước xuyên biên giới

References

Footnotes

1. US Social Security Administration. Agreement Between the United States and Japan (2005, in force 2005-10-01), treaty text and explanatory notes. https://www.ssa.gov/international/Agreement_Texts/japan.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶

2. Japan Pension Service. US-Japan agreement pages (scope: old-age and disability; posting relief; totalization). https://www.nenkin.go.jp/international/english/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

3. US Social Security Administration. Certificate of Coverage issue for Japan postings (up to 5 years). https://www.ssa.gov/international/status.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

4. US Social Security Administration. Quarters of coverage and insured status (40 quarters for old-age). https://www.ssa.gov/oact/progdata/insured.html ↩ ↩² ↩³

5. Japan Pension Service. Qualifying period 10 years (120 months) since 2017-08-01 reform. https://www.nenkin.go.jp/international/english/ ↩ ↩²