Năm tính thuế và lịch kê khai thuế tại Nhật Bản

Nhật Bản áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân theo năm dương lịch, với một trình tự cố định: quyết toán thuế vào tháng 12 ngay trong bảng lương, kỳ kê khai thuế từ tháng 2 đến tháng 3 cho những đối tượng còn lại, và các hóa đơn thuế cư trú được gửi đến vào tháng 6 năm sau.¹²

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, chi phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận các chi tiết hiện hành trên trang thông tin của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải là lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn một chuyên viên tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Thu nhập của một năm, từ tháng 1 đến tháng 12, được quyết toán xong trước ngày 15 tháng 3 năm tiếp theo. Người làm công ăn lương thường được quyết toán trực tiếp trong kỳ lương tháng 12. Những người tự kê khai sẽ thực hiện quyết toán tại quầy của chi cục thuế hoặc trực tuyến từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3. Thuế cư trú đối với chính khoản thu nhập đó sẽ được gửi hóa đơn từ tháng 6 của năm kế tiếp.¹²³

Nắm vững chuỗi trình tự này một lần sẽ giúp bạn dễ dàng tiếp thu mọi bài viết về thuế sau này, bởi mỗi bài viết đều mặc định rằng bạn đã hiểu rõ con số thu nhập thuộc về năm tính thuế nào.

Năm dương lịch chính là năm tính thuế

Thuế thu nhập Nhật Bản quy định khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 là một năm tính thuế không thể tách rời. Thủ tục 確定申告 (kakutei shinkoku, "kê khai thuế quyết toán") sẽ tính toán thu nhập của năm đó và quyết toán phần chênh lệch so với số thuế đã khấu trừ tại nguồn hoặc thuế ước tính đã tạm nộp.¹²

Không có quyền lựa chọn năm tài chính đối với cá nhân, khác với sự linh hoạt của một số hệ thống thuế khác và khác với năm tính thuế cá nhân từ tháng 4 đến tháng 4 của Vương quốc Anh. Khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 12 là khung thời gian duy nhất áp dụng.²

Hãy tư duy theo năm dương lịch, không phải năm tài chính

Pháp nhân doanh nghiệp tại Nhật Bản chủ yếu hoạt động theo năm tài chính từ tháng 4 đến tháng 3 năm sau, và quốc gia gốc của bạn cũng có thể có quy định khác. Nhưng đối với thuế thu nhập cá nhân của bạn, chỉ có năm dương lịch từ tháng 1 đến tháng 12 là có giá trị.

Tháng 12: điều chỉnh thuế cuối năm cho người lao động

Người lao động hưởng lương cư trú tại Nhật Bản được quyết toán thuế ngay trong kỳ nhận lương cuối cùng của năm. Người sử dụng lao động (công ty) sẽ so sánh tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ tại nguồn trong cả năm với nghĩa vụ thuế thực tế hàng năm và thanh quyết toán khoản chênh lệch. Đây chính là thủ tục 年末調整 (nenmatsu chosei, "điều chỉnh thuế cuối năm").⁴

Vì thủ tục điều chỉnh thuế này đã hoàn tất việc quyết toán, phần lớn những người có thu nhập từ tiền lương không bao giờ phải nộp tờ khai thuế quyết toán.⁴ Bạn chỉ cần nộp tờ khai người phụ thuộc và các khoản khấu trừ cho công ty, và công ty sẽ thực hiện toàn bộ các phép tính toán.

Có hai giới hạn quan trọng cần lưu ý. Người không cư trú hoàn toàn không thuộc đối tượng áp dụng điều chỉnh thuế cuối năm.⁴ Ngoài ra, việc điều chỉnh thuế này chỉ bao quát những khoản thu nhập mà công ty nắm được, do đó nếu có thu nhập làm thêm ngoài, làm việc cho hai công ty cùng lúc, hoặc xin khấu trừ vay mua nhà trong năm đầu tiên, bạn vẫn phải tự kê khai trong kỳ nộp hồ sơ từ tháng 2 đến tháng 3 (xem bài viết về khấu trừ thuế tại nguồn trong loạt bài này).

Từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3: kỳ kê khai kakutei shinkoku

Về nguyên tắc, tất cả những ai phải quyết toán thuế ngoài bảng lương đều phải nộp hồ sơ từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3 của năm tiếp theo. Ngày 15 tháng 3 vừa là hạn chót nộp hồ sơ vừa là hạn chót nộp thuế (tính đến tháng 4 năm 2026).¹²

Bạn nộp hồ sơ tại chi cục thuế có thẩm quyền theo địa chỉ cư trú của bạn (chi cục thuế phụ trách thu nhập của bạn), hoặc nộp trực tuyến qua cổng kê khai quốc gia e-Tax. Tờ khai thuế bao quát toàn bộ năm dương lịch trước đó, và chuyên trang tạo tờ khai từng bước của NTA sẽ hướng dẫn bạn nhập từng số tiền trên màn hình.¹

Sau khi nộp tờ khai, bạn sẽ không nhận được giấy báo nộp tiền gửi qua đường bưu điện. Bạn phải tự thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng, trích nợ tự động qua e-Tax, dịch vụ ngân hàng trực tuyến (internet banking), thẻ tín dụng, ứng dụng thanh toán trên điện thoại, mã QR tại cửa hàng tiện lợi (combini), hoặc nộp tiền mặt kèm phiếu nộp tiền (tính đến tháng 4 năm 2026).¹ Hãy thiết lập phương thức thanh toán trước thời hạn chót, không nên để quá hạn.

Tháng 6: hóa đơn thuế cư trú cho thu nhập của năm trước

Thuế cư trú chậm hơn một năm so với thuế thu nhập, và độ trễ này khiến hầu như bất kỳ người mới đến nào cũng phải ngạc nhiên. Thuế cư trú cá nhân do chính quyền địa phương nơi bạn đăng ký địa chỉ cư trú tính đến ngày 1 tháng 1 thu nộp.³

Việc thu thuế được thực hiện dưới hai hình thức. 普通徴収 (futsu choshu, "thu thông thường") gửi hóa đơn trực tiếp cho bạn qua các phiếu đóng tiền. 特別徴収 (tokubetsu choshu, "thu đặc biệt") yêu cầu công ty khấu trừ trực tiếp từ lương của bạn và nộp cho thành phố thay cho bạn.³

Hình thức thu đặc biệt diễn ra từ tháng 6 đến tháng 5 năm kế tiếp chia thành 12 đợt hàng tháng, với thông báo gửi cho người sử dụng lao động và người lao động trước ngày 31 tháng 5.⁵ Các đợt nộp theo hình thức thu thông thường cũng bắt đầu với hóa đơn phát hành vào tháng 6. Dù theo hình thức nào, thu nhập của năm N sẽ phát sinh hóa đơn thuế cư trú đầu tiên vào tháng 6 của năm N+1 (theo khuôn khổ Đạo luật Thuế địa phương hiện hành).³⁵

Hóa đơn thuế sẽ đến vào năm thứ hai ngay cả khi năm đầu tiên bạn cảm thấy như không phải đóng thuế

Những người mới đến trong năm đầu tiên thường hầu như không phải trả thuế cư trú, nhưng sau đó sẽ phải đối mặt với hóa đơn đầy đủ vào tháng 6 của năm thứ hai. Hãy dự trù ngân sách cho khoản thuế này ngay từ tháng đầu tiên đi làm, và tìm hiểu kỹ các bài viết về thuế cư trú trên hệ thống trước khi phiếu đóng tiền được gửi tới.

Các trường hợp ngoại lệ: thiên tai và thừa kế

Thiên tai là căn cứ để kích hoạt các biện pháp miễn giảm chính thức. Việc khấu trừ thuế tại nguồn có thể được hoãn lại theo khuôn khổ Đạo luật Miễn giảm Thiên tai, và thời hạn nộp tờ khai thuế được gia hạn đối với các khu vực bị thiên tai được chỉ định.⁶ Hãy theo dõi các thông báo của NTA sau bất kỳ biến cố lớn nào thay vì mặc định áp dụng các mốc thời gian tiêu chuẩn.

Trường hợp qua đời và xuất cảnh vĩnh viễn khỏi Nhật Bản sẽ kích hoạt các quy trình kê khai riêng biệt với thời hạn riêng, bao gồm tờ khai thuế chuẩn quyết toán (quasi-final return) cho người đã khuất. Các trường hợp này phụ thuộc vào những mốc thời gian rất dễ bị bỏ sót, vì vậy hãy liên hệ zeirishi sớm thay vì suy luận theo lịch trình thông thường.

Vì sao lịch trình này quan trọng đối với visa và gia hạn

Mỗi mốc thời gian nêu trên cũng là một mốc kiểm tra mức độ tuân thủ pháp luật. Quy trình xét duyệt vĩnh trú yêu cầu người nộp đơn phải thực hiện đúng nghĩa vụ công dân bao gồm cả nộp thuế, và về nguyên tắc ngay cả việc nộp thuế chậm trễ cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến tháng 2 năm 2026).⁷ Do đó, việc bỏ lỡ hạn chót 15 tháng 3 hoặc phớt lờ phiếu đóng tiền thuế tháng 6 không chỉ là vấn đề tiền phạt chậm nộp; đó còn là bằng chứng bất lợi trong hồ sơ xuất nhập cảnh tương lai của bạn.

Điều cần biết

Hạn chót ngày 15 tháng 3 sẽ dời lại nếu trùng vào ngày cuối tuần

Khi hạn chót rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ, thông lệ của NTA là chuyển hạn chót sang ngày làm việc tiếp theo. Hãy xác nhận ngày chính xác trong thông báo của năm kê khai thay vì tự ghi nhớ một ngày trong tuần.¹

Nộp hồ sơ trễ hạn sẽ mất quyền lợi của tờ khai màu xanh và bị phạt

Mức khấu trừ tờ khai màu xanh (blue return) cao nhất đòi hỏi phải nộp hồ sơ đúng hạn kèm sổ sách kế toán kép đầy đủ (tính đến tháng 4 năm 2026).⁸ Nộp muộn sẽ khiến bạn bị hạ xuống mức khấu trừ thấp hơn và có thể phải chịu thêm tiền phạt chậm nộp.

Địa chỉ ngày 1 tháng 1 quyết định chính quyền địa phương thu thuế cư trú của bạn

Thuế cư trú được thu căn cứ vào nơi bạn đăng ký địa chỉ cư trú vào ngày 1 tháng 1, vì vậy việc chuyển nhà trong tháng 1 sẽ không làm chuyển hóa đơn thuế của năm đó sang thành phố mới.³ Hãy tính toán thời điểm chuyển nhà giữa các địa phương với quy tắc này trong tâm trí.

Giữ lại các chứng từ tháng 12; bạn sẽ cần chúng vào tháng 3

Phiếu khấu trừ thuế tại nguồn (gensen choshu hyo) và các giấy chứng nhận khấu trừ thường được gửi đến vào khoảng cuối năm và là dữ liệu đầu vào cho kỳ kê khai từ tháng 2 đến tháng 3.⁴ Hãy lưu trữ chúng vào cùng một thư mục ngay khi nhận được.

Xem thêm

• Bất ngờ về thuế cư trú trong năm thứ hai
• Kê khai thuế theo tờ khai màu xanh và tờ khai màu trắng
• Làm thêm ngoài khi đang đi làm: Những gì được phép
• Kê khai thuế năm cuối cùng và người quản lý nộp thuế (Nozei Kanrinin)
• Khấu trừ thuế tại nguồn và điều chỉnh thuế cuối năm tại Nhật Bản
• Sơ đồ các mẫu tờ khai: Ai cần nộp tờ khai nào

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.2020, Kakutei shinkoku (final return). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

2. National Tax Agency. No.12011, Final tax return (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12011.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

3. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. National Tax Agency. Outline of Japan's withholding tax system related to salary (English, Oct 2025). 2025. https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/gaikokugo/pdf/06_en.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

5. Ministry of Internal Affairs and Communications. Administrative review of special-collection notices (Local Tax Act Arts. 321-4, 321-5; June to May cycle). https://www.soumu.go.jp/main_content/000434110.pdf ↩ ↩²

6. National Tax Agency. No.12018, Wage earners who must file a final tax return (Disaster Exemption Act postponement). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm ↩

7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩

8. National Tax Agency. No.2070, Blue return system (青色申告制度). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm ↩