Phân loại đối tượng cư trú thuế tại Nhật Bản

Việc phân loại đối tượng cư trú thuế tại Nhật Bản quyết định phần thu nhập nào của bạn sẽ bị Nhật Bản đánh thuế. Xác định đúng tư cách thuế sẽ giúp mọi vấn đề phát sinh sau đó (kê khai những gì, chuyển tiền ra sao, hiệp định thuế thay đổi điều gì) được giải quyết một cách rõ ràng và chuẩn xác.¹

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, chi phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận các chi tiết hiện hành trên trang thông tin của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải là lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn một chuyên viên tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Nhật Bản phân loại mọi cá nhân nộp thuế vào một trong ba nhóm: người cư trú thông thường (full resident), người cư trú không vĩnh viễn (non-permanent resident) hoặc người không cư trú (non-resident). Việc bạn thuộc nhóm nào phụ thuộc vào hai yếu tố thực tế: nơi bạn đặt nơi cư trú chính (domicile / jusho) và tổng thời gian bạn đã lưu trú tại Nhật Bản.¹²

Phân loại này là một phạm trù theo luật thuế. Đây không phải là tư cách visa, và cũng không phải là tiêu chí địa chỉ tính thuế cư trú vốn chỉ xem xét nơi bạn đăng ký cư trú vào ngày 1 tháng 1. Visa quyết định bạn có được phép lưu trú hay không; trong khi tình trạng cư trú thuế quyết định những khoản thu nhập nào của bạn bị Nhật Bản đánh thuế.

Ba tư cách đối tượng cư trú thuế

Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA) quy định ba tư cách người nộp thuế. Mỗi tư cách đi kèm với một phạm vi thu nhập chịu thuế khác nhau.¹²

Người cư trú thông thường không giới hạn thời gian

Bạn là người cư trú (居住者, kyojuusha) nếu bạn có 住所 (jusho, "nơi cư trú chính" / domicile) tại Nhật Bản, hoặc nếu bạn duy trì một 居所 (kyosho, "nơi tạm trú" / place of sojourn) tại Nhật Bản liên tục từ 1 năm trở lên.¹

Một người cư trú không thuộc diện người cư trú không vĩnh viễn sẽ phải nộp thuế thu nhập Nhật Bản đối với thu nhập toàn cầu. Từng đồng yên đều được tính, bất kể thu nhập đó được tạo ra ở đâu và được chi trả ở đâu.²

Trên thực tế, nhóm này bao gồm các công dân Nhật Bản sinh sống tại Nhật Bản và các công dân nước ngoài có tổng thời gian lưu trú vượt qua mốc 5 năm được mô tả dưới đây.

Người cư trú không vĩnh viễn

Một 非永住者 (hi-eijusha, "người cư trú không vĩnh viễn") là người cư trú không mang quốc tịch Nhật Bản có tổng thời gian có nơi cư trú chính (jusho) hoặc nơi tạm trú (kyosho) tại Nhật Bản từ 5 năm trở xuống trong vòng 10 năm gần nhất.¹²

Công dân Nhật Bản không bao giờ thuộc diện này. Tư cách này chỉ áp dụng cho công dân nước ngoài trong những năm đầu sinh sống tại Nhật Bản.

Phạm vi chịu thuế của đối tượng này hẹp hơn so với người cư trú thông thường. Một người cư trú không vĩnh viễn chỉ phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập không phải thu nhập từ nguồn nước ngoài, cộng với thu nhập từ nguồn nước ngoài được chi trả tại Nhật Bản, cộng với thu nhập từ nguồn nước ngoài được chi trả ở nước ngoài nhưng chỉ trong phạm vi số tiền được chuyển về Nhật Bản.¹ Các khoản thu nhập ở nước ngoài nếu được giữ nguyên ở nước ngoài sẽ không phải kê khai trong tờ khai thuế tại Nhật Bản.

Tiền chuyển về nước tuân theo một quy tắc thứ tự cố định. Tiền chuyển từ nước ngoài về được coi là trích trước tiên từ thu nhập không phải nguồn nước ngoài đang được giữ ở nước ngoài của bạn; chỉ phần vượt quá số tiền đó mới được tính là thu nhập từ nguồn nước ngoài chuyển về.¹ Thứ tự ưu tiên này khiến việc lập kế hoạch chuyển tiền trong những năm đầu trở thành một bài toán chiến lược thực sự, và là lý do xác đáng để bạn tham vấn một zeirishi trước khi chuyển các khoản tiền lớn.

Người không cư trú

Một 非居住者 (hi-kyojusha, "người không cư trú") là bất kỳ ai không phải là người cư trú: không có nơi cư trú chính (jusho) tại Nhật Bản và có thời gian tạm trú liên tục dưới 1 năm.¹²

Người không cư trú chỉ phải nộp thuế thu nhập Nhật Bản đối với thu nhập có nguồn gốc nội địa Nhật Bản như được liệt kê trong Đạo luật Thuế thu nhập. Danh mục này bao gồm các khoản mục gắn liền với Nhật Bản như thu nhập kinh doanh phân bổ cho cơ sở thường trú tại Nhật Bản, tiền thuê bất động sản tại Nhật Bản, tiền lãi từ tài khoản và trái phiếu tại Nhật Bản, và cổ tức từ các công ty Nhật Bản.³⁴

Người mới đến thường bắt đầu từ nhóm này, sau đó nâng dần bậc

Đa số người mới đến ban đầu thuộc diện người không cư trú, sau đó trở thành người cư trú không vĩnh viễn khi đã xác lập nơi cư trú chính (jusho) hoặc đạt mốc 1 năm cư trú, và chuyển thành người cư trú thông thường sau khi tích lũy đủ 5 năm. Mỗi nấc thang sẽ mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế.

Cách vận hành của ba phép kiểm tra

Có ba phép kiểm tra quyết định việc phân loại. Chúng được áp dụng tuần tự theo thứ tự, và tiêu chí đầu tiên thỏa mãn sẽ xác định kết quả.

Sơ đồ ra quyết định dưới đây được đọc từ trên xuống dưới. Bắt đầu với nơi cư trú chính (domicile / jusho), sau đó kiểm tra mốc 1 năm cư trú, rồi tính khoảng thời gian 5 năm trong 10 năm gần nhất.¹

Nơi cư trú chính (jusho): nơi đặt nền tảng sinh hoạt của bạn

Nơi cư trú chính (jusho) căn cứ vào nền tảng sinh hoạt thực tế của bạn, chứ không phụ thuộc vào một loại giấy tờ đơn lẻ nào. NTA sẽ cân nhắc tổng thể nơi bạn sinh sống và làm việc, nơi gia đình bạn định cư, và nơi đặt tài sản của bạn.¹

Có một quy tắc đặc biệt áp dụng cho sinh viên. Người đến Nhật Bản để học tập khoa học hoặc nghệ thuật ứng dụng được coi là có nghề nghiệp tại Nhật Bản trong suốt thời gian học tập.¹ Vì vậy, du học sinh lưu trú dài hạn vẫn có thể được coi là có nơi cư trú chính (jusho) tại đây dù bản thân họ nghĩ rằng mình chỉ ở tạm thời.

Nếu bạn đến Nhật Bản mà chưa xác lập nơi cư trú chính, bạn sẽ được coi là người không cư trú cho đến khi tròn 1 năm hoặc cho đến khi bạn xác lập nơi cư trú chính, tùy điều kiện nào đến trước.¹

Cư trú liên tục một năm (kyosho)

Cư trú liên tục tròn 1 năm sẽ biến bạn thành người cư trú ngay cả khi bạn chưa từng xác lập nơi cư trú chính (jusho).¹² Những chuyến đi nước ngoài ngắn ngày không nhất thiết làm gián đoạn tính liên tục, nhưng NTA sẽ xem xét bản chất thực tế của từng trường hợp cụ thể thay vì chỉ áp dụng công thức đếm ngày máy móc.

Tích lũy năm năm trong mười năm gần nhất

Việc tính mốc 5 năm sẽ cộng dồn mọi giai đoạn có nơi cư trú chính hoặc nơi tạm trú trong vòng 10 năm gần nhất. Khoảng thời gian này không giới hạn trong đợt lưu trú hiện tại.¹ Các đợt công tác hoặc sinh sống trước đây tại Nhật Bản đều được tính gộp vào tổng thời gian.

Khi tổng thời gian vượt quá 5 năm, một người cư trú không vĩnh viễn sẽ chuyển thành người cư trú thông thường. Kể từ thời điểm đó, phạm vi thu nhập toàn cầu sẽ được áp dụng, và thu nhập kiếm được ở nước ngoài dù giữ ở nước ngoài cũng sẽ mất quyền miễn trừ.²

Phạm vi thu nhập chịu thuế của từng tư cách

Bảng dưới đây là tài liệu tham chiếu chuẩn mực được áp dụng xuyên suốt loạt bài về thuế này. Hãy theo dõi dòng tương ứng với tư cách của bạn qua cả ba cột.¹³

Tư cách	Thu nhập không phải nguồn nước ngoài	Thu nhập nguồn nước ngoài trả tại Nhật Bản	Thu nhập nguồn nước ngoài trả ở nước ngoài
Người cư trú thông thường	Chịu thuế	Chịu thuế	Chịu thuế
Người cư trú không vĩnh viễn	Chịu thuế	Chịu thuế	Chỉ chịu thuế nếu chuyển về Nhật Bản
Người không cư trú	Chỉ chịu thuế nếu có nguồn gốc Nhật Bản	Chỉ chịu thuế nếu có nguồn gốc Nhật Bản	Không chịu thuế

Bảng này phản ánh Hướng dẫn Thuế thu nhập của NTA cho các năm 2024 và 2025 (tính đến năm 2025). Hãy xác nhận lại hướng dẫn hiện hành trước khi dựa vào bất kỳ ô dữ liệu cụ thể nào.

Vì sao phân loại cư trú thuế quan trọng đối với visa và gia hạn

Phân loại sai tư cách sẽ dẫn đến việc kê khai sai: bỏ sót tờ khai hoặc nộp tờ khai mà bạn không có nghĩa vụ phải nộp. Cả hai trường hợp đều để lại dấu vết tuân thủ mà các đợt xét duyệt sau này có thể thanh tra.

Quy trình xét duyệt vĩnh trú yêu cầu người nộp đơn phải thực hiện đúng nghĩa vụ công dân, đặc biệt nhấn mạnh nghĩa vụ nộp thuế. Hướng dẫn còn nêu rõ rằng về nguyên tắc, ngay cả việc nộp thuế chậm trễ sau hạn chót ban đầu cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến tháng 2 năm 2026).⁵

Quy định đó áp dụng cho các hồ sơ nộp đến hết ngày 31 tháng 3 năm 2027. Đối với các hồ sơ nộp từ ngày 1 tháng 4 năm 2027, hướng dẫn sửa đổi sẽ đánh giá tiêu cực về nguyên tắc đối với những thiếu sót trong việc nộp thuế đúng hạn trong quá khứ, chẳng hạn như biện pháp xử lý chậm nộp/cưỡng chế nợ thuế (滞納処分, tainō shobun), ngay cả khi tại thời điểm nộp đơn không còn khoản nợ nào chưa thanh toán (tính đến ngày 10 tháng 10 năm 2026).⁶

Theo cả hai văn bản hướng dẫn, các khoản nợ thuế đều là điểm bất lợi rất lớn đối với hồ sơ xin vĩnh trú dù không tự động bị loại ngay lập tức, vì vậy hãy coi mỗi kỳ kê khai thuế theo yêu cầu phân loại như một yếu tố mang tính quyết định đối với tương lai cư trú của bạn.

Những ai đang có dự định xin vĩnh trú nên đọc kết hợp bài viết này với các bài viết về tiêu chí vĩnh trú trên hệ thống, nơi cung cấp chi tiết toàn diện về các tiêu chuẩn tài chính và thuế.

Nợ thuế sẽ theo bạn vào quá trình xét duyệt xuất nhập cảnh

Các khoản thuế quốc gia chưa nộp hoặc nộp muộn sẽ xuất hiện tại nơi gây bất lợi nhất cho bạn: hồ sơ xin vĩnh trú và gia hạn visa. Hãy nộp đúng hạn, lưu giữ biên lai và khắc phục các thiếu sót trước khi nộp đơn, chứ không phải đợi đến khi nhận được yêu cầu giải trình bổ sung tài liệu.

Điều cần biết

Đến Nhật Bản giữa năm không mang lại cho bạn tư cách trọn vẹn cả năm

Các tháng trước khi bạn xác lập nơi cư trú chính được tính là thời gian không cư trú. Chỉ phần thời gian sau khi xác lập nơi cư trú hoặc kích hoạt mốc 1 năm mới chuyển sang phạm vi người cư trú.¹ Hãy lập kế hoạch kê khai thuế trong năm đầu tiên đến Nhật Bản theo hai giai đoạn riêng biệt, chứ không phải một.

Rời Nhật Bản giữa năm có thể chia một năm thành hai chế độ xử lý thuế

Việc xuất cảnh sẽ chấm dứt nơi cư trú chính và nơi tạm trú của bạn, do đó thu nhập phát sinh sau khi xuất cảnh sẽ thuộc phạm vi của người không cư trú trong khi thu nhập trước khi xuất cảnh vẫn giữ chế độ người cư trú.¹³ Hồ sơ kê khai thuế trong năm rời Nhật Bản cần phải ghi nhận đầy đủ cả hai nửa thời gian này.

Sinh viên và thực tập sinh không tự động là người không cư trú

Việc học tập được coi là một nghề nghiệp tại Nhật Bản theo giả định xác lập nơi cư trú chính.¹ Một sinh viên học tập nhiều năm với cuộc sống ổn định tại đây hoàn toàn có thể là người cư trú xét theo mục đích thuế dù đang mang visa du học.

Hiệp định thuế có thể phủ quyết kết quả xác định trong nước

Nếu cả hai quốc gia đều xác định bạn là đối tượng cư trú của họ, quy tắc giải quyết xung đột (tie-breaker rules) trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần hiện hành sẽ phân định nơi cư trú về một bên.³ Công dân của các quốc gia có ký kết hiệp định nên nghiên cứu kỹ hiệp định thuế cùng với các quy định của NTA, tốt nhất là có sự tư vấn của một zeirishi, trước khi lựa chọn tư cách kê khai thuế.

Xem thêm

• Tổng quan về tư cách vĩnh trú tại Nhật Bản
• Chuẩn bị hồ sơ xin vĩnh trú
• Lộ trình tiêu chuẩn 10 năm để xin vĩnh trú
• Thu nhập toàn cầu so với thu nhập từ nguồn Nhật Bản
• Quy định về thu nhập từ nguồn nước ngoài cho người cư trú không vĩnh viễn
• Sơ đồ các mẫu tờ khai: Ai cần nộp tờ khai nào

References

Footnotes

1. National Tax Agency. 2024 Income Tax Guide for Foreigners, section 1-3 (Taxpayers and the scope of taxable income). 2024. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2024/01.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸

2. National Tax Agency. 2025 Income Tax Guide for Foreigners, section 1-3 (Taxpayers and the scope of taxable income). 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2025/04.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

3. National Tax Agency. No.12006, Tax on the income of an individual as a non-resident in Japan for tax purposes. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

4. e-Gov Law Search. Income Tax Act (Act No. 33 of 1965), Articles 2 and 161. https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000033 ↩

5. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩

6. Immigration Services Agency. 永住許可に関するガイドライン（令和８年１０月１日改定） (Guidelines concerning permission for permanent residence, revised 2026-10-01; applies to applications filed from 2027-04-01), section 第２の５（３）. 2026. https://www.moj.go.jp/isa/10_00279.html ↩