Thu đặc biệt so với thu thông thường của thuế cư trú

Hình thức thu đặc biệt của thuế cư trú được tự động khấu trừ từ tiền lương trước khi bạn nhận được lương. Trong khi đó, hình thức thu thông thường gửi về dưới dạng các phiếu nộp tiền mà bạn phải tự mình thanh toán.¹

Xác nhận thông tin cập nhật với các nguồn chính thức

Thủ tục, lệ phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết mới nhất tại các trang thông tin về thuế cư trú của Bộ Tổng vụ (MIC) và cơ quan thuế thuộc chính quyền địa phương của bạn. Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế (zeirishi, 税理士) có chứng chỉ hành nghề.

Tổng quan

特別徴収 (tokubetsu choshu, "thu đặc biệt") là hình thức người sử dụng lao động khấu trừ thuế cư trú trực tiếp từ bảng lương. 普通徴収 (futsu choshu, "thu thông thường") là hình thức chính quyền địa phương gửi giấy báo thuế trực tiếp cho bạn kèm theo các phiếu nộp tiền.¹²

Cả hai hình thức đều thu cùng một tổng số tiền thuế hàng năm được tính từ thu nhập của năm trước theo hệ thống thuế cư trú cá nhân.³¹ Điểm khác biệt duy nhất là kênh thu thuế và nhịp độ thanh toán.

Sơ đồ trên phân loại từng nhóm đối tượng tương ứng với mỗi hình thức thu thuế. Hãy tìm hình thức việc làm của bạn ở cột bên trái và theo dõi nhịp độ thanh toán tương ứng.

Thu đặc biệt thông qua người sử dụng lao động

Thu đặc biệt là hình thức mặc định đối với nhân viên hưởng lương toàn thời gian.¹ Công ty của bạn sẽ xử lý toàn bộ thủ tục giấy tờ; việc thanh toán được thực hiện trực tiếp trên phiếu lương của bạn.

Cách thức khấu trừ hàng tháng từ tháng 6 đến tháng 5

Chính quyền địa phương gửi thông báo thuế hàng năm cho người sử dụng lao động, trong đó các thông báo dành cho công ty và người lao động được phát hành trước ngày 31 tháng 5.¹² Sau đó, người sử dụng lao động sẽ khấu trừ 1/12 tổng số tiền thuế hàng năm từ tiền lương hàng tháng, bắt đầu từ tháng 6 cho đến tháng 5 của năm sau.¹²

Về nguyên tắc, thực hiện thu đặc biệt là nghĩa vụ của người sử dụng lao động, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp có số lượng nhân sự quá ít (tính đến 2026-01; hãy xác nhận cách xử lý hiện tại với cơ quan thuế địa phương của bạn).¹ Chính quyền địa phương thu gộp cả phần thuế cấp tỉnh và cấp quận/huyện thông qua kênh này.⁴

Ai nộp thuế theo hình thức này

Nhân viên hưởng lương toàn thời gian nộp thuế theo hình thức này như một quy định mặc định.¹ Những người nhận lương hưu công từ 65 tuổi trở lên cũng có một kênh thu đặc biệt song song được khấu trừ trực tiếp từ tiền chi trả lương hưu.²

Xem kỹ thông báo tháng 5 trước khi nhận lương tháng 6

Thông báo gửi cho người lao động ghi rõ tổng số tiền thuế cả năm và số tiền khấu trừ mỗi tháng. Hãy so sánh con số này với thu nhập năm trước của bạn khi các dữ liệu còn mới, vì kỳ lương tháng 6 sẽ bắt đầu áp dụng ngay mức khấu trừ mới này.

Thu thông thường qua hóa đơn trực tiếp

Thu thông thường là hình thức mặc định đối với hộ kinh doanh cá thể, người làm nghề tự do (freelancer), người nghỉ hưu và những người đang trong giai đoạn chuyển đổi việc làm, bao gồm cả những nhân viên nghỉ việc giữa năm.¹ Chính quyền địa phương sẽ gửi hóa đơn thuế trực tiếp cho bạn.

Bốn kỳ thanh toán và lựa chọn nộp một lần

Tổng số tiền thuế cả năm được chia thành bốn kỳ nộp với hạn chót vào tháng 6, tháng 8, tháng 10 và tháng 1 năm sau (tính đến 2026-01; hãy xác nhận hạn nộp hiện tại với cơ quan thuế địa phương của bạn).¹⁵ Ngày hạn nộp cụ thể có thể khác nhau tùy theo từng địa phương.⁵

Ngoài ra, bạn cũng có thể thanh toán toàn bộ số tiền thuế cả năm một lần vào tháng 6 trước hạn chót của kỳ thanh toán đầu tiên.¹ Cả hai cách đều thanh toán cùng một tổng số tiền thuế như nhau.

Hình thức	Nhịp độ thanh toán	Tính đến	Đơn vị xử lý thanh toán
Thu đặc biệt	Hàng tháng, từ tháng 6 đến tháng 5	2026-012	Người sử dụng lao động khấu trừ từ lương
Thu thông thường	Bốn phiếu nộp: tháng 6, tháng 8, tháng 10, tháng 1	2026-011	Bạn tự nộp từng phiếu hoặc nộp một lần vào tháng 6

Bảng trên so sánh hai nhịp độ thanh toán (tính đến 2026-01; hãy xác nhận các hạn nộp hiện tại với cơ quan thuế địa phương của bạn). Hãy chọn hàng phù hợp với hình thức việc làm của bạn.

Ai nộp thuế theo hình thức này

Hộ kinh doanh cá thể, freelancer, người nghỉ hưu và bất kỳ ai đang trong thời gian nghỉ việc giữa chừng sẽ nhận trực tiếp các phiếu nộp tiền từ chính quyền địa phương.²⁵ Không có người sử dụng lao động nào đứng ra nhắc nhở hay nộp hộ bạn trước hạn chót, vì vậy tính kỷ luật trong việc theo dõi lịch nộp thuế hoàn toàn phụ thuộc vào bạn.

Điều gì xảy ra khi bạn chuyển việc

Quá trình chuyển việc (tenshoku) sẽ chuyển đổi bạn giữa hai hình thức thu thuế trong vài tháng. Thủ tục vận hành diễn ra thường lệ, nhưng các tháng gián đoạn thường phát sinh các phiếu nộp tiền giấy rất dễ bị bỏ sót.

Công ty mới tiếp tục thực hiện thu đặc biệt

Người sử dụng lao động mới thường sẽ tiếp tục quy trình thu đặc biệt từ thời điểm công ty cũ dừng lại.¹ Hãy nộp lại giấy tờ thủ tục liên quan thật nhanh chóng để công ty mới nắm được chính xác số thuế hàng năm còn lại.

Khoảng thời gian ngắn chuyển sang thu thông thường

Khoảng thời gian trống giữa hai công ty sẽ tạo ra một giai đoạn thu thông thường ngắn với các phiếu nộp tiền gửi về nhà.¹ Hãy thanh toán các phiếu này đúng hạn tương tự như bất kỳ kỳ nộp thuế thông thường nào khác.

Thời điểm nghỉ việc quyết định việc có phát sinh phiếu nộp tiền giấy hay không

Việc nghỉ việc trong khoảng từ tháng 6 đến tháng 12 sẽ tự động chuyển hình thức sang thu thông thường, trừ khi bạn chọn khấu trừ toàn bộ số thuế còn lại từ kỳ lương cuối cùng.¹ Hãy đưa ra lựa chọn rõ ràng khi rời công ty, sau đó chú ý kiểm tra hòm thư để nhận các phiếu nộp tiền.

Nợ thuế cư trú và việc xét duyệt gia hạn thị thực

Một phiếu nộp tiền bị quá hạn trong khoảng thời gian chuyển việc vẫn bị tính vào hồ sơ nộp thuế. Quá trình xét duyệt vĩnh trú yêu cầu người nộp đơn phải thực hiện đúng các nghĩa vụ công dân bao gồm cả việc nộp thuế, và về nguyên tắc, ngay cả các khoản thuế nộp muộn cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến 2026-02).⁶

Bài viết Tiêu chí tài chính và thuế khi xin vĩnh trú giải thích chi tiết cách cán bộ xét duyệt thẩm định hồ sơ này. Hãy xem các phiếu nộp tiền phát sinh trong giai đoạn gián đoạn việc làm như thư tín khẩn cấp có độ ưu tiên cao nhất, chứ không phải giấy tờ tùy chọn.

Những điều cần biết

Nghỉ việc vào cuối năm có thể để lại các phiếu nộp tiền tồn đọng

Nghỉ việc trong khoảng từ tháng 6 đến tháng 12 sẽ chuyển hình thức nộp thuế sang thu thông thường trừ khi bạn chọn phương án khấu trừ toàn bộ vào kỳ lương cuối cùng.¹ Hãy thỏa thuận rõ ràng lựa chọn này với công ty cũ trước ngày làm việc cuối cùng của bạn.

Tiền lương tháng 6 giảm sút là do bắt đầu áp dụng mức thuế năm mới

Tháng 6 mở ra chu kỳ thu đặc biệt 12 tháng mới, vì vậy lương thực nhận sẽ giảm xuống đúng vào thời điểm con số thuế mới bắt đầu có hiệu lực.¹² Hãy chủ động lập ngân sách cho sự sụt giảm này và đừng nhầm lẫn đó là sai sót tính lương.

Giữ lại mọi biên lai phiếu nộp cho đến khi hoàn tất kỳ tháng 1

Bằng chứng nộp thuế theo hình thức thu thông thường được thể hiện trên giấy tờ cho đến khi kỳ phiếu nộp tháng 1 cuối cùng được thanh toán.⁵ Hãy lưu giữ cả bốn biên lai cùng nhau; hồ sơ gia hạn thị thực hoặc xin vĩnh trú có thể yêu cầu xuất trình chúng.

Xem thêm

• Cú sốc hóa đơn thuế cư trú năm thứ hai
• Tiêu chí tài chính và thuế khi xin vĩnh trú
• Zeirishi: Chuyên gia thuế tại Nhật Bản
• Khấu trừ thuế tại nguồn phía khách hàng (Gensen Choshu)
• Thủ tục Tenshoku: Quy trình chuyển việc
• Cách tính thuế cư trú tại Nhật Bản

References

Footnotes

1. TOMA Consultants Group. Japanese Residents' Tax (rate, schedule, ordinary and special collection; resignation timing). https://toma.co.jp/en/blog/jtg/japanese-residents-tax ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷

2. Tokyo Metropolitan Tax Bureau. Guide to Metropolitan Taxes 2020 (English PDF; special collection June to May; ordinary four installments). https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/book/guidebookgaigo/guidebook2020e.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

3. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩

4. OECD. Taxing Wages 2026: Japan (prefectural and municipal collection together by municipalities). https://www.oecd.org/en/publications/taxing-wages-2026_3a5169ef-en/full-report/japan_2a0a001e.html ↩

5. City of Ashiya. Taxes: A guide for foreign residents (PDF; four installments June August October January; lump-sum option; nozei kanrinin). https://www.city.ashiya.lg.jp/kokusai/spanish/documents/taxes.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

6. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩