Cách tính thuế cư trú tại Nhật Bản

Cách tính thuế cư trú tại Nhật Bản thường khiến những người mới đến ngạc nhiên vì giấy báo thuế đến muộn một năm. Bạn tạo ra thu nhập trong một năm dương lịch, sau đó chính quyền địa phương mới gửi giấy báo thuế từ tháng 6 của năm tiếp theo.¹

Xác nhận thông tin cập nhật với các nguồn chính thức

Thủ tục, lệ phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết mới nhất tại các trang thông tin về thuế cư trú của Bộ Tổng vụ (MIC) và cơ quan thuế thuộc chính quyền địa phương của bạn. Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế (zeirishi, 税理士) có chứng chỉ hành nghề.

Tổng quan

住民税 (juminzei, "thuế cư trú") là khoản thuế địa phương kết hợp giữa cấp tỉnh/thành phố trực thuộc và cấp quận/huyện/thị trấn mà mọi cư dân đều phải nộp dựa trên thu nhập cá nhân.² Thuế này gồm hai phần cấu thành: phần tính theo thu nhập với mức thuế suất cố định 10% và một khoản thuế bình quân đầu người cố định nhỏ.¹³

Cấu trúc thuế này được áp dụng thống nhất trên toàn quốc, tuy nhiên mức thuế bình quân đầu người cụ thể và các kỳ hạn nộp có thể khác nhau tùy theo từng địa phương. Hãy xác nhận các số liệu cụ thể với văn phòng quận/huyện hoặc thành phố nơi bạn sinh sống trước khi lập ngân sách chi tiêu.

Hai phần cấu thành của hóa đơn thuế

Tổng số tiền thuế hàng năm của bạn là tổng của phần tính theo thu nhập và phần tính theo bình quân đầu người. Bảng dưới đây thể hiện cơ cấu tiêu chuẩn; các con số được gắn mốc thời gian vì chính quyền địa phương có thể điều chỉnh chúng.

Thành phần	Mức tiêu chuẩn	Tính đến	Ghi chú
Phần tính theo thu nhập (所得割)	Cố định 10%	2026-011	Kết hợp giữa cấp tỉnh/thành phố trực thuộc và cấp quận/huyện/thị trấn
Phần tính theo bình quân đầu người (均等割)	Khoảng 5.000 yên mỗi năm	2026-011	Mức tiêu chuẩn 4.000 yên cộng với thuế môi trường rừng

Các số liệu trên phản ánh cơ cấu tiêu chuẩn trên toàn quốc (tính đến 2026-01; hãy xác nhận các số liệu hiện tại với cơ quan thuế địa phương của bạn). Mức chênh lệch giữa các địa phương là nhỏ nhưng có tồn tại trên thực tế.

Phần tính theo thu nhập ở mức 10%

Phần 所得割 (shotoku-wari, "phần tính theo thu nhập") áp dụng thuế suất cố định 10% trên thu nhập chịu thuế của năm N (tính đến 2026-01; hãy xác nhận số liệu hiện tại với Bộ Tổng vụ).¹³ Tỷ lệ phân chia tiêu chuẩn là 4% thuế cấp tỉnh/thành phố và 6% thuế cấp quận/huyện/thị trấn.³⁴

Tại các thành phố được chỉ định theo sắc lệnh chính phủ, tỷ lệ phân chia chuyển thành 2% thuế tỉnh và 8% thuế thành phố, trong khi tổng mức 10% vẫn giữ nguyên không đổi (tính đến 2026-01).³ Tại 23 quận đặc biệt của Tokyo, tổng số 10% này được chia thành thuế đô thị Tokyo và thuế quận đặc biệt.⁵

Thuế suất cố định đồng nghĩa với việc mỗi đồng yên chịu thuế đều chịu chi phí như nhau

Thuế thu nhập quốc gia tăng dần theo từng bậc thuế lũy tiến, nhưng phần thuế cư trú tính theo thu nhập áp dụng mức cố định 10% ngay từ đồng yên chịu thuế đầu tiên (tính đến 2026-01).¹ Những người có thu nhập cao sẽ cảm nhận rõ rệt nhất tác động của giấy báo thuế tháng 6 vì phần này hoàn toàn không có tính lũy tiến.

Cơ sở tính các khoản giảm trừ tương tự như thuế thu nhập nhưng áp dụng các mức giảm trừ hơi khác một chút, vì vậy số thuế cư trú sẽ không bằng chính xác 10% cơ sở tính thuế thu nhập quốc gia của bạn.¹ Đừng sao chép nguyên văn phép tính thuế quốc gia rồi kỳ vọng sẽ ra cùng một kết quả.

Phần tính theo bình quân đầu người

Phần 均等割 (kinto-wari, "thuế bình quân đầu người") là một khoản phí cố định hàng năm không phụ thuộc vào thu nhập. Mức tiêu chuẩn là 1.000 yên thuế tỉnh cộng với 3.000 yên thuế quận/huyện mỗi năm (tính đến 2026-01; hãy xác nhận các số liệu hiện tại với cơ quan thuế địa phương của bạn).³

Từ năm 2024, một khoản thuế môi trường rừng trị giá 1.000 yên (森林環境税, shinrin kankyo zei, "thuế môi trường rừng") được thu kèm theo, nâng tổng mức tiêu chuẩn kết hợp lên khoảng 5.000 yên mỗi năm (tính đến 2026-01).¹ Tổng số tiền chính xác có thể chênh lệch nhỏ tùy theo từng địa phương.²

Giấy báo thuế thuộc về năm thu nhập nào

Thuế cư trú mang tính hồi tố. Chính quyền địa phương tính toán hóa đơn thuế của bạn từ thu nhập phát sinh từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm trước đó, sau đó gửi giấy báo thuế vào khoảng tháng 5 đến tháng 6.¹⁵

Sơ đồ trên cho thấy độ trễ một năm vốn là đặc trưng của toàn bộ hệ thống này. Mỗi giấy báo thuế tháng 6 đều là khoản thanh toán cho năm dương lịch trước đó, chứ không bao giờ là cho năm hiện tại.

Thu nhập năm N được tính thuế từ tháng 6 năm N+1

Thời điểm ấn định nghĩa vụ thuế (賦課期日, fuka kijitsu, "ngày căn cứ ấn định thuế") là ngày 1 tháng 1. Nghĩa vụ thuế của một năm ấn định thuế căn cứ vào nơi bạn đăng ký cư trú tính đến ngày 1 tháng 1 của năm đó.⁵⁶⁴

Một người không cư trú tại Nhật Bản vào ngày 1 tháng 1 sẽ không phải nộp thuế cư trú cho năm ấn định thuế đó.⁵⁶ Quy tắc duy nhất này giải thích cho toàn bộ trường hợp của những người mới đến Nhật Bản dưới đây.

Người đến Nhật giữa năm phải nộp thuế như thế nào trong năm 1, năm 2 và năm 3

Nếu bạn đến Nhật vào giữa năm 1, bạn không có dữ liệu cư trú vào ngày 1 tháng 1 của năm 1, do đó không có quyết định ấn định thuế cho năm 1 và không có giấy báo thuế nào trong năm 1.⁵⁶ Năm 1 cho cảm giác như không phải nộp thuế; nhưng thực tế chỉ là thuế bị hoãn lại.

Khi bạn cư trú tại Nhật vào ngày 1 tháng 1 của năm 2, quyết định ấn định thuế của năm 2 sẽ tính trên phần thu nhập một phần của năm 1 và gửi giấy báo thuế từ tháng 6 của năm 2.¹⁶ Sau đó, quyết định ấn định thuế của năm 3 sẽ tính trên toàn bộ thu nhập của trọn vẹn năm 2, và đây mới là hóa đơn thuế đầy đủ đầu tiên của bạn.¹

Việc không có giấy báo thuế trong năm đầu không phải là được miễn thuế

Việc không có hóa đơn thuế trong năm đầu tiên xuất phát từ quy tắc ngày 1 tháng 1, chứ không phải một chính sách miễn trừ cho người mới đến. Hãy trích riêng khoảng 10% thu nhập ngay từ tháng đầu tiên để các hóa đơn thuế năm thứ hai và năm thứ ba được chi trả từ tiền tiết kiệm sẵn có thay vì gây sốc tài chính.

Cách đọc giấy báo thuế hàng năm của bạn

Giấy báo thuế (納税通知書, nozei tsuchisho, "thông báo nộp thuế") ghi rõ tổng số tiền thuế hàng năm cùng bảng chi tiết phần tính theo thu nhập và phần tính theo bình quân đầu người, kèm theo hạn nộp của từng kỳ.⁵⁶ Hãy kiểm tra xem con số thu nhập có khớp với thu nhập thực tế năm trước của bạn hay không trước khi nộp.

Nhân viên hưởng lương thông thường sẽ không bao giờ nhìn thấy các phiếu nộp tiền này. Người sử dụng lao động sẽ nhận con số thuế hàng năm từ chính quyền địa phương và khấu trừ 1/12 mỗi tháng từ kỳ lương tháng 6 cho đến tháng 5 của năm sau.¹⁵

Nợ thuế cư trú và việc xét duyệt gia hạn thị thực

Nợ thuế cư trú để lại dấu vết hồ sơ giấy tờ mà Cục Quản lý Xuất nhập cảnh hoàn toàn có thể nắm được. Quá trình xét duyệt vĩnh trú yêu cầu người nộp đơn phải thực hiện đúng nghĩa vụ công dân bao gồm cả việc nộp thuế, và về nguyên tắc, ngay cả các khoản thuế nộp muộn cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến 2026-02).⁷

Hồ sơ gia hạn thị thực có thể yêu cầu nộp giấy chứng nhận ấn định thuế và nộp thuế, do đó các khoản nợ thuế sẽ lộ diện tại thời điểm gia hạn.⁶ Bài viết Tiêu chí tài chính và thuế khi xin vĩnh trú giải thích chi tiết cách cán bộ xét duyệt thẩm định hồ sơ này. Hãy nộp đúng hạn và lưu giữ đầy đủ các biên lai nộp tiền.

Những điều cần biết

Thuế suất 10% là cố định, do đó người có thu nhập cao chịu ảnh hưởng lớn nhất từ giấy báo thuế tháng 6

Thuế thu nhập quốc gia tăng dần qua các bậc thuế, trong khi phần thuế cư trú tính theo thu nhập áp dụng một mức thuế suất cố định duy nhất (tính đến 2026-01).¹³ Bất kỳ ai tính toán thu nhập thực nhận (take-home pay) chỉ dựa trên các bậc thuế quốc gia sẽ đánh giá thấp tác động của đợt trừ thuế tháng 6.

23 quận của Tokyo phân chia cùng mức 10% theo cách khác nhau

Cách phân chia giữa cấp quận đặc biệt và đô thị Tokyo thay thế cho tên gọi thông thường giữa cấp quận/huyện và tỉnh, nhưng tổng mức kết hợp 10% không thay đổi.⁵ Việc chuyển nơi ở giữa một quận đặc biệt của Tokyo và một thành phố được chỉ định chỉ làm thay đổi tên gọi các mục trên phiếu nộp tiền, chứ không làm thay đổi tổng thuế suất.

Các khoản giảm trừ tương tự thuế thu nhập nhưng không hoàn toàn giống hệt

Cơ sở tính thu nhập chịu thuế tương tự như hệ thống thuế quốc gia nhưng có các mức giảm trừ hơi khác.¹ Hãy xem bất kỳ phép tính thủ công nào chỉ là ước tính và lấy thông báo thuế chính thức làm căn cứ cuối cùng.

Xem thêm

• Cú sốc hóa đơn thuế cư trú năm thứ hai
• Thu đặc biệt so với thu thông thường của thuế cư trú
• Tiêu chí tài chính và thuế khi xin vĩnh trú
• Zeirishi: Chuyên gia thuế tại Nhật Bản
• Tờ khai thuế mẫu xanh so với mẫu trắng

References

Footnotes

1. TOMA Consultants Group. Japanese Residents' Tax (rate, schedule, ordinary and special collection). https://toma.co.jp/en/blog/jtg/japanese-residents-tax ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴

2. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩ ↩²

3. OECD. Taxing Wages 2026: Japan (standard 10 percent rate; 4 percent prefectural plus 6 percent municipal; designated-city 2 plus 8 split; per-capita 1,000 plus 3,000). https://www.oecd.org/en/publications/taxing-wages-2026_3a5169ef-en/full-report/japan_2a0a001e.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

4. JETRO USA. Overview of Personal Tax System (prefectural 4 percent, municipal 6 percent; domicile as of January 1). https://www.jetro.go.jp/usa/overview-of-personal-tax-system.html ↩ ↩²

5. Tokyo Metropolitan Tax Bureau. Guide to Metropolitan Taxes 2020 (English PDF; January 1 rule, installments, special collection June to May). https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/book/guidebookgaigo/guidebook2020e.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

6. City of Ashiya. Taxes: A guide for foreign residents (PDF; January 1 domicile rule, four installments, nozei kanrinin, visa tax certificates). https://www.city.ashiya.lg.jp/kokusai/spanish/documents/taxes.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩