Rút tiền lương hưu một lần: Hoàn lại 20,42% thuế khấu trừ tại nguồn

Nhật Bản khấu trừ 20,42% tiền trợ cấp rút một lần từ Nenkin phúc lợi (Employees Pension) trước khi khoản tiền này được chuyển ra khỏi đất nước. Phần lớn số tiền khấu trừ đó sẽ được hoàn lại thông qua một bộ hồ sơ khai thuế riêng biệt, nhưng chỉ khi bạn chỉ định người đại diện trước khi xuất cảnh và tiến hành nộp hồ sơ xin hoàn lại.¹

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, mức phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận thông tin cập nhật tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (NTA). Bài viết này mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Quy trình trọn gói này gồm ba giai đoạn: Cơ quan Hưu trí Nhật Bản (Japan Pension Service) chi trả khoản trợ cấp rút một lần sau khi đã khấu trừ 20,42% thuế tại nguồn (tính đến tháng 1-2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia), người đại diện quản lý thuế 納税管理人 (nōzei kanrinin, "người đại diện quản lý thuế") do bạn chỉ định sẽ nộp tờ khai thuế tự nguyện vào năm tiếp theo, và phần tiền bị khấu trừ vượt mức sẽ được hoàn lại cho bạn.¹² Tỷ lệ thu hồi thực tế thông thường đạt từ 90% trở lên trên tổng số tiền trợ cấp gộp (tính đến tháng 2-2026; biên độ do giới chuyên môn ước tính, không phải cam kết cố định).³

Bài viết này chỉ đề cập đến khía cạnh khấu trừ và hoàn thuế. Điều kiện hưởng, mức trần số tháng, thời điểm nộp và sự đánh đổi với việc cộng gộp thời gian đóng bảo hiểm được trình bày trong các bài viết liên quan.

Lý do việc khấu trừ thuế xảy ra

Tiền trợ cấp rút một lần là thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản được phân loại vào nhóm thu nhập hưu trí. Khi được chi trả trong phạm vi Nhật Bản cho một cá nhân không cư trú, khoản tiền này phải chịu khấu trừ thuế riêng biệt tại nguồn trừ khi người nhận lựa chọn hình thức kê khai khác.⁴²

Chỉ có Nenkin phúc lợi mới bị khấu trừ thuế

Việc khấu trừ thuế tại nguồn chỉ áp dụng đối với các khoản thanh toán trợ cấp rút một lần từ Nenkin phúc lợi (Employees Pension Insurance - Kosei Nenkin).¹ Các khoản trợ cấp rút một lần từ Nenkin quốc dân (National Pension - Kokumin Nenkin) được chi trả trọn vẹn 100%, không cần phải làm thủ tục xin hoàn thuế.¹⁵

Sự khác biệt này khiến nhiều hộ gia đình có thời gian tham gia đan xen cảm thấy bất ngờ. Hãy xác nhận xem từng khoản chi trả thuộc hệ thống nào trước khi lập kế hoạch dự toán tài chính sau khi xuất cảnh.

Tỷ lệ 20,42% bao gồm những gì

Mức thuế suất là 20,42% bao gồm cả Thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết (tính đến tháng 1-2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).¹ Phép tính này gồm mức cơ sở 20% cộng thêm 2,1% thuế phụ thu tái thiết: một ví dụ thực tế từ chuyên gia tính toán mức thuế là 20.420 yên trên phần thu nhập tương ứng của con số 400.000 yên.²

Khấu trừ thuế tại nguồn là mặc định, không phải quyết định cuối cùng

Nếu không thực hiện thêm hành động nào, việc khấu trừ riêng biệt tại nguồn sẽ kết thúc nghĩa vụ thuế và khoản 20,42% đó sẽ bị giữ lại hoàn toàn.⁴ Thủ tục hoàn thuế dưới đây ra đời chính là để điều chỉnh lại mức mặc định đó.

Thủ tục hoàn thuế: Tờ khai thuế tự nguyện theo Điều 171

Điều 171 của Đạo luật Thuế thu nhập cho phép người nhận là đối tượng không cư trú lựa chọn tính thuế đối với khoản thu nhập hưu trí này tương tự như người cư trú, sau đó nộp tờ khai thuế trên cơ sở đó.¹⁴ Việc lựa chọn này chính là bước giúp chuyển khoản thuế bị khấu trừ vượt mức thành tiền hoàn thuế.

Khoản khấu trừ thu nhập hưu trí tạo ra tiền hoàn thuế

Tờ khai thuế tự nguyện sẽ áp dụng mức khấu trừ thu nhập hưu trí trước tiên, sau đó giảm một nửa phần còn lại theo quy định khấu trừ một nửa.² Các khoản tiền vượt quá 3 triệu yên sau khi đã trừ khoản khấu trừ thu nhập hưu trí sẽ không còn được hưởng ưu đãi giảm một nửa đối với thời gian công tác ngắn hạn theo các quy định áp dụng từ sau năm 2022 (tính đến tháng 1-2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia).²

Vì số thuế thu nhập thực tế phải nộp đối với khoản trợ cấp rút một lần sau các khoản khấu trừ này là rất nhỏ, nên phần lớn số tiền 20,42% đã bị khấu trừ sẽ được hoàn lại.² Khoảng chênh lệch giữa mức thuế suất khấu trừ cố định và nghĩa vụ thuế lũy tiến thực tế chính là toàn bộ bản chất kinh tế của quy trình hoàn thuế này.

Chỉ định nozei kanrinin trước khi xuất cảnh

Cá nhân không cư trú chỉ có thể nộp tờ khai thuế theo Điều 171 thông qua một đại diện quản lý thuế tại Nhật Bản.¹ Hãy chỉ định người đại diện trước khi xuất cảnh và nộp Đơn thông báo người đại diện quản lý thuế thu nhập (Notification of Income Tax Agent) cho sở thuế có thẩm quyền tại nơi bạn thực hiện nghĩa vụ thuế.¹²

Giấy thông báo chi trả sẽ được gửi tới địa chỉ ở nước ngoài của bạn vài tháng sau khi bạn rời đi, vì vậy người đại diện bắt buộc phải được chỉ định từ trước thời điểm đó. Hãy chỉ định người đại diện, thanh toán trước các khoản phí dự kiến (nếu có) và thỏa thuận trước cách chuyển bản gốc giấy thông báo đến tay họ.³

Chỉ định người đại diện trước chuyến bay, không phải sau khi đến nơi

Không một ai ở nước ngoài có thể nộp tờ khai này thay bạn nếu chưa có người đại diện tại Nhật Bản được đăng ký chính thức trong hồ sơ. Việc bỏ lỡ thủ tục chỉ định này sẽ biến khoản 20% có thể hoàn lại thành một khoản mất mát vĩnh viễn.

Quy trình nộp hồ sơ và thời gian xử lý

Người đại diện sẽ nộp tờ khai cùng với bản gốc 脱退一時金支給決定通知書 (dattai ichijikin shikyū kettei tsūchisho, "Giấy thông báo quyết định chi trả trợ cấp rút một lần"), trong thời gian quyết toán thuế của năm tiếp theo.¹² Tiến độ xử lý thực tế từ các chuyên gia ghi nhận mất khoảng 10 đến 11 tháng kể từ khâu chuẩn bị hồ sơ cho đến khi nhận được xác nhận hoàn thuế đối với các trường hợp suôn sẻ (tính đến tháng 2-2026).³

Bước	Hành động	Thời điểm
1	Nộp đơn xin nhận trợ cấp rút một lần tới Cơ quan Hưu trí Nhật Bản	Sau khi mất tư cách cư trú; trong vòng 2 năm67
2	Chỉ định nozei kanrinin và nộp giấy thông báo người đại diện	Trước khi xuất cảnh12
3	Chuyển bản gốc giấy thông báo quyết định chi trả cho người đại diện	Khi nhận được ở nước ngoài13
4	Người đại diện nộp tờ khai thuế theo Điều 171; nhận tiền hoàn thuế	Thời gian quyết toán thuế của năm tiếp theo12

Bảng trên thể hiện mốc thời gian then chốt cho toàn bộ quy trình. Hãy bắt đầu bước 2 trước khi bước 1 hoàn tất chi trả, nếu không toàn bộ chuỗi thủ tục sẽ bị đình trệ ở bước cuối cùng.

Những điều cần biết

Việc hoàn thuế không bao giờ diễn ra tự động

Nếu không nộp tờ khai tự nguyện, việc khấu trừ tại nguồn sẽ là quyết định cuối cùng.⁴ Việc trông chờ khoản tiền chênh lệch tự động được gửi trả là hiểu lầm gây thiệt hại tài chính nặng nề nhất trong toàn bộ quy trình này.

Không có người đại diện đồng nghĩa với không có tiền hoàn thuế

Chỉ có người đại diện quản lý thuế cư trú tại Nhật Bản mới có thể nộp tờ khai theo Điều 171 cho cá nhân không cư trú.¹² Việc xuất cảnh mà chưa chỉ định người đại diện sẽ khiến bạn không còn đường hướng hành chính nào để lấy lại số tiền đó, bất kể quyền lợi của bạn có hoàn toàn chính đáng đi chăng nữa.

Giữ lại bản gốc giấy thông báo quyết định, không phải bản sao

Bản gốc giấy thông báo bắt buộc phải đính kèm cùng tờ khai; bản sao không có giá trị thay thế.¹² Hãy cất giữ cẩn thận cùng các giấy tờ thuế của năm xuất cảnh và gửi chuyển phát bảo đảm có theo dõi lộ trình khi đến thời điểm nộp hồ sơ.

Xem thêm

• Quyết toán thuế năm cuối và Nozei Kanrinin
• Zeirishi: Chuyên gia tư vấn thuế tại Nhật Bản
• Thuê cố vấn thuế xuyên biên giới
• Hồi hương số dư hưu trí và đầu tư khi xuất cảnh
• Chuyển tiếp thư từ khi chuyển nhà và xuất cảnh

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No. 12005, For those who can receive lump-sum withdrawal payments. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴

2. Grant Thornton Taiyo Tax Corporation. Japan Tax Bulletin, Lump-sum Withdrawal Payment (June 2023). https://www.grantthornton.jp/globalassets/1.-member-firms/japan/pdfs/newsletter/bulletin/bulletin_202306.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹²

3. MyKyoten. Japan Pension Lump-Sum Withdrawal: The 20.42% Tax Explained (last verified February 2026). https://mykyoten.com/guides/pension-refund-tax-20-percent-japan ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

4. National Tax Agency. No. 12006, Tax on the income of an individual as a non-resident in Japan for tax purposes. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

5. OIST Resource Center. Claiming pension withdrawal lump-sum payment. https://www.oist.jp/resource-center/pension-lump-sum-withdrawal-payment ↩

6. Japan Pension Service. Lump-sum Withdrawal Payments (English). https://www.nenkin.go.jp/international/english/japanese-system/benefit/payment.html ↩

7. Private School Mutual Aid. To foreigners departing from Japan (English pamphlet, as of April 2026). https://www.pmac.shigaku.go.jp/en/pension/pension_08/detail/njr8dv0000000u1l-att/k_d_nenkin_datsuichi_pamphlet_en_2026.pdf ↩