Các bậc thuế thu nhập Nhật Bản và thuế phụ thu tái thiết

Thuế suất thuế thu nhập của Nhật Bản được chia thành bảy bậc lũy tiến từ 5 đến 45%, và mỗi bậc chỉ áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ. Một khoản thuế phụ thu tái thiết 2,1% được tính thêm trên số thuế tính được cho đến hết năm thu nhập 2037.¹²

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành với các nguồn chính thức

Các thủ tục, biểu phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận các thông tin chi tiết mới nhất tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ mang tính chất cung cấp thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Thuế thu nhập quốc gia của Nhật Bản, hay 所得税 (shotokuzei, "thuế thu nhập"), áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần: thu nhập được chia thành từng bậc và mỗi phần thu nhập được tính thuế theo mức thuế suất riêng của bậc đó, do đó bậc thuế cao hơn không bao giờ đánh thuế lại các phần thu nhập ở các bậc bên dưới.² Các bậc thuế được luật định và áp dụng thống nhất trên toàn quốc; điều khác biệt giữa mỗi người là phần thu nhập cao nhất rơi vào bậc thuế nào.¹

Bảng bảy bậc thuế

Bảng bậc thuế của NTA (tính đến tháng 09/2026; hãy xác nhận các số liệu hiện hành với NTA) quy định các bậc thuế đối với thu nhập chịu thuế như sau:¹

Thu nhập chịu thuế (tính đến tháng 09/2026)	Thuế suất	Khấu trừ tính nhanh
Đến 1.950.000 yên	5%	0 yên
Đến 3.300.000 yên	10%	97.500 yên
Đến 6.950.000 yên	20%	427.500 yên
Đến 9.000.000 yên	23%	636.000 yên
Đến 18.000.000 yên	33%	1.536.000 yên
Đến 40.000.000 yên	40%	2.796.000 yên
Trên 40.000.000 yên	45%	4.796.000 yên

Toàn bộ bảng này phản ánh biểu thuế trên trang thuế suất của NTA (tính đến tháng 09/2026).¹ Cột khấu trừ tính nhanh cho phép bạn tính số thuế bằng cách lấy thu nhập nhân với thuế suất của bậc đó rồi trừ đi số tiền khấu trừ, như được minh họa trong phần tiếp theo.

Cách đọc một bậc thuế: chỉ phần thu nhập nằm trong bậc mới chịu mức thuế suất đó

Một người có thu nhập chịu thuế là 5.000.000 yên không phải chịu mức thuế 20% trên toàn bộ số tiền đó. 1.950.000 yên đầu tiên chịu thuế suất 5%, phần tiếp theo chịu thuế suất 10%, và chỉ phần thu nhập còn lại mới chịu mức thuế suất 20%.² Đây chính là bản chất của 超過累進税率 (choka ruishin zeiritsu, "thuế suất lũy tiến từng phần").²

Thuế suất biên không phải là mức thuế suất tổng thể của bạn

Thuế suất biên (marginal rate) chỉ định giá cho đồng yên thu nhập tiếp theo của bạn, chứ không áp dụng cho toàn bộ thu nhập cả năm. Các quyết định cân nhắc về làm thêm giờ (overtime) hay làm việc tự do nên dựa vào bậc thuế suất biên; còn việc mô tả gánh nặng thuế tổng thể của bạn cần dùng mức thuế suất thực tế (effective rate) được tính toán dưới đây.

Thuế phụ thu tái thiết

Đối với các năm thu nhập từ 2013 đến hết năm 2037, thuế 復興特別所得税 (fukko tokubetsu shotokuzei, "thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết") bằng 2,1% số thuế thu nhập cơ bản được kê khai và nộp cùng với thuế thu nhập, đồng thời cũng được thu qua hình thức khấu trừ tại nguồn (tính đến tháng 09/2026; hãy xác nhận các số liệu hiện hành với NTA).²³ Khoản thuế này dùng để tài trợ cho các biện pháp tái thiết sau thảm họa động đất và sóng thần năm 2011.³

Các nguồn tin chuyên môn mô tả đợt cải cách năm 2026 có hiệu lực từ tháng 01 năm 2027: tổng mức thuế phụ thu vẫn giữ ở mức 2,1% nhưng được tách thành 1,1% cho tái thiết cộng với 1% thuế phụ thu quốc phòng mới, trong đó nhánh tái thiết được kéo dài đến năm 2047 (tính đến ngày 09/07/2026).⁴ Thay đổi này áp dụng cho thu nhập từ năm 2027 trở đi, do đó tờ khai nộp trong giai đoạn tháng 2 đến tháng 3 năm 2027 cho thu nhập của năm 2026 vẫn áp dụng mức cố định 2,1% như trên; hãy xác nhận hướng dẫn hiện hành của NTA trước khi áp dụng cơ chế phân tách này.

Sơ đồ trên thể hiện trình tự tính thuế do NTA quy định: trừ các khoản giảm trừ trước, áp dụng biểu thuế thứ hai, và tính thuế phụ thu cuối cùng (tính đến tháng 09/2026).²

Thuế suất biên so với thuế suất thực tế: ví dụ minh họa

Hai trường hợp dưới đây mang tính chất minh họa, được tính toán từ bảng thuế của NTA với các giả định ngày 09/09/2026. Các ví dụ này sử dụng con số thu nhập chịu thuế tròn để dễ kiểm tra phép tính; con số thực tế của bạn sẽ khác sau khi áp dụng các khoản giảm trừ.¹

Trường hợp A: thu nhập chịu thuế 3.000.000 yên nằm trong bậc thuế 10%. Thuế là 3.000.000 × 10% − 97.500 = 202.500 yên thuế cơ bản. Thuế phụ thu là 202.500 × 2,1% = 4.252 yên sau khi làm tròn, tổng cộng là 206.752 yên.¹² Thuế suất thực tế trên thu nhập chịu thuế là khoảng 6,9%, thấp hơn nhiều so với bậc biên 10%.

Trường hợp B: thu nhập chịu thuế 5.000.000 yên nằm trong bậc thuế 20%. Thuế là 5.000.000 × 20% − 427.500 = 572.500 yên thuế cơ bản. Thuế phụ thu là 572.500 × 2,1% = 12.022 yên sau khi làm tròn, tổng cộng là 584.522 yên.¹² Thuế suất thực tế là khoảng 11,7% so với bậc biên 20%.

Quy luật này đúng ở mọi mức thu nhập: thuế suất thực tế luôn thấp hơn thuế suất biên vì các phần thu nhập thấp hơn vẫn giữ nguyên mức thuế suất thấp của chúng.² Bất kỳ ai đưa ra một con số phần trăm duy nhất cho Nhật Bản đều là đang nhắc đến bậc thuế biên hoặc lấy con số trung bình mà không giải thích rõ; hãy hỏi kỹ xem đó là loại nào trước khi so sánh với một quốc gia khác.

Đối tượng áp dụng của các bậc thuế: thu nhập chịu thuế, không phải tổng lương

Các bậc thuế áp dụng cho 課税所得金額 (kazei shotoku kingaku, "số tiền thu nhập chịu thuế"): tổng thu nhập theo từng danh mục trừ đi các khoản giảm trừ thu nhập (giảm trừ cơ bản, vợ/chồng, người phụ thuộc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm nhân thọ và các khoản khác).² Do đó, mức lương 5.000.000 yên không bao giờ là con số đưa trực tiếp vào bảng tính; con số đưa vào bảng là số tiền còn lại sau khi đã tính toán trừ chi phí thu nhập từ việc làm và các khoản giảm trừ cá nhân.²

Thu nhập phụ được cộng dồn vào cùng các bậc thuế

Thu nhập từ công việc tự do hoặc các khoản thu nhập phụ khác không có biểu thuế riêng biệt. Chúng được gộp chung vào thu nhập từ việc làm trong tổng số cả năm, vì vậy một dự án phụ có thu nhập lớn có thể đẩy phần thu nhập cao nhất sang bậc thuế tiếp theo.

Chi tiết từng khoản giảm trừ, kèm theo số tiền và các ngưỡng điều kiện, được trình bày trong bài hướng dẫn về các khoản giảm trừ đi kèm với bài viết này. Hiện tại chỉ cần nắm vững nguyên tắc: giảm thiểu thu nhập chịu thuế trước, sau đó mới tra bảng thuế.

Người nộp thuế Hoa Kỳ và các đối tượng nộp thuế nước ngoài khác

Công dân Hoa Kỳ và đối tượng cư trú chịu thuế tại Hoa Kỳ bị nước Mỹ đánh thuế trên thu nhập toàn cầu bất kể họ sống ở đâu, do đó nghĩa vụ thuế tại Nhật Bản được tính theo các bậc thuế trên có thể trùng lặp với khoản thuế tại Mỹ đối với cùng một khoản thu nhập. Nhật Bản cho phép áp dụng khoản khấu trừ thuế nước ngoài (foreign tax credit) trong giới hạn luật định, đây là cơ chế giúp giảm nhẹ sự trùng lặp này.⁵

Khoản khấu trừ này có các mức trần và quy tắc thứ tự phụ thuộc vào tình huống cụ thể của từng cá nhân, và các quy định của hiệp định thuế tạo thêm một tầng phức tạp thứ hai mà chỉ riêng bảng thuế không thể giải đáp. Những người có thu nhập từ nguồn Hoa Kỳ, hoặc thu nhập được hiệp định định danh đặc thù, nên tham khảo bài hướng dẫn về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Hoa Kỳ - Nhật Bản và bài hướng dẫn về chuyên gia tư vấn thuế quốc tế, đồng thời nên trình bày thực tế cụ thể của mình với một zeirishi (chuyên viên tư vấn thuế) được cấp phép trước khi nộp bất kỳ tờ khai nào trong hai bên.⁵

Hai tờ khai đồng nghĩa với hai thời hạn và hai loại tiền tệ

Một công dân Hoa Kỳ phải nộp thuế ở cả hai quốc gia theo các mẫu đơn và lịch trình khác nhau, và việc yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài cần có chứng từ thanh toán thuế phía Nhật Bản. Hãy giữ lại các thông báo tính thuế và biên lai nộp thuế của Nhật; yêu cầu khấu trừ thuế sẽ bị từ chối nếu thiếu chúng.

Ý nghĩa của các bậc thuế ngoài số tiền thuế phải nộp

Các bậc thuế cũng định giá cho các lựa chọn hoạch định tài chính. Các khoản đóng góp vào iDeCo được trừ vào thu nhập chịu thuế, vì vậy mỗi yên đóng góp sẽ tiết kiệm tiền thuế theo mức thuế suất biên của người đóng, chứ không phải theo mức thuế suất trung bình. Các khoản lợi nhuận được bảo vệ trong NISA Mới (New NISA) hoàn toàn không bao giờ bị tính vào các bậc thuế. Và khoản khấu trừ thuế tại nguồn từ phía khách hàng trên các hóa đơn làm việc tự do chỉ là khoản tạm nộp trước cho bất kỳ số thuế nào mà các bậc thuế cuối cùng sẽ xác định vào thời điểm quyết toán.

Những điều cần biết

Việc phân tách thuế phụ thu năm 2027 không làm thay đổi việc kê khai thuế năm 2026 của bạn

Chi tiết cải cách áp dụng cho thu nhập từ tháng 01 năm 2027 trở đi (tính đến ngày 09/07/2026).⁴ Tờ khai quyết toán cho thu nhập năm 2026 vẫn áp dụng mức thuế phụ thu cố định 2,1%, và các bảng khấu trừ thuế tại nguồn cho tiền lương năm 2026 cũng áp dụng tương tự. Hãy xác nhận hướng dẫn hiện hành của NTA khi mùa quyết toán thuế năm 2027 đến gần thay vì tự ý áp dụng sớm việc phân tách.

Bậc thuế chỉ thay đổi khi luật thay đổi; bậc thuế của bạn thay đổi khi thu nhập của bạn thay đổi

Tiền thưởng, một nguồn trả lương thứ hai, hoặc một quý làm việc tự do có thu nhập tốt có thể đẩy phần thu nhập cao nhất sang bậc tiếp theo trong khi mọi phần thu nhập bên dưới vẫn giữ nguyên mức thuế suất của chúng.² Đây là đặc tính bình thường của thuế lũy tiến từng phần, không phải mức phạt, nhưng nó thường gây bất ngờ cho những người lập ngân sách dựa trên thuế suất biên của năm ngoái.

Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế tác động trực tiếp đến xét duyệt vĩnh trú

Việc thực hiện đúng các nghĩa vụ công bao gồm thuế là tiêu chí được quy định rõ ràng đối với việc xin tư cách vĩnh trú (PR), và về nguyên tắc ngay cả việc nộp chậm cũng bị tính là điểm trừ đối với người nộp đơn (tính đến ngày 24/02/2026).⁶ Nộp thiếu thuế do đọc nhầm bậc thuế vẫn bị coi là nộp thiếu; hãy giữ lại các thông báo tính thuế và nộp đúng hạn.

Xem thêm

• Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Hoa Kỳ - Nhật Bản: Cơ chế và cạm bẫy
• Thuê chuyên gia tư vấn thuế quốc tế
• Làm thêm khi đang đi làm: Những điều được phép
• Kê khai thuế theo mẫu xanh và mẫu trắng
• Tiêu chí tài chính và thuế khi xin vĩnh trú
• Hệ thống các khoản giảm trừ: Cơ bản, vợ chồng, người phụ thuộc và bảo hiểm xã hội

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.2260 所得税の税率 (income tax rates, 7-band table with quick-calc deductions). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

2. National Tax Agency. No.1000 所得税のしくみ (how income tax works; surtax 2.1% for 2013 through 2037). [令和7年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1000.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹²

3. National Tax Agency. 2025 Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction Guide (English). 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/incometax_2025.htm ↩ ↩²

4. BDO Japan. Japan 2026 Tax Reform: new exemptions, new surtax (defense surtax 1% from Jan 2027; reconstruction cut to 1.1% and extended to 2047). 2026-07-09. ↩ ↩²

5. National Tax Agency. No.12007, Foreign tax credit for residents (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12007.htm ↩ ↩²

6. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩