Furusato Nozei và khoản giảm trừ thuế cư trú Juminzei

Khoản giảm trừ thuế cư trú từ Furusato Nozei là nơi các khoản đóng góp cho địa phương phát huy hiệu quả kinh tế. Hãy quyên góp trong năm N và hóa đơn thuế cư trú vào tháng 6 năm sau sẽ giảm xuống.¹²

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, lệ phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận các chi tiết mới nhất tại cổng thông tin Furusato Nozei của Bộ Nội vụ và Truyền thông Nhật Bản (MIC) và cơ quan thuế tại địa phương của bạn. Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của zeirishi (chuyên gia tư vấn thuế, 税理士).

Tổng quan

ふるさと納税 (furusato nozei, "quyên góp thuế quê hương") cho phép bạn chuyển hướng một phần số thuế phải nộp sang một chính quyền địa phương (đô thị) mà bạn lựa chọn.¹ Khoản đóng góp này được khấu trừ vào cả thuế thu nhập và thuế cư trú Juminzei, sau khi trừ đi khoản tiền tự chi trả 2.000 yên mà bạn luôn phải tự chịu.¹²

Bài viết này chỉ tập trung vào cơ chế tác động đến thuế cư trú. Phần thuế thu nhập, hướng dẫn chi tiết về các cổng thông tin quyên góp và việc lựa chọn quà đáp lễ sẽ được trình bày ở bài viết khác, như được giải thích trong phần phạm vi bên dưới.

Cách thức khoản khấu trừ được áp dụng vào thuế cư trú

Có hai lộ trình để nhận khoản khấu trừ và cách thức áp dụng của chúng khác nhau. Lộ trình 確定申告 (kakutei shinkoku, "quyết toán thuế cuối cùng") sẽ chia khoản khấu trừ cho cả hai loại thuế.³² Trong khi đó, lộ trình ワンストップ特例 (wan sutoppu tokurei, "chế độ đặc biệt One-stop") sẽ chuyển toàn bộ khoản khấu trừ vào thuế cư trú để đơn giản hóa thủ tục.²⁴

Biểu đồ thể hiện hai ngả đường bắt nguồn từ cùng một khoản quyên góp. Nhân viên làm công ăn lương có tình trạng thuế đơn giản thường chọn nhánh bên trái; bất kỳ ai phải nộp tờ khai thuế sẽ đi theo nhánh bên phải.

Chế độ One-stop: Toàn bộ khấu trừ vào thuế cư trú

Với chế độ One-stop, không có khoản giảm trừ nào đối với thuế thu nhập; toàn bộ số tiền được khấu trừ, bao gồm cả phần tương đương thuế thu nhập, đều được trừ trực tiếp vào thuế cư trú của năm tiếp theo.²⁴ Địa phương nhận quyên góp sẽ thông báo cho địa phương nơi bạn cư trú, và hóa đơn thuế tháng 6 gửi về sẽ hiển thị số tiền đã giảm.⁴

Điều kiện tham gia yêu cầu thỏa mãn đồng thời hai yếu tố: không thuộc diện bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập hay thuế cư trú ngoài khoản quyên góp này, và chỉ quyên góp tối đa cho 5 chính quyền địa phương trong năm.²⁴ Những người tự kinh doanh nộp tờ khai và người làm thủ tục giảm trừ chi phí y tế không thể sử dụng chế độ này.²

Hạn chót nộp đơn xin áp dụng chế độ One-stop là ngày 10 tháng 1 của năm tiếp theo sau năm quyên góp (tính đến tháng 1 năm 2026; hãy xác nhận lại thời hạn hiện hành với địa phương tiếp nhận quyên góp).² Nếu bỏ lỡ thời hạn này, con đường duy nhất để nhận khoản khấu trừ là tự nộp tờ khai quyết toán thuế.

Đếm số địa phương tiếp nhận, không đếm số lần quyên góp

Năm lần quyên góp cho cùng một thị trấn chỉ tính là một suất; quyên góp cho sáu thị trấn khác nhau dù mỗi nơi một lần sẽ làm mất quyền tham gia chế độ này. Hãy theo dõi số lượng địa phương đến hết tháng 12, chứ không phải số lượt quyên góp.

Tự nộp tờ khai quyết toán thuế: Khoản khấu trừ chia làm hai phần

Khi nộp tờ khai quyết toán thuế cuối cùng, khoản khấu trừ sẽ được phân chia: phần thuế thu nhập sẽ được hoàn lại hoặc giảm trừ vào số thuế phải nộp của năm quyên góp, trong khi phần thuế cư trú sẽ được trừ vào hóa đơn thuế của năm tiếp theo.³² Cơ chế giảm trừ quyên góp (寄附金控除, kifukin kojo, "giảm trừ tiền quyên góp") sẽ chi phối phần thuế thu nhập.³

Việc nộp tờ khai quyết toán thuế cuối cùng sẽ tự động làm vô hiệu hóa mọi đơn đăng ký One-stop đã gửi cho các khoản quyên góp trong năm đó.² Khi đó cơ chế phân chia sẽ áp dụng cho toàn bộ các khoản quyên góp, vì vậy đừng nộp tờ khai "phòng hờ" sau khi đã sử dụng chế độ One-stop.

Hạn mức và khoản tự chi trả 2.000 yên

Chỉ những khoản quyên góp nằm trong hạn mức tính theo thu nhập của bạn mới thực sự được chuyển hướng tiền thuế. Nếu vượt quá hạn mức, phần vượt quá sẽ chỉ được coi là một khoản quyên góp từ thiện thông thường và không kèm theo khoản khấu trừ thuế nào.¹

Yếu tố	Hình thức	Thời điểm áp dụng	Ghi chú
Số tiền được khấu trừ	Tiền quyên góp trừ 2.000 JPY	Tháng 1/20261	Khoản tự chi trả phải chịu mỗi năm
Hạn mức	Dựa trên thu nhập và hoàn cảnh gia đình	Tháng 1/20261	Sử dụng công cụ mô phỏng chính thức
Thời điểm hưởng lợi	Hóa đơn tháng 6 năm N+1	Tháng 1/20262	Giảm trừ vào hóa đơn, không phải hoàn tiền mặt

Bảng trên tóm tắt các yếu tố quan trọng (tính đến tháng 1 năm 2026; hãy xác nhận cách xử lý hiện hành trên cổng thông tin Furusato Nozei). Hãy tính toán hạn mức riêng của bạn trước khi quyên góp, tuyệt đối không để đến sau khi quyên góp mới tính.

Hạn mức phụ thuộc vào thu nhập của bạn

Hạn mức khấu trừ tỷ lệ thuận với thu nhập và thành phần hộ gia đình, và được tính toán bằng công cụ mô phỏng chính thức.¹ Một người có thu nhập cao có người phụ thuộc sẽ có mức trần khác so với một người làm bán thời gian độc thân có cùng mức lương.

Một người cư trú quyên góp 50.000 JPY qua Furusato Nozei trong năm N trong phạm vi hạn mức sẽ nhận được tổng mức giảm trừ thuế thu nhập và thuế cư trú khoảng 48.000 JPY cho năm đó (tính đến tháng 1 năm 2026).¹ Hãy xem ví dụ này như một phép tính giải thích cơ chế, mang tính ước tính tương đối.

Khoản 2.000 yên bạn luôn phải tự chi trả

Người quyên góp luôn phải chịu khoản tự chi trả 2.000 JPY mỗi năm; chỉ có phần vượt quá 2.000 JPY mới được khấu trừ thuế.¹² Những khoản quyên góp nhỏ dưới ngưỡng chi phí tự trả cộng với công sức thực hiện thủ tục có thể mang lại quà tặng nhưng không đem lại giá trị khấu trừ thuế đáng kể nào.

Cách đọc thông báo thuế tháng 6 sau khi quyên góp

Khoản thuế được giảm chính là thông báo thuế cư trú thông thường gồm thuế tỉnh và thuế đô thị kết hợp.⁵ Khoản giảm trừ này xuất hiện trên thông báo thuế cư trú vào tháng 6, đối với nhân viên công ty là thông báo do người sử dụng lao động gửi, có thể nhìn thấy ở cột khấu trừ thuế.²⁶

Các khoản quyên góp trong năm N sẽ giảm hóa đơn thuế của năm N+1, không bao giờ giảm hóa đơn của năm hiện tại.²⁴ Vì vậy, một khoản quyên góp vào tháng 12 sẽ chỉ xuất hiện sau đó khoảng 6 tháng chứ không phải vào cuối năm đó.

Không thấy dòng khấu trừ thuế nghĩa là thủ tục giấy tờ bị trục trặc ở đâu đó

Một thông báo thuế tháng 6 không hiển thị khoản giảm trừ thường bắt nguồn từ việc nộp đơn muộn sau ngày 10 tháng 1, quyên góp cho chính quyền địa phương thứ 6, hoặc đơn One-stop bị vô hiệu do nộp tờ khai thuế sau đó.² Hãy kiểm tra ba nguyên nhân này trước khi cho rằng hệ thống tính thiếu cho bạn.

Những nội dung bài viết này không đề cập

Việc lựa chọn cổng thông tin, chọn quà đáp lễ, các bước thanh toán quyên góp và gửi bưu điện đơn đăng ký thuộc về bài viết hướng dẫn thực hành chuyên sâu về Furusato Nozei trong chuỗi bài về thuế này. Quy trình đó chủ ý không nằm trong phạm vi của bài viết hiện tại; bài viết này chỉ giải thích cơ chế tương tác giữa khoản khấu trừ và thuế cư trú.

Nợ thuế cư trú và xét duyệt gia hạn visa

Việc quyên góp không bao giờ là lý do để miễn trừ nợ thuế. Quá trình xét duyệt tư cách vĩnh trú yêu cầu thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ công dân bao gồm nộp thuế, và ngay cả việc nộp thuế chậm về nguyên tắc cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến tháng 2 năm 2026).⁷

Bài viết Tiêu chí tài chính và thuế để xin vĩnh trú giải thích chi tiết cách các giám sát viên xem xét hồ sơ nộp thuế của bạn. Hãy tận dụng khoản khấu trừ, nhưng hãy thanh toán từng yên thuế còn lại đúng hạn.

Những điều cần lưu ý

Nộp tờ khai quyết toán thuế sau khi dùng One-stop sẽ hủy bỏ One-stop

Việc nộp tờ khai thuế sẽ vô hiệu hóa đơn xin áp dụng One-stop, do đó cơ chế phân chia khấu trừ sẽ được áp dụng thay thế.² Những người đã dùng One-stop nhưng sau đó cần nộp tờ khai để giảm trừ chi phí y tế bắt buộc phải kê khai lại các khoản quyên góp ngay trong tờ khai thuế.

Người mới cư trú năm đầu tiên không nhận được lợi ích giảm thuế nếu quyên góp sớm

Vì chưa có nghĩa vụ nộp thuế cư trú trong năm đầu tiên, phần khấu trừ thuế cư trú sẽ không có gì để giảm trừ cho đến năm thứ hai.²⁶ Các khoản quyên góp trong năm đầu tiên vẫn mang lại quà tặng đáp lễ, nhưng cơ chế khấu trừ thuế chỉ phát huy tác dụng khi bạn nhận được hóa đơn thuế cư trú đầu tiên.

Các khoản quyên góp trong tháng 12 vẫn tính cho năm dương lịch đó

Năm quyên góp sẽ quyết định hóa đơn thuế tháng 6 nào được giảm trừ, do đó việc quyên góp vào cuối năm chỉ khiến khung thời gian gửi đơn đăng ký bị rút ngắn lại đến ngày 10 tháng 1.² Hãy quyên góp sớm trong tháng 12 để có đủ thời gian gửi giấy tờ qua bưu điện.

Xem thêm

• Bất ngờ về thuế cư trú vào năm thứ hai
• Tiêu chí tài chính và thuế để xin vĩnh trú
• Zeirishi: Chuyên gia tư vấn thuế tại Nhật Bản
• So sánh tờ khai thuế xanh và tờ khai thuế trắng (Blue-Form vs. White-Form)
• Furusato Nozei: Bí quyết tối ưu thuế quê hương

References

Footnotes

1. Ministry of Internal Affairs and Communications. Furusato Nozei portal (mechanism, cap simulator, one-stop system). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹

2. Saga Prefecture. Final tax return and one-stop application for Furusato donations (split mechanics; January 10 deadline; five-municipality cap; filing invalidates one-stop). https://www.pref.saga.lg.jp.e.zg.hp.transer.com/kiji00378205/index.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸

3. National Tax Agency. No.1155, Donation deduction (Furusato Nozei; income-tax treatment). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm ↩ ↩² ↩³

4. Niseko Town. Hometown tax one-stop exception system (notification to resident municipality; deduction from next fiscal year residence tax). https://www.town.niseko.lg.jp/chosei/furusato_tax/one_step?wovn=en ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

5. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩

6. TOMA Consultants Group. Japanese Residents' Tax (June billing; retrospective schedule). https://toma.co.jp/en/blog/jtg/japanese-residents-tax ↩ ↩²

7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩