Các tầng khấu trừ thuế: Cơ bản, người phụ thuộc, vợ chồng và bảo hiểm xã hội

Các khoản khấu trừ thuế thu nhập tại Nhật Bản giúp giảm mức thu nhập chịu thuế của bạn trước khi áp dụng các bậc thuế suất. Hướng dẫn này tổng hợp từng khoản khấu trừ lớn theo thứ tự tính toán, với số tiền cập nhật theo các biểu mẫu hiện hành của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA), bao gồm cả khoản khấu trừ cơ bản sửa đổi có hiệu lực từ thu nhập năm 2025.¹²

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, lệ phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết hiện hành tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải tư vấn thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế được cấp phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Các khoản khấu trừ, hay 所得控除 (shotoku kojo, "khấu trừ thu nhập"), được trừ trực tiếp vào thu nhập của bạn trước tiên; biểu thuế lũy tiến 7 bậc chỉ tính thuế trên phần thu nhập còn lại.² Có hai thực tế khiến việc tìm hiểu thứ tự khấu trừ trở nên quan trọng: khoản khấu trừ cơ bản đã thay đổi cấu trúc từ tháng 12 năm 2025, vì vậy các tài liệu hướng dẫn trước năm 2026 ghi nhận mức cố định 480.000 yên không còn đúng với phần lớn người có thu nhập nữa; và mỗi khoản khấu trừ có quy trình thực hiện riêng, một số được thực hiện qua thủ tục bảng lương công ty còn một số khác đòi hỏi phải tự nộp tờ khai thuế.¹²

Thứ tự khấu trừ

Cách tính toán được áp dụng giống nhau cho cả nhân viên công ty và người tự kê khai thuế: tổng thu nhập theo từng danh mục, trừ đi các khoản khấu trừ thu nhập dưới đây, bằng thu nhập chịu thuế.² Mọi khoản khấu trừ đều được trừ vào cùng một tổng thu nhập, do đó thứ tự giữa chúng không làm thay đổi tổng số tiền được giảm.² Tuy nhiên, việc nhóm chúng thành ba nhóm sau đây sẽ giúp bạn dễ nắm bắt: khấu trừ cơ bản chung cho mọi người, các khoản khấu trừ gia cảnh, và các khoản khấu trừ gắn với chi phí đã thanh toán.²

Sơ đồ trên chỉ thể hiện các nhóm khấu trừ theo thứ tự trình bày; mỗi nhóm đều được trừ vào cùng một tổng thu nhập trước khi áp dụng các bậc thuế (tính đến tháng 9 năm 2026).²

Khấu trừ cơ bản: Áp dụng cho mọi người, hiện đã liên kết với mức thu nhập

Khoản 基礎控除 (kiso kojo, "khấu trừ cơ bản") áp dụng cho mọi cá nhân cư trú nộp thuế, nhưng kể từ ngày 1 tháng 12 năm 2025, mức khấu trừ này được điều chỉnh theo tổng thu nhập của người nộp thuế, áp dụng cho thu nhập từ năm Reiwa thứ 7 (2025) trở đi (tính đến tháng 9 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với NTA).¹²

Tổng thu nhập của người nộp thuế (tính đến tháng 9 năm 2026)	Mức khấu trừ cơ bản
Đến 1.320.000 yên	950.000 yên
Đến 3.360.000 yên	880.000 yên
Đến 4.890.000 yên	680.000 yên
Đến 6.550.000 yên	630.000 yên
Đến 23.500.000 yên	580.000 yên
Từ 23.500.000 đến 24.000.000 yên	480.000 yên
Từ 24.500.000 đến 25.000.000 yên	160.000 yên
Trên 25.000.000 yên	0 yên

Toàn bộ bảng này phản ánh biểu khấu trừ cơ bản của NTA (tính đến tháng 9 năm 2026).¹² Mức khấu trừ giảm dần trong khoảng từ 24.000.000 đến 25.000.000 yên; hãy xác nhận hàng trung gian chính xác trong bảng NTA hiện hành trước khi nộp tờ khai nếu thu nhập ở gần các mốc này.

Mức cố định cũ 480.000 yên hiện nay chỉ áp dụng cho một khung thu nhập cao

Các tài liệu hướng dẫn trước năm 2026 ghi nhận mức 480.000 yên là khoản khấu trừ cơ bản cho tất cả mọi người. Con số đó hiện nay chỉ áp dụng cho khung thu nhập từ 23,5 đến 24 triệu yên (tính đến tháng 9 năm 2026).² Một người có thu nhập điển hình sẽ nhận mức khấu trừ 580.000 yên trở lên, do đó nếu tính toán theo con số cũ sẽ làm đội thu nhập chịu thuế lên cao hơn thực tế.

Khấu trừ vợ chồng và khấu trừ người phụ thuộc

Khấu trừ vợ chồng và khấu trừ vợ chồng đặc biệt

Khoản 配偶者控除 (haigusha kojo, "khấu trừ vợ chồng") mang lại mức giảm trừ tối đa 380.000 yên khi tổng thu nhập của người vợ/chồng từ 480.000 yên trở xuống và tổng thu nhập của chính người nộp thuế từ 9.000.000 yên trở xuống, sau đó giảm dần ở các mức thu nhập cao hơn của người nộp thuế (tính đến tháng 9 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với NTA).³ Khi người vợ/chồng kiếm được trên mức 480.000 yên, khoản 配偶者特別控除 (haigusha tokubetsu kojo, "khấu trừ vợ chồng đặc biệt") sẽ cung cấp mức giảm trừ một phần lên đến 380.000 yên thông qua khung giảm trừ từng bước thay vì giảm ngay về 0 (tính đến tháng 9 năm 2026).⁴

Hai mức thu nhập cùng quyết định việc giảm trừ vợ chồng, không phải một

Điều kiện áp dụng xem xét thu nhập của vợ/chồng và thu nhập của người nộp thuế một cách độc lập. Việc tăng lương ở bất kỳ bên nào cũng có thể làm giảm mức khấu trừ, vì vậy hãy kiểm tra lại cả hai nguồn thu nhập mỗi năm thay vì mặc định lấy lại mức khấu trừ của năm trước.

Khấu trừ người phụ thuộc theo độ tuổi

Khoản 扶養控除 (fuyo kojo, "khấu trừ người phụ thuộc") áp dụng mức tiêu chuẩn 380.000 yên cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện từ 16 tuổi trở lên (tính đến tháng 9 năm 2026).⁵ Hai nhóm độ tuổi được hưởng mức khấu trừ cao hơn: người phụ thuộc cụ thể (特定扶養親族, từ 19 đến 22 tuổi) được khấu trừ 630.000 yên, và người phụ thuộc cao tuổi (老人扶養親族, từ 70 tuổi trở lên) được khấu trừ 480.000 yên, hoặc 580.000 yên nếu là cha mẹ cao tuổi sống cùng nhà hoặc người tương đương (tính đến tháng 9 năm 2026).⁵ Trẻ em dưới 16 tuổi không thuộc diện khấu trừ này; các em được hưởng quyền lợi theo chế độ trợ cấp nuôi con (Jidō Teate) thay thế.⁵

Khấu trừ bảo hiểm xã hội và tương trợ doanh nghiệp nhỏ

Khoản 社会保険料控除 (shakai hokenryo kojo, "khấu trừ bảo hiểm xã hội") cho phép khấu trừ toàn bộ số tiền phí bảo hiểm y tế, lương hưu và chăm sóc điều dưỡng đã đóng trong năm, không có giới hạn trần (tính đến tháng 9 năm 2026).⁶ Đối với người làm công ăn lương, phần phí do người sử dụng lao động quản lý đã được phản ánh trực tiếp trên bảng lương; các khoản phí đóng trực tiếp, bao gồm cả số tiền nợ cũ hoặc phần đóng cho các thành viên gia đình do người nộp thuế chi trả, sẽ được khai báo qua thủ tục điều chỉnh cuối năm hoặc nộp tờ khai thuế.⁶

Khoản 小規模企業共済等掛金控除 (shokibo kigyo kyosai-to kakekin kojo, "khấu trừ tương trợ doanh nghiệp nhỏ") cũng hoạt động theo cách không giới hạn trần tương tự và bao gồm toàn bộ các khoản đóng góp vào iDeCo (tính đến tháng 9 năm 2026).⁷ Do đó, mỗi yên đóng vào iDeCo đều giúp tiết kiệm thuế quốc gia theo mức thuế suất biên của người đóng góp, đó là lý do vì sao bài hướng dẫn về lương hưu trong chuyên đề này coi iDeCo vừa là quyết định về thuế vừa là quyết định tiết kiệm.

Các khoản khấu trừ toàn bộ số tiền mang lại giá trị cao hơn theo thuế suất biên

Các khoản khấu trừ không bị giới hạn trần mang lại giá trị tiết kiệm trên mỗi đồng yên cao hơn cho những người nộp thuế ở các bậc thuế cao hơn, vì mỗi yên đều được trừ trước tiên vào bậc thuế suất cao nhất của họ. Phép tính này cho thấy bạn nên tối đa hóa các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội và iDeCo trước khi tìm đến các khoản giảm trừ có giới hạn trần bên dưới.

Khấu trừ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm động đất và quyên góp

Giảm trừ bảo hiểm nhân thọ (生命保険料控除) có giới hạn trần: các danh mục hợp đồng mới được giới hạn tối đa 40.000 yên cho mỗi loại đối với thuế thu nhập trong tổng mức trần chung, do đó mức phí đóng lớn chỉ mang lại khoản giảm trừ có giới hạn nhất định (tính đến tháng 9 năm 2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với NTA).⁸ Giảm trừ bảo hiểm động đất (地震保険料控除) có mức trần 50.000 yên đối với thuế thu nhập (tính đến tháng 9 năm 2026).⁹

Giảm trừ quyên góp (寄附金控除) khấu trừ các khoản quyên góp đủ điều kiện trừ đi mức sàn 2.000 yên, với giới hạn trần là 40% tổng thu nhập (tính đến tháng 9 năm 2026).¹⁰ Chương trình furusato nozei là một hình thức áp dụng của khoản khấu trừ này, nhưng các mức giới hạn, cơ chế quà tặng và thủ tục kê khai một cửa (One-Stop) của nó cần có bài phân tích chi tiết riêng, được cung cấp trong hướng dẫn về thuế quê hương (Furusato Nozei).

Đối tượng công dân Hoa Kỳ: Các khoản khấu trừ tại Nhật Bản chỉ áp dụng tại Nhật Bản

Các khoản khấu trừ phía Nhật Bản chỉ làm giảm thu nhập chịu thuế tại Nhật Bản; không có nội dung nào trong bài viết này được chuyển sang tờ khai thuế tại Hoa Kỳ. Việc giải quyết trùng lặp thuế giữa hai hệ thống được thực hiện thông qua cơ chế tín dụng thuế nước ngoài (foreign tax credit) trong các giới hạn luật định, chứ không phải bằng cách mang các khoản khấu trừ của Nhật Bản qua biên giới.¹¹

Các quy định của hiệp định thuế cũng có thể tái định hình bản chất thu nhập trước khi các khoản khấu trừ được áp dụng, đây là nội dung chi tiết thuộc các bài viết về hiệp định thuế chứ không phải danh mục khấu trừ này. Người đọc có tình trạng thuế xuyên biên giới nên đưa cả hai tờ khai thuế cho một chuyên gia tư vấn thuế (zeirishi) được cấp phép xem xét trước khi coi bất kỳ phép tính nào là kết quả cuối cùng.¹¹

Thông tin hữu ích

Khấu trừ cơ bản từ năm Reiwa thứ 7 mang lại lợi ích lớn nhất cho người có thu nhập thấp hơn

Người có tổng thu nhập dưới 6.550.000 yên hiện được hưởng mức khấu trừ cơ bản từ 630.000 đến 950.000 yên thay vì mức cố định cũ là 480.000 yên (tính đến tháng 9 năm 2026).² Bất kỳ ai ước tính thuế năm 2025 theo hướng dẫn trước tháng 12 năm 2025 đều đã tính thừa thu nhập chịu thuế, trong một số trường hợp lên tới gần nửa triệu yên.

Người phụ thuộc không cư trú cần có hồ sơ chứng minh, không chỉ đơn giản là điền tên vào mẫu đơn

Nhân viên cư trú tại Nhật Bản yêu cầu khấu trừ cho người thân sống ở nước ngoài bắt buộc phải đính kèm bộ hồ sơ theo quy định cho từng người thân không cư trú. Bộ phận nhân sự/kế toán thường yêu cầu các giấy tờ này trước tháng 12, vì vậy những người nước ngoài chu cấp cho gia đình ở nước ngoài nên chuẩn bị sẵn hồ sơ từ sớm trong thời gian công tác thay vì đợi đến tuần nộp tờ khai thuế.

Khấu trừ thuế cư trú tương tự nhưng không hoàn toàn giống

Khoản khấu trừ cơ bản và một số khoản khấu trừ cá nhân có mức áp dụng khác nhau bên phía thuế cư trú, do đó danh mục khấu trừ thuế thu nhập được tính ở đây không quyết định hoàn toàn theo tỷ lệ một-một với giấy báo thuế cư trú tháng 6. Bài hướng dẫn về cách tính thuế cư trú trong chuyên đề này giải thích cụ thể những điểm khác biệt đó; không sao chép các con số thuế thu nhập sang dự tính thuế cư trú.

Sai sót về khấu trừ vẫn bị coi là lỗi kê khai khi gia hạn tư cách lưu trú

Việc thực hiện đúng đắn các nghĩa vụ công dân bao gồm cả nghĩa vụ thuế là một tiêu chí rõ ràng để cấp phép vĩnh trú, và ngay cả các khoản nộp chậm về nguyên tắc cũng bị đánh giá bất lợi cho người nộp đơn (tính đến ngày 24 tháng 2 năm 2026).¹² Việc thiếu giấy tờ chứng minh người phụ thuộc hoặc tiếp tục khai khấu trừ người vợ/chồng không còn đủ điều kiện vẫn bị coi là lỗi trên tờ khai thuế đã nộp; hãy lưu giữ đầy đủ bằng chứng cho mọi dòng khấu trừ được yêu cầu.

Xem thêm

• Tổng quan về Shakai Hoken
• iDeCo: Con đường lương hưu tư nhân
• Các bậc thuế thu nhập Nhật Bản và thuế phụ thu tái thiết
• Furusato Nozei: Bí quyết tận dụng thuế quê hương
• Zeirishi: Chuyên gia tư vấn thuế tại Nhật Bản
• Trợ cấp nuôi con (Jidō Teate)

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.1199 基礎控除 (basic deduction; Reiwa-7 revised bands). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1199.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

2. National Tax Agency. 所得税のしくみ (kurashi guide; basic-deduction table effective 2025-12-01 for Reiwa-7 income). https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/kurashi/html/01_1.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹

3. National Tax Agency. No.1191 配偶者控除 (spouse deduction 380K; spouse income and taxpayer income thresholds). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm ↩

4. National Tax Agency. No.1195 配偶者特別控除 (special spouse deduction, phased partial relief). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1195.htm ↩

5. National Tax Agency. No.1180 扶養控除 (dependent deduction: general 380K, specific 630K, elderly bands). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm ↩ ↩² ↩³

6. National Tax Agency. No.1130 社会保険料控除 (social-insurance deduction, full amount). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1130.htm ↩ ↩²

7. National Tax Agency. No.1135 小規模企業共済等掛金控除 (small-business-mutual-aid deduction incl. iDeCo, full amount). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1135.htm ↩

8. National Tax Agency. No.1140 生命保険料控除 (life-insurance deduction caps). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1140.htm ↩

9. National Tax Agency. No.1142 地震保険料控除 (earthquake-insurance deduction, up to 50K). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1142.htm ↩

10. National Tax Agency. No.1155 寄附金控除 (donation deduction: amount minus 2,000 yen, 40%-of-income cap). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm ↩

11. National Tax Agency. No.12007, Foreign tax credit for residents (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12007.htm ↩ ↩²

12. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩