Thuế suất thuế tiêu thụ tại Nhật Bản: Mức chuẩn 10% và mức giảm 8%

Thuế suất thuế tiêu thụ tại Nhật Bản áp dụng ở hai mức: mức chuẩn 10% đối với phần lớn hàng hóa và dịch vụ, cùng mức thuế suất giảm 8% đối với hàng thực phẩm và báo chí đủ điều kiện.¹ Hóa đơn thanh toán tại quầy thu ngân, chứ không phải trí nhớ, sẽ cho bạn biết từng món hàng áp dụng mức thuế nào.

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, mức phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận các thông tin cập nhật tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải lời khuyên về thuế; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên viên tư vấn thuế có chứng chỉ (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

消費税 (shōhizei, "thuế tiêu thụ") của Nhật Bản là khoản thuế đánh trên phạm vi rộng đối với các giao dịch nội địa, được thu theo từng giai đoạn và người tiêu dùng cuối cùng là bên chịu chi phí.² Kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2019, hệ thống này vận hành theo cơ chế hai mức thuế suất: mức chuẩn 10% và mức giảm 8%.¹ Quy định này mang tính quốc gia và đồng nhất, vì vậy không có ủy ban quận hay văn phòng thành phố nào áp dụng các biến thể mang tính địa phương.

Hai mức thuế suất và tỷ lệ phân chia trung ương/địa phương

Mỗi mức thuế suất công bố đều gộp thuế tiêu thụ quốc gia với thuế tiêu thụ địa phương có giá trị bằng 22/78 mức thuế quốc gia.¹ Sự phân chia này rất quan trọng khi bạn đọc các bảng biểu của NTA, do cơ quan thuế ghi nhận riêng hai phần này.

Mức thuế chuẩn 10%

Mức thuế chuẩn có tổng cộng là 10%: gồm 7,8% thuế quốc gia cộng với 2,2% thuế địa phương (tính đến tháng 09/2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với NTA).¹ Mức này áp dụng cho phần lớn hàng hóa và dịch vụ nằm ngoài danh mục thuế suất giảm, từ các bữa ăn tại nhà hàng đến đồ điện tử, quần áo và dịch vụ.³

Mức thuế giảm 8%

Mức thuế giảm có tổng cộng là 8%: gồm 6,24% thuế quốc gia cộng với 1,76% thuế địa phương (tính đến tháng 09/2026).¹ Mức này áp dụng cho thực phẩm và đồ uống không cồn phục vụ con người, cùng các tờ báo phát hành định kỳ theo gói thuê bao tối thiểu hai lần một tuần đưa tin tức chung.³⁴

Mức thuế	Tổng	Thuế quốc gia	Thuế địa phương	Danh mục (tính đến tháng 09/2026)
Chuẩn	10%	7,8%	2,2%	Phần lớn hàng hóa và dịch vụ1
Giảm (軽減税率, keigen zeiritsu, "thuế suất giảm")	8%	6,24%	1,76%	Thực phẩm không bao gồm đồ uống có cồn và dịch vụ ăn uống ngoài; báo chí đủ điều kiện3

Toàn bộ bảng trên phản ánh trang thông tin thuế suất bằng tiếng Anh của NTA (tính đến tháng 09/2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với NTA).¹

Ăn tại chỗ và mua mang về: quy tắc gây nhầm lẫn cho người mua sắm

Sự nhầm lẫn thường thấy tại các tiệm cơm hộp bento bắt nguồn từ một điểm cốt lõi: dịch vụ ăn tại chỗ ở các cơ sở có khu vực ăn uống, tức 外食 (gaishoku, "dịch vụ ăn uống ngoài"), bị loại trừ khỏi mức thuế suất giảm và chịu thuế 10%, trong khi cùng món ăn đó mua mang về để dùng tại nhà chỉ chịu thuế 8%.³ Cơ sở kinh doanh xác định mức thuế tại thời điểm cung cấp đồ ăn, vì vậy câu trả lời của bạn tại quầy thu ngân sẽ quyết định con số thuế.³

Dịch vụ cung cấp suất ăn (catering) có nấu nướng hoặc phục vụ tại chỗ ở địa điểm bạn chỉ định cũng bị loại khỏi mức thuế suất giảm.³ Hàng hóa được bán dưới dạng thực phẩm cho con người vẫn được tính là chuyển nhượng hàng tạp hóa chịu thuế suất giảm ngay cả khi người mua sau đó sử dụng cho mục đích khác.³

Nêu rõ ăn tại chỗ hay mang về trước khi nhân viên bấm máy tính tiền

Một khi giao dịch đã được ghi nhận ở một mức thuế, hóa đơn sẽ giữ nguyên mức đó. Nếu cửa hàng hỏi, hãy trả lời rõ ràng; nếu họ không hỏi, hãy chủ động nêu lựa chọn của bạn.

Sơ đồ diễn giải lại quy định ăn tại chỗ của NTA ở trên: cơ sở vật chất và dịch vụ quyết định mức thuế, chứ không phải bản thân món ăn.³

Lịch sử thuế suất: từ 3% lên 5%, 8% rồi 10%

Nhật Bản áp dụng thuế tiêu thụ lần đầu ở mức 3% vào tháng 4 năm 1989, tăng lên 5% vào tháng 4 năm 1997, rồi lên 8% vào tháng 4 năm 2014.⁵ Đợt tăng thuế lên 10% vào ngày 1 tháng 10 năm 2019 đã tạo nên cơ cấu hai mức thuế suất hiện nay, kết hợp mức thuế chuẩn mới với mức thuế giảm 8% cho thực phẩm và báo chí.¹³

Sự trùng hợp về con số hiển thị gây nhầm lẫn: mức 8% sau năm 2019 không giống với mức 8% trước năm 2019. Trước tháng 10 năm 2019, mức 8% được chia thành 6,3% thuế quốc gia cộng với 1,7% thuế địa phương; từ tháng 10 năm 2019, mức 8% giảm được chia thành 6,24% thuế quốc gia cộng với 1,76% thuế địa phương (tính đến tháng 09/2026).¹

Hóa đơn cũ và hóa đơn mới có cơ cấu tính tổng khác nhau ở phía sau

Mức tổng hiển thị trên kệ hàng đều là 8% trong cả hai thời kỳ, nhưng tỷ lệ thuế quốc gia/địa phương đã thay đổi. Sự khác biệt này chỉ có ý nghĩa khi kê khai thuế và lưu trữ hóa đơn, chứ không làm thay đổi số tiền bạn đã thanh toán.

Cách thức hiển thị thuế suất trên hóa đơn và chứng từ

Giá niêm yết trên kệ hiển thị tổng giá đã bao gồm thuế, do đó tại quầy tính tiền sẽ không có sự bất ngờ.⁴ Sau đó, hóa đơn sẽ bóc tách tổng phụ theo từng mức thuế, thông thường đánh dấu các dòng như 8%対象 (hàng chịu thuế 8%) và 10%対象 (hàng chịu thuế 10%), và sổ sách kế toán cũng có cột thuế suất tương ứng cho sự phân chia này.⁴

Các bên bán phát hành hóa đơn hợp lệ sẽ tính tổng số tiền theo từng mức thuế trên cùng cơ sở đó, vì quyền khấu trừ thuế đầu vào của người mua được tính riêng theo từng mức thuế.² Hãy giữ các hóa đơn có dòng phân tách thuế suất rõ ràng phục vụ cho kê khai chi phí; một hóa đơn chỉ có tổng số tiền mà không tách thuế suất sẽ khó hạch toán hơn nhiều.

Những điều cần biết

Giá niêm yết trên kệ đã bao gồm thuế

Theo quy định, giá hiển thị là giá đã bao gồm thuế, vì vậy con số trên bảng giá chính là con số bạn phải trả.⁴ Tỷ lệ phân tách thuế suất chỉ xuất hiện trong phần chi tiết của hóa đơn, đó là nơi bạn cần nhìn vào khi một giỏ hàng hỗn hợp có tổng tiền khác với dự tính.

Máy tính tiền quyết định ăn tại chỗ hay mang về tại quầy

Do cơ sở kinh doanh đánh giá mức thuế tại thời điểm cung cấp, câu trả lời không rõ ràng tại quầy sẽ trở thành mức thuế được ghi nhận.³ Góc ăn uống (イートイン) tại các cửa hàng tiện lợi được tính là cơ sở ăn uống, do đó một hộp bento ăn tại đó sẽ chịu thuế 10% trong khi cùng hộp bento đó mang ra ngoài chỉ chịu thuế 8%.

Mức 8% trên kệ hiện nay không phải mức 8% trước năm 2019

Cùng một con số tổng hiển thị bên ngoài nhưng lại ẩn chứa tỷ lệ phân chia thuế quốc gia/địa phương đã thay đổi (6,24 cộng 1,76 hiện nay, so với 6,3 cộng 1,7 trước tháng 10 năm 2019) (tính đến tháng 09/2026).¹ Thói quen mua sắm của bạn không có gì thay đổi, nhưng hồ sơ khai thuế, sổ sách kế toán và phần mềm xuất hóa đơn phải sử dụng tỷ lệ phân chia hiện hành.

Xem thêm

• Đăng ký kinh doanh hộ cá thể (Kojin Jigyounushi)
• Khấu trừ thuế tại nguồn phía khách hàng (Gensen Choshu)
• Bất ngờ về thuế cư trú năm thứ hai
• Hệ thống hóa đơn hợp lệ cho người làm tự do: Đăng ký hay chấp nhận chi phí
• Miễn thuế tiêu thụ dưới 10 triệu yên
• Mua sắm miễn thuế tại Nhật Bản không dành cho cư dân

References

Footnotes

1. National Tax Agency. Basic knowledge | Consumption Tax (English). Rate table: standard 10% (national 7.8%, local 2.2%), reduced 8% (national 6.24%, local 1.76%); from October 1, 2019. https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

2. National Tax Agency. No.6101 消費税の基本的なしくみ (basic mechanism). [令和7年4月1日現在法令等]. Domestic transactions taxed per stage at 10% / 8%; invoice system from Oct 1, 2023. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6101.htm ↩ ↩²

3. National Tax Agency. No.6102 消費税の軽減税率制度 (reduced-rate system). [令和7年4月1日現在法令等]. Standard 10% (7.8 + 2.2), reduced 8% (6.24 + 1.76); groceries excluding alcohol and dining out; eat-in (gaishoku) excluded. http://nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6102.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

4. National Tax Agency. Consumption and Local Consumption Taxes General Guide for sole proprietors (English, 2022 PDF). Rate split table; food/drink excluding alcohol and dining out at reduced rate; Oct 1, 2019 dual-rate start. https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/pdf/2022/general_02.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

5. Ministry of Finance. Raising the National and Local Consumption Tax Rates and Associated Responses (Oct 1, 2013 decision). 5% to 8% on April 1, 2014. https://www.mof.go.jp/english/policy/tax_policy/others/20131001cd.pdf ↩