Bất ngờ thuế cư trú năm thứ hai

Sự bất ngờ về thuế cư trú tại Nhật Bản thường ập đến với những người mới đến vào khoảng tháng 6 của năm thứ hai, khi tờ hóa đơn đầu tiên được gửi đến cho khoản thu nhập mà họ đã kiếm được và tiêu từ năm trước.¹ Mức lương của bạn không hề thay đổi và người sử dụng lao động cũng không phạm sai sót nào; chỉ đơn giản là chu kỳ thuế địa phương đã bắt kịp với thu nhập của năm vừa qua.

Xác nhận thông tin chi tiết hiện tại với các nguồn chính thức

Thủ tục, biểu phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận thông tin chi tiết cập nhật nhất tại trang web của Bộ Tổng vụ (MIC) và cơ quan thuế địa phương nơi bạn cư trú. Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay xuất nhập cảnh; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn một chuyên gia tư vấn thuế có giấy phép (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

住民税 (jūminzei, "thuế cư trú / Juminzei") là khoản thuế địa phương của cư dân dùng để chi trả cho các dịch vụ cấp quận/thành phố và tỉnh/thành trực thuộc trung ương.²¹ Thuế được tính dựa trên thu nhập của năm dương lịch trước đó và bắt đầu phát hành hóa đơn từ tháng 6 năm sau, vì vậy một người mới đến Nhật vào giữa năm sẽ không phải đóng đồng nào trong năm đầu tiên nhưng sẽ đối mặt với hóa đơn thuế vào năm thứ hai.¹³

Bài viết này giải thích chu kỳ tính thuế, quy mô thông thường của hóa đơn, hai hình thức hóa đơn đến tay bạn và thói quen tích lũy trong năm thứ nhất để bước sang năm thứ hai một cách nhẹ nhàng.

Lý do năm thứ hai tạo cảm giác như bị giảm lương

Thuế thu nhập được khấu trừ trực tiếp từ mỗi kỳ trả lương ngay trong năm bạn kiếm được khoản tiền đó. Thuế cư trú thì hoạt động ngược lại: thuế được tính toán sau khi năm kết thúc, dựa trên thu nhập của năm dương lịch trước, và hóa đơn bắt đầu được gửi đến muộn hơn, thường vào khoảng tháng 6.⁴⁵

Khoảng trễ thời gian đó chính là nguồn cơn của mọi bất ngờ. Thu nhập thực nhận (take-home pay) trong năm đầu tiên khiến bạn cảm thấy đời sống tài chính tại Nhật Bản hoàn toàn ổn định, rồi sau đó chu kỳ thuế cư trú bắt kịp và thu nhập hàng tháng bị sụt giảm mà tính chất công việc không hề thay đổi.⁵

Bảng lương của năm đầu tiên không có khoản khấu trừ thuế cư trú, vì thuế cư trú không phát sinh trong năm mà bạn chưa từng cư trú tại Nhật Bản vào ngày 1 tháng 1.⁶ So sánh mức lương thực nhận năm đầu của bạn với một đồng nghiệp đã làm việc lâu năm sẽ dẫn đến hiểu nhầm, bởi bảng lương của người đồng nghiệp đó vốn đã bị khấu trừ thuế cư trú hàng tháng từ lâu.

Thu nhập năm N được tính hóa đơn từ tháng 6 năm N+1

Thu nhập kiếm được từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm N sẽ trở thành căn cứ tính thuế cho hóa đơn bắt đầu từ khoảng tháng 6 của năm N+1.²¹ Các chính quyền địa phương gửi thông báo thuế vào đầu tháng 6 hàng năm (tính đến tháng 4/2026).¹

Mô hình dưới đây minh họa sự tương ứng giữa ba năm dương lịch từ khi đến Nhật, làm việc và nhận hóa đơn thuế.

Quy tắc cư trú ngày 1 tháng 1

Thuế cư trú của một năm nhất định được thu bởi chính quyền địa phương nơi bạn có đăng ký địa chỉ thường trú tính đến ngày 1 tháng 1 của năm đó, một thời điểm mà hệ thống quốc gia gọi là 賦課期日 (fuka kijitsu, "ngày ấn định thuế").²⁴ Nếu bạn không có địa chỉ đăng ký tại Nhật Bản vào ngày 1 tháng 1, bạn không phải chịu thuế cư trú cho năm đó.⁶

Những người cư trú vào ngày 1 tháng 1 phải kê khai tình trạng thu nhập của năm trước trước ngày 15 tháng 3 hàng năm, trừ khi họ đã nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân hoặc người sử dụng lao động đã nộp báo cáo chi trả lương thay cho họ (tính đến tháng 4/2026).¹ Do đó, một người đến Nhật vào giữa năm sẽ không phải kê khai hay nộp hóa đơn thuế trong năm đầu tiên, và thông báo đánh thuế đầu tiên sẽ đến vào tháng 6 năm tiếp theo.¹⁶

Mức thuế năm thứ hai thường lớn cỡ nào

Phần tính theo thu nhập, hay 所得割 (shotoku-wari, "phần tính theo thu nhập"), áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn là 10% thu nhập chịu thuế: 4% cấp tỉnh và 6% cấp quận/thành phố (tính đến tháng 9/2026; hãy xác nhận các số liệu hiện tại với Bộ Tổng vụ).²⁴ Tại các thành phố chỉ định lớn, tỷ lệ 10% này được phân chia thành 2% cấp tỉnh và 8% cấp thành phố.²

Phần tính theo đầu người, hay 均等割 (kintō-wari, "phần nộp đồng đều theo đầu người"), cộng thêm mức cơ bản tiêu chuẩn là 4.000 yên/năm, chia thành 1.000 yên cấp tỉnh và 3.000 yên cấp quận/thành phố (tính đến tháng 9/2026).²⁴ Kể từ năm tài chính 2024, một khoản 森林環境税 (shinrin kankyō zei, "Thuế Môi trường Rừng") cấp quốc gia trị giá 1.000 yên/năm được thu cùng lúc với hóa đơn thuế cư trú (tính đến tháng 9/2026).²⁴

Các số liệu dưới đây là mức mặc định tiêu chuẩn toàn quốc tại thời điểm viết bài; từng địa phương riêng lẻ có thể quy định mức thuế suất chênh lệch đôi chút.

Hạng mục	Số tiền	Tính đến	Ghi chú
Phần tính theo thu nhập, tiêu chuẩn	10% thu nhập chịu thuế (4% cấp tỉnh + 6% cấp thành phố)	Tháng 9/20262	Áp dụng trên thu nhập chịu thuế sau giảm trừ, không phải tổng lương
Phần tính theo đầu người, mức chuẩn	4.000 yên/năm (1.000 yên + 3.000 yên)	Tháng 9/20262	Mức cố định trên mỗi người
Thuế Môi trường Rừng	1.000 yên/năm	Tháng 9/20262	Phụ thu cấp quốc gia thu cùng thuế cư trú từ năm tài chính 2024

Khung dự trù từ 5 đến 8 phần trăm

Một năm làm việc trọn vẹn thường tạo ra hóa đơn thuế cư trú tương đương khoảng 5% đến 8% tổng thu nhập gộp của năm trước (tính đến tháng 9/2026).²⁴ Mức thuế suất 10% theo luật định chỉ áp dụng cho thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ thu nhập tiền lương, giảm trừ cơ bản và giảm trừ bảo hiểm xã hội chứ không tính trên tổng thu nhập trước thuế, đó là lý do tại sao hóa đơn thuế thực tế thấp hơn 10% mức lương (giới hạn: khung dự trù được suy ra từ cơ cấu thuế suất, không phải số liệu công bố chính thức của chính phủ).²⁴

Một chi tiết giảm trừ quan trọng cần lưu ý khi lập kế hoạch: ví dụ tính toán thực tế của chuyên gia áp dụng mức giảm trừ cơ bản của thuế cư trú là 430.000 yên khi tính toán thu nhập chịu thuế (tính đến tháng 3/2026; giới hạn: nguồn từ chuyên gia thực hành, hãy xác nhận với cơ quan thuế địa phương của bạn).⁵

Lý do người đến giữa năm chỉ phải đóng hóa đơn một phần trước

Hóa đơn năm thứ hai của người đến giữa năm chỉ bao gồm những tháng làm việc sau khi đến Nhật của năm thứ nhất, vì vậy số tiền sẽ nhỏ hơn hóa đơn trọn năm, và hóa đơn cả năm đầu tiên sẽ chỉ xuất hiện ở năm thứ ba.¹⁵ Một người đến Nhật vào tháng 10 và chỉ nhận lương ba tháng sẽ nhận hóa đơn tháng 6 tương đối nhẹ nhàng, rồi sau đó mới phải nộp hóa đơn trọn vẹn vào tháng 6 năm tiếp sau.

Thu nhập năm trước quá thấp có thể rơi xuống dưới ngưỡng miễn thuế của địa phương, trong trường hợp đó một phần hoặc toàn bộ thuế cư trú sẽ không bị thu (tính đến tháng 3/2026).³⁵ Ngưỡng này phụ thuộc vào tình trạng gia đình và quy định của từng địa phương; một tài liệu hướng dẫn chuyên môn trích dẫn mức tổng thu nhập khoảng 450.000 yên đối với người độc thân không có người phụ thuộc, vì vậy hãy coi con số này là mốc tham khảo tương đối và xác nhận lại với ủy ban quận/thành phố nơi bạn ở.⁵

Cách hóa đơn thuế đến tay bạn

Chính quyền địa phương tính toán số thuế hàng năm ở cả hai hình thức dưới đây. Sự khác biệt nằm ở việc ai là người xử lý khoản thanh toán: người sử dụng lao động của bạn, hay chính bạn nộp trực tiếp.

Thu thuế đặc biệt thông qua người sử dụng lao động

Nhân viên hưởng lương thông thường thanh toán thông qua hình thức 特別徴収 (tokubetsu chōshū, "thu thuế đặc biệt, khấu trừ qua bảng lương của công ty").² Chính quyền địa phương tính toán mức thuế hàng năm và thông báo cho người sử dụng lao động, sau đó công ty sẽ khấu trừ số tiền đó từ lương thành 12 đợt hàng tháng từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau.²⁵

Người sử dụng lao động nhận thông báo thuế trực tiếp từ chính quyền địa phương, do đó nhân viên không cần thực hiện thao tác nào.⁵⁷ Khoản khấu trừ mới xuất hiện trên bảng lương tháng 6, và đây cũng là thời điểm mà hầu hết những người mới đến Nhật lần đầu nhận ra sự tồn tại của khoản thuế này.

Thu thuế thông thường qua giấy báo nộp tiền

Những người không thuộc diện khấu trừ lương của công ty, bao gồm người làm việc tự do (freelancer), người tự kinh doanh, người chưa có việc làm và nhân viên trong giai đoạn chuyển việc, sẽ nộp thuế thông qua hình thức 普通徴収 (futsū chōshū, "thu thuế thông thường, người nộp thuế tự thanh toán").²⁷ Chính quyền địa phương gửi các phiếu nộp tiền (giấy báo nộp tiền) về cho người nộp thuế để họ tự thanh toán (tính đến tháng 3/2026; hãy xác nhận chi tiết hiện tại với cơ quan thuế địa phương).⁵

Hình thức thu thuế thông thường được chia thành bốn đợt nộp với các hạn chót điển hình vào cuối tháng 6, tháng 8, tháng 10 và tháng 1 năm sau.⁵⁷ Các kênh nộp thuế bao gồm quầy giao dịch tại các tổ chức tài chính, cửa hàng tiện lợi, trừ nợ tự động tài khoản ngân hàng và thanh toán qua internet hoặc ứng dụng điện thoại thông minh tùy theo từng địa phương (tính đến tháng 4/2026).¹

Các phiếu thuế chưa nộp sẽ bị leo thang xử lý vượt quá mức nhắc nhở

Chậm nộp thuế sẽ dẫn đến các thông báo nhắc nhở và tính thêm tiền chậm nộp, và nếu tiếp tục không nộp có thể dẫn đến việc cưỡng chế kê biên tài sản như tiền lương hoặc tiền tiết kiệm (tính đến tháng 4/2026).¹ Nếu không thể thanh toán phiếu nộp tiền trước hạn chót, hãy chủ động đến tham vấn tại bộ phận thuế của ủy ban quận/thành phố trước ngày đến hạn.

Nợ thuế và quá trình xét duyệt vĩnh trú

Một hóa đơn thuế năm thứ hai chưa thanh toán cũng gây ra những hệ quả nghiêm trọng đối với tư cách lưu trú. Việc xét duyệt vĩnh trú (Permanent Residency - PR) đòi hỏi người nộp đơn phải thực hiện đúng các nghĩa vụ công dân, bao gồm việc nộp thuế, và ngay cả việc nộp thuế trễ hạn về nguyên tắc cũng bị đánh giá tiêu cực (tính đến tháng 2/2026; hãy xác nhận các chi tiết hiện tại với Cục Quản lý Xuất nhập cảnh và Lưu trú).⁸

Bài viết Tiêu chí tài chính và thuế để xin vĩnh trú giải thích chi tiết cách các cán bộ xét duyệt đánh giá hồ sơ thuế của bạn. Việc bỏ lỡ một phiếu nộp thuế tháng 6 không chỉ là vấn đề cân đối chi tiêu; nó sẽ trở thành một vết tích trong hồ sơ thuế của bạn đối với bất kỳ đơn xin xét duyệt nào trong tương lai.

Chiến lược lập ngân sách cho năm đầu tiên

Giải pháp cho vấn đề này rất đơn giản nhưng đòi hỏi sự kỷ luật: hãy xem một phần thu nhập thực nhận trong năm thứ nhất như là khoản tiền đã tiêu. Trích ra khoảng 10% thu nhập của năm thứ nhất sau khi đến Nhật trong suốt năm đầu sẽ giúp bạn trang trải khoản thuế năm thứ hai với biên độ an toàn cao hơn khung dự trù 5% đến 8% thông thường.² Phần biên độ dư ra sẽ hấp thu khoản thuế theo đầu người, Thuế Môi trường Rừng và sự chênh lệch trong các khoản giảm trừ giữa các hộ gia đình.

Cất giữ khoản dự phòng ở nơi bạn sẽ không tiêu tới

Chuyển khoản dự phòng hàng tháng vào một tài khoản tiết kiệm thông thường riêng biệt ngay vào ngày nhận lương, tương tự như cách cơ chế trừ lương tự động sau này sẽ khấu trừ khoản tiền đó. Việc thiết lập lệnh chuyển tiền tự động hàng tháng ghi chú cho kỳ thuế tháng 6 năm sau sẽ giúp bạn duy trì thói quen mà không cần dựa vào ý chí; chỉ dừng việc này khi thấy khoản thuế cư trú đã chính thức xuất hiện trên bảng lương của bạn.

Trích lập quỹ dự phòng theo từng tháng

Thói quen tích lũy hàng tháng luôn tốt hơn việc cuống cuồng xoay xở vào mùa xuân. Một người kiếm được 300.000 yên một tháng bắt đầu từ khi đến Nhật vào tháng 10 nên trích ra khoảng 30.000 yên mỗi tháng, tích lũy được khoảng 90.000 yên tính đến tháng 12 cộng với toàn bộ các khoản trích lập hàng tháng kéo dài cho đến tháng 5 năm sau.²

Những người làm việc tự do và các đối tượng thuộc diện thu thuế thông thường rất cần khoản dự phòng này dưới dạng tiền mặt sẵn có, vì họ sẽ nhận bốn phiếu nộp thuế với số tiền lớn thay vì 12 khoản khấu trừ nhỏ hàng tháng.²⁵ Những nhân viên được công ty bắt đầu khấu trừ qua lương cũng vẫn hưởng lợi, bởi quỹ dự phòng sẽ bù đắp cho sự sụt giảm tiền lương thực nhận vào tháng 6 trong cả hai trường hợp.

Những thay đổi tiếp tục xuất hiện trong năm thứ ba

Khi năm thứ hai là năm đầu tiên bạn đi làm trọn vẹn cả năm, hóa đơn thuế của năm thứ ba (dựa trên thu nhập trọn vẹn của năm thứ hai) sẽ lớn hơn hóa đơn một phần của năm thứ hai, và quy luật thu thuế hồi tố này sẽ tiếp tục lặp lại đều đặn hàng năm.¹⁵ Việc ngộ nhận khoản hóa đơn nhỏ đầu tiên là mức bình thường sẽ khiến bạn bị thiếu hụt tài chính trong năm thứ ba, vì vậy hãy tiếp tục dự trù quỹ dự phòng trong suốt năm thứ hai nếu thu nhập năm thứ hai cao hơn năm thứ nhất.

Một khi chu kỳ thuế đã bắt đầu, hãy giữ lại các giấy tờ thuế hàng năm. Khi gia hạn thị thực, cơ quan xuất nhập cảnh có thể yêu cầu nộp 課税証明書 (kazei shōmeisho, "giấy chứng nhận đánh thuế") và 納税証明書 (nōzei shōmeisho, "giấy chứng nhận nộp thuế"), những giấy tờ này thể hiện rõ mức thu nhập, số thuế bị áp và số tiền thuế bạn đã nộp thực tế.⁷

Những điều cần biết

Chuyển sang địa phương khác không làm chuyển hóa đơn thuế của năm đó

Chính quyền địa phương nơi bạn cư trú vào ngày 1 tháng 1 nắm quyền thu thuế của toàn bộ năm đó, do vậy việc chuyển nhà vào tháng 4 vẫn đồng nghĩa với việc bạn phải nộp thuế cho thành phố cũ trong năm tài chính đó.¹³ Hãy kiểm tra đối chiếu bất kỳ thông báo thuế nào trong năm chuyển nhà với địa chỉ bạn ở vào ngày 1 tháng 1 trước khi cho rằng thông báo đó bị gửi nhầm thành phố.

Nghỉ việc hoặc chuyển việc không xóa bỏ số dư thuế còn nợ

Số dư thuế khấu trừ qua lương còn lại không tự biến mất khi việc khấu trừ dừng lại; sau khi nghỉ việc, hình thức thu thuế sẽ tự động chuyển sang thu thuế thông thường bằng phiếu nộp tiền, trừ khi công ty khấu trừ toàn bộ số tiền còn thiếu thành một khoản trọn gói từ kỳ lương cuối cùng của bạn.⁶⁷ Những phiếu nộp tiền được gửi đến nhiều tháng sau đó thường gây bất ngờ cho những người cứ ngỡ công ty cũ đã thanh toán xong xuôi. Hãy hỏi công ty mới về việc tiếp tục thủ tục khấu trừ qua lương, hoặc chuẩn bị tinh thần nhận các phiếu nộp thuế gửi về địa chỉ đã đăng ký của bạn.

Rời khỏi Nhật Bản trước thông báo tháng 6 không làm mất nghĩa vụ thuế

Nghĩa vụ nộp thuế phát sinh vào ngày 1 tháng 1, vì vậy việc xuất cảnh sau ngày đó vẫn để lại hóa đơn thuế của năm cần phải nộp thông qua một người đại diện nộp thuế hoặc thanh toán trọn gói một lần.⁷ Thời điểm rời Nhật Bản được trình bày chi tiết trong bài viết Rời Nhật Bản: Cạm bẫy thuế cư trú Juminzei năm cuối cùng.

Xem thêm

• Thủ tục chuyển việc Tenshoku: Trình tự các bước đổi việc
• Tiền lương cuối cùng và giấy tờ khi thôi việc tại Nhật Bản
• Chiến lược nhiều tài khoản ngân hàng cho cư dân nước ngoài
• Kê khai thuế năm cuối và người đại diện nộp thuế Nozei Kanrinin

References

Footnotes

1. City of Yokohama. "Municipal tax (市税)" (English). Last updated 2026-04-10. https://www.city.yokohama.lg.jp/lang/residents/en/taxes/shizeienglish.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹²

2. 総務省 (Ministry of Internal Affairs and Communications). 「個人住民税」 (individual inhabitant tax explainer). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸

3. Shinjuku City. "Resident's Tax" (Foreign Language Top Page, English). https://www.foreign.city.shinjuku.lg.jp/en/kurashi/jyuminzei/ ↩ ↩² ↩³

4. Japan External Trade Organization (JETRO). "3.7 Overview of individual tax system," Section 3. Taxes in Japan. https://www.jetro.go.jp/en/invest/setting_up/section3/page7.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

5. TaxMatch Japan (e-zeirishi.com). "Residence Tax in Japan for Foreigners: Complete Guide (2026)." Updated 2026-03-25. https://e-zeirishi.com/en/residence-tax-japan-foreigners-guide/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹²

6. TOMA Consultants Group. Japanese Residents' Tax (rate, schedule, ordinary and special collection; no January 1 residence means no liability). https://toma.co.jp/en/blog/jtg/japanese-residents-tax ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

7. City of Ashiya. Taxes: A guide for foreign residents (PDF; domicile as of January 1; special and ordinary collection; lump-sum settlement on resignation or departure; visa tax certificates). https://www.city.ashiya.lg.jp/kokusai/spanish/documents/taxes.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

8. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩