Cư dân không mang quốc tịch Mỹ tại Nhật Bản: Quy tắc thuế của Anh, EU, Úc và Canada

Tư cách đối tượng cư trú thuế không mang quốc tịch Mỹ tại Nhật Bản thường đồng nghĩa với một sự chấm dứt nghĩa vụ thuế dứt khoát (clean break): một khi quê nhà của bạn xác định bạn là người không cư trú, Nhật Bản sẽ đánh thuế thu nhập có nguồn gốc tại Nhật của bạn và quê nhà sẽ rút lui.¹²³⁴ Tiêu chuẩn đánh giá việc rời cảnh có sự khác biệt giữa London, Canberra và Ottawa, nhưng chiều hướng áp dụng thì hoàn toàn tương tự.

Xác nhận thông tin chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Thủ tục, biểu phí và các yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận thông tin chi tiết hiện hành tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (NTA) và cơ quan thuế quê nhà của bạn (HMRC, ATO hoặc CRA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay xuất nhập cảnh; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham khảo ý kiến của chuyên viên kế toán thuế có chứng chỉ (zeirishi, 税理士) về phía Nhật Bản, hoặc chuyên gia tư vấn thuế tại quê nhà về phía nghĩa vụ xuất cảnh.

Tổng quan

Hầu hết các hệ thống thuế không thuộc Mỹ đều đánh thuế người cư trú trên thu nhập toàn cầu và chỉ đánh thuế người không cư trú trên thu nhập có nguồn gốc trong nước. Chính nguyên tắc thiết kế thống nhất này tạo nên mô hình chấm dứt nghĩa vụ thuế dứt khoát mà hướng dẫn này mô tả.¹²⁵⁴

Hoa Kỳ là ngoại lệ vì nước này đánh thuế công dân bất kể họ sinh sống ở đâu. Vương quốc Anh, các quốc gia EU, Úc và Canada thì không làm như vậy. Một khi tư cách cư trú chấm dứt theo các bài kiểm tra của họ, tiền lương và thu nhập kinh doanh có nguồn gốc tại Nhật Bản nói chung chỉ chịu thuế tại Nhật Bản, ngoại trừ các khoản được quy định riêng trong hiệp định thuế như thu nhập từ cho thuê bất động sản hoặc lương hưu chính phủ.¹²³

Đối tượng áp dụng và đối tượng loại trừ

Hướng dẫn này áp dụng cho công dân Anh, EU, Úc và Canada sinh sống toàn thời gian tại Nhật Bản.¹²³ Hướng dẫn này không áp dụng cho công dân Mỹ hoặc người có thẻ xanh. Nghĩa vụ kê khai thuế trên toàn cầu của họ vẫn tiếp diễn sau khi chuyển đến Nhật Bản và cần một bài hướng dẫn chuyên biệt riêng.

Mô hình chấm dứt nghĩa vụ thuế (clean break)

Hệ thống đánh thuế dựa trên nơi cư trú sẽ chấm dứt việc đánh thuế trên thu nhập toàn cầu khi tình trạng cư trú kết thúc. Quốc gia quê hương tiếp tục đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc trong nước của họ, Nhật Bản đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản, và điều khoản phân xử của hiệp định thuế (treaty tie-breaker) sẽ quyết định bất kỳ năm nào mà cả hai quốc gia đều nhận bạn là đối tượng cư trú.¹²³⁶

Sơ đồ dưới đây thể hiện cấu trúc chung. Mỗi quốc gia sẽ áp dụng bài kiểm tra xuất cảnh theo quy định riêng của mình.

Phạm vi cư trú theo luật thuế Nhật Bản

Nhật Bản xem bạn là người cư trú khi bạn có 住所 (jusho, "địa chỉ cư trú thường xuyên; cơ sở chính và trung tâm đời sống sinh hoạt") tại Nhật Bản hoặc duy trì một 居所 (kyosho, "nơi tạm trú") liên tục từ một năm trở lên.⁴⁶

Phân loại	Định nghĩa	Thu nhập chịu thuế
Người không cư trú	Không có jusho và không có kyosho liên tục 1 năm	Chỉ thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản67
非永住者 (hi-eijusha, "người nộp thuế cư trú không vĩnh viễn")	Người cư trú, không mang quốc tịch Nhật Bản, ở tại Nhật Bản từ 5 năm trở xuống trong 10 năm gần nhất	Thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản cộng với thu nhập nguồn nước ngoài được chi trả tại Nhật Bản hoặc chuyển về Nhật Bản46
Người cư trú khác	Công dân Nhật Bản hoặc người nước ngoài đã ở quá tổng cộng 5 năm	Thu nhập toàn cầu67

Một người mới đến chưa có cơ sở cư trú trước đó tại Nhật Bản thường là người không cư trú cho đến khi các sự kiện xác lập nơi cư trú ổn định, sau đó trở thành người cư trú không vĩnh viễn trong 5 năm đầu tiên. Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được giữ lại bên ngoài Nhật Bản sẽ không bị đánh thuế trong giai đoạn này.⁶⁷

Tiền lương làm việc tại Nhật Bản được tính là nguồn nội địa ngay cả khi được trả ở nước ngoài

Tiền lương cho công việc thực hiện tại Nhật Bản là thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản ngay cả khi tiền lương được chuyển vào một tài khoản ngân hàng ở nước ngoài. Lá chắn kiều hối dành cho người cư trú không vĩnh viễn không bảo vệ khoản thu nhập này.⁶

Cư dân Anh tại Nhật Bản

Các vấn đề về nghĩa vụ thuế của cư dân Nhật Bản đối với Vương quốc Anh xoay quanh một bài kiểm tra duy nhất. Nước Anh không đánh thuế theo quốc tịch, do đó một người cư trú toàn thời gian tại Nhật Bản không thỏa mãn bài kiểm tra Statutory Residence Test thường không phải nộp thuế tại Anh đối với thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản.¹

Bài kiểm tra Statutory Residence Test trong một quy trình

Bài kiểm tra được tiến hành theo thứ tự nghiêm ngặt cho từng năm tính thuế của Anh (từ ngày 6 tháng 4 đến ngày 5 tháng 4 năm sau). Các tiêu chí tự động ở nước ngoài được xét trước, tiếp theo là các tiêu chí tự động tại Anh, sau đó mới đến bài kiểm tra các mối ràng buộc đầy đủ (sufficient ties test).¹⁸

Bạn tự động được coi là không cư trú khi đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào ở nước ngoài. Các ngưỡng phổ biến gồm: ở dưới 16 ngày tại Anh đối với người mới cư trú gần đây, dưới 46 ngày đối với người không cư trú tại Anh trong ba năm trước đó, hoặc làm việc toàn thời gian ở nước ngoài với số ngày có mặt tại Anh dưới 91 ngày và số ngày làm việc tại Anh bị hạn chế.¹⁸

Bạn tự động được coi là cư trú khi không thỏa mãn bất kỳ tiêu chí nào ở nước ngoài nhưng thỏa mãn bất kỳ tiêu chí nào tại Anh. Các ngưỡng phổ biến gồm: có mặt tại Anh từ 183 ngày trở lên, có ngôi nhà duy nhất tại Anh từ 91 ngày trở lên và có mặt tại đó từ 30 ngày trở lên, hoặc làm việc toàn thời gian tại Anh trong khoảng thời gian 365 ngày giao thoa với năm tính thuế.¹

Khi không áp dụng được nhóm tiêu chí tự động nào, bài kiểm tra ràng buộc đầy đủ sẽ kết hợp số ngày ở Anh với các yếu tố gia đình, chỗ ở, công việc, lịch sử 90 ngày và mối liên hệ quốc gia (đối với người cư trú gần đây).¹⁸ Việc chuyển đến hoặc chuyển đi khỏi Vương quốc Anh cũng có thể kích hoạt quy tắc phân chia năm (split-year treatment), chia năm tính thuế thành các giai đoạn cư trú và không cư trú đối với thu nhập nước ngoài.¹

Điều gì thay đổi khi đạt tư cách không cư trú

Người không cư trú chỉ phải nộp thuế tại Anh đối với thu nhập phát sinh tại Anh và không phải nộp thuế tại Anh đối với thu nhập nước ngoài.¹ Người cư trú thông thường phải nộp thuế tại Anh trên thu nhập toàn cầu từ cả trong nước và nước ngoài.¹

Thuế lãi vốn (capital gains) tuân theo cùng bài kiểm tra cư trú này. Người cư trú phải nộp thuế trên cả lãi vốn tại Anh và nước ngoài, trong khi người không cư trú nhìn chung chỉ phải nộp thuế đối với bất động sản hoặc đất đai tại Anh cùng các trường hợp quay trở lại Anh sau thời gian ngắn không cư trú.¹

Các ngoại lệ có nguồn gốc từ Anh vẫn tiếp tục tồn tại sau khi xuất cảnh. Thu nhập từ cho thuê bất động sản hoặc đất đai tại Anh vẫn có thể phải chịu thuế tại Anh sau khi bạn đã sống tại Nhật Bản, ngay cả khi tiền lương tại Nhật Bản của bạn thì không.¹ Việc một dòng thu nhập hưu trí hoặc cho thuê cụ thể có rơi vào diện ngoại lệ hay không phụ thuộc vào điều khoản của hiệp định thuế; hãy xác nhận điều khoản này với chuyên viên kế toán thuế có chứng chỉ thay vì tự mặc định được miễn thuế toàn bộ.

Cư dân EU tại Nhật Bản

Hầu hết các quốc gia EU đánh thuế dựa trên nơi cư trú tương tự như Vương quốc Anh. Việc chấm dứt nghĩa vụ thuế vô hạn trong nước thường chấm dứt việc đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, và hiệp định song phương với Nhật Bản sẽ phân xử bất kỳ sự chồng chéo cư trú kép nào.⁹ Các chi tiết cụ thể khác nhau tùy theo từng quốc gia, vì vậy hãy xem phần này như một mô hình chung kèm một ngoại lệ đã được văn bản hóa, chứ không phải một quy tắc duy nhất áp dụng cho toàn bộ EU.

Khi cả Nhật Bản và quốc gia quê nhà đều nhận bạn là đối tượng cư trú, quy tắc phân xử của hiệp định thuế sẽ xác định quốc gia cư trú theo hiệp định đối với khoản thu nhập có tranh chấp. Quy tắc này không xóa bỏ sự cần thiết phải chứng minh bằng hồ sơ thực tế về tình trạng cư trú nội địa ở từng quốc gia.⁶

Kiểm tra điều khoản hiệp định thuế trước khi mặc định chỉ chịu thuế tại Nhật Bản

Phạm vi hiệp định thuế đối với người không cư trú tuân theo quy tắc nguồn nội địa trừ khi hiệp định định nghĩa danh mục đó khác đi, trong trường hợp đó hiệp định sẽ được ưu tiên áp dụng. Hãy xác nhận điều khoản nào điều chỉnh loại thu nhập của bạn trước khi nộp tờ khai ở bất kỳ bên nào.⁶

Quy tắc chung dựa trên nơi cư trú

Hình thái phổ biến là rời cảnh đi kèm lập hồ sơ chứng minh. Bạn từ bỏ nhà ở và nơi hiện diện thường xuyên tại quê nhà, thiết lập cơ sở đời sống tại Nhật Bản, và lưu giữ hồ sơ di chuyển, hợp đồng thuê nhà cùng giấy tờ gia đình để chứng minh sự chuyển dịch đó.⁹

Tình trạng cư trú kép trong năm chuyển đến là kết quả bình thường do sự chồng chéo về lịch tính thuế và các bài kiểm tra. Cách xử lý là xác lập vị thế theo hiệp định thuế dựa trên bằng chứng, chứ không phải tìm kiếm một mốc ngày chuyển đổi duy nhất.⁶

Nước Đức và các trường hợp thuế rời cảnh khác

Nước Đức bổ sung thêm một khoản thuế rời cảnh bên cạnh nguyên tắc cư trú thông thường. Quy định Wegzugsbesteuerung (Wegzugsbesteuerung, "thuế rời cảnh của Đức đánh trên các khoản lãi chưa thực hiện khi xuất cảnh") theo Điều 6 của Đạo luật Thuế Nước ngoài xem các phần vốn nắm giữ đủ điều kiện là đã bán theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nghĩa vụ thuế vô hạn tại Đức chấm dứt.⁹¹⁰

Khoản thuế này áp dụng đối với những người chịu nghĩa vụ thuế vô hạn tại Đức ít nhất 7 trong số 12 năm gần nhất và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 1 phần trăm vốn của một công ty.⁹¹⁰ Việc chấm dứt Wohnsitz (Wohnsitz, "nơi cư trú theo luật Đức làm phát sinh nghĩa vụ thuế vô hạn") mà không thỏa mãn cả hai điều kiện trên sẽ không làm phát sinh khoản thuế này.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, cơ chế hoãn nộp không tính lãi vô thời hạn trước đây mang tên Stundung (Stundung, "hoãn nộp khoản thuế rời cảnh đã ấn định") đối với các trường hợp chuyển đến EU hoặc EEA không còn áp dụng. Biện pháp giảm nhẹ thống nhất hiện nay là nộp đơn xin thanh toán thành 7 phần bằng nhau hàng năm khi có biện pháp bảo đảm, đi kèm nghĩa vụ báo cáo hàng năm và phải nộp ngay nếu bán cổ phần hoặc vi phạm nghĩa vụ.⁹

Việc quay trở lại tình trạng chịu thuế vô hạn tại Đức trong vòng 7 năm mà không chuyển nhượng cổ phần có thể hủy bỏ khoản thuế này có hiệu lực hồi tố. Thời hạn này có thể được kéo dài nếu việc vắng mặt ngay từ đầu đã có dự định là tạm thời.⁹ Một số khoản nắm giữ quỹ đầu tư nhất định đã được đưa vào diện thuế rời cảnh tương tự từ ngày 1 tháng 1 năm 2025; những người nắm giữ quỹ cần tham vấn chuyên gia pháp lý Đức để biết phương tiện đầu tư của mình có thuộc diện áp dụng hay không.¹⁰

Các quốc gia EU khác duy trì các chế độ thuế rời cảnh hẹp hơn của riêng mình. Tây Ban Nha là một ví dụ thường được trích dẫn với các ngưỡng dựa trên tỷ lệ sở hữu. Trường hợp của Đức là trường hợp được lập hồ sơ đầy đủ nhất đối với người chuyển đến Nhật Bản và không mang tính đại diện cho mọi quốc gia EU.⁹

Cư dân Úc tại Nhật Bản

Các vấn đề về nghĩa vụ thuế của cư dân Nhật Bản đối với nước Úc xoay quanh bốn bài kiểm tra được áp dụng theo thứ tự. Hầu hết những người sống toàn thời gian tại Nhật Bản đều trở thành đối tượng cư trú nước ngoài (foreign resident) theo định nghĩa của ATO, nhưng các đợt biệt phái ngắn hạn thì thường không được coi là như vậy.²

Tiêu chí cư trú thực tế (resides) và tiêu chí nơi định cư (domicile)

Bài kiểm tra cư trú thực tế (resides test) là bài kiểm tra chính yếu. Bài kiểm tra này xem xét bạn có cư trú tại Úc theo nghĩa thông thường hay không, cân nhắc sự hiện diện thể chất, ý định và mục đích, các mối liên hệ gia đình, công việc, vị trí tài sản và các sắp xếp xã hội.²¹¹

Việc không thỏa mãn bài kiểm tra này chưa chấm dứt việc thẩm tra. Các bài kiểm tra nơi định cư (domicile test), 183 ngày (183-day test) và quỹ hưu trí Thịnh vượng chung (Commonwealth superannuation test) đều độc lập xác lập tư cách cư trú nếu được thỏa mãn.²¹¹

Bài kiểm tra domicile vẫn giữ những người có nơi định cư tại Úc là người cư trú trừ khi Ủy viên Thuế vụ chấp thuận rằng nơi ở thường xuyên của họ nằm ngoài nước Úc.² Bài kiểm tra 183 ngày xem việc có mặt hơn nửa năm thu nhập là người cư trú trừ khi nơi ở thông thường nằm ngoài nước Úc và không có ý định định cư tại Úc.²

Cặp ví dụ thực tế tại Nhật Bản của ATO làm rõ ranh giới này. Hợp đồng giảng dạy một năm với nhà ở tại Úc đem cho thuê lại và có ý định quay về sẽ vẫn là người cư trú tại Úc theo bài kiểm tra domicile. Việc chuyển cả gia đình sang định cư nhiều năm với nhà ở tại nước ngoài đã thiết lập và gia đình đi cùng sẽ trở thành người cư trú nước ngoài mặc dù vẫn giữ căn nhà tại Úc.²

Ý nghĩa thực tế của tư cách người cư trú nước ngoài

Kể từ ngày chấm dứt tư cách cư trú tại Úc, thu nhập nguồn nước ngoài sẽ không còn nằm trong tờ khai thuế tại Úc. Các khoản tiền lãi, cổ tức và tiền bản quyền phát sinh sau đó tại Úc sẽ thuộc diện thuế khấu trừ tại nguồn cuối cùng và không cần đưa vào tờ khai.²

Nếu thay đổi tư cách giữa năm, bạn vẫn trả lời là "người cư trú" trên câu hỏi của tờ khai để thuế suất cư trú được áp dụng cho phần thời gian cư trú trong năm. Ngưỡng miễn thuế sẽ được tính theo tỷ lệ số tháng cư trú.²

Người cư trú nước ngoài không phải đóng khoản thuế Medicare levy và được miễn cho phần thời gian không cư trú trong năm.² Những người có khoản nợ HELP, VSL hoặc AASL vẫn có thể phải báo cáo thu nhập toàn cầu để xác định nghĩa vụ trả nợ sau khi đã trở thành người cư trú nước ngoài.²

Thuật ngữ	Ý nghĩa
Resides test	Cư trú theo khái niệm thông thường; bài kiểm tra chính2
Domicile test	Nơi định cư tại Úc cộng với việc có nơi ở thường xuyên bên ngoài Úc để chấm dứt tư cách cư trú2
183-day test	Có mặt tại Úc hơn nửa năm tính thuế sẽ được coi là cư trú trừ khi chứng minh ngược lại2

Cư dân Canada tại Nhật Bản

Các vấn đề về nghĩa vụ thuế của cư dân Nhật Bản đối với Canada ưu tiên xem xét các mối ràng buộc trước, rồi mới xét đến các mốc thời gian. Việc đơn thuần bước lên máy bay không tự động biến bạn thành người không cư trú.³

Cư dân trên thực tế so với người không cư trú

Bạn là người di cư xuất cảnh (emigrant) khi bạn rời Canada để sống ở nơi khác và cắt đứt các ràng buộc về nơi cư trú. Điều đó có nghĩa là thanh lý nhà ở tại Canada, chuyển vợ/chồng hoặc người phụ thuộc đi cùng, đồng thời chuyển tài sản cá nhân và các mối liên hệ xã hội sang quốc gia mới.³

Việc giữ lại các mối ràng buộc chính đồng nghĩa với tư cách cư dân trên thực tế (factual resident) vẫn tiếp diễn. Trường hợp vẫn duy trì tư cách cư dân trên thực tế nhưng nơi cư trú theo hiệp định thuế nằm ở Nhật Bản, quy chế người được coi là không cư trú (deemed non-resident) sẽ được áp dụng theo các quy định tương tự như người di cư xuất cảnh.³

Tư cách người không cư trú cho năm chuyển đi thường bắt đầu vào mốc thời gian muộn nhất trong ba mốc: ngày bạn khởi hành, ngày gia đình bạn khởi hành, hoặc ngày bạn trở thành người cư trú tại quốc gia mới.³ Một người ngoài ra được coi là không cư trú khi họ sinh sống thường xuyên bên ngoài Canada không có ràng buộc đáng kể và thuộc một trong hai trường hợp: sống ngoài Canada cả năm hoặc ở Canada dưới 183 ngày trong năm.⁵

Việc tạm trú (sojourning) từ 183 ngày trở lên mà không có ràng buộc đáng kể nhưng cũng không có nơi cư trú theo hiệp định ở quốc gia khác sẽ tạo ra tư cách người được coi là cư trú (deemed resident). Đây là phân loại riêng biệt với tư cách người không cư trú thông thường.⁵

Thông báo cho các bên chi trả ngay thời điểm tư cách không cư trú bắt đầu

Hãy thông báo cho các bên chi trả và tổ chức tài chính tại Canada rằng bạn là người không cư trú và nêu rõ quốc gia cư trú của bạn để áp dụng mức thuế khấu trừ tại nguồn chính xác. Việc xin hoàn lại số tiền khấu trừ thừa phức tạp hơn nhiều so với việc áp dụng đúng thuế khấu trừ ngay từ đầu.⁵

Thuế rời cảnh khi xuất cảnh

Canada tính thuế trên các khoản lãi phát sinh ngay tại biên giới. Việc rời khỏi đất nước sẽ kích hoạt một giao dịch giả định là đã chuyển nhượng (deemed disposition): một số tài sản nhất định được coi là đã bán theo giá trị thị trường hợp lý và được mua lại ngay lập tức, mặc dù không có giao dịch bán thực tế nào diễn ra.³

Các ví dụ của CRA về tài sản thuộc diện áp dụng gồm cổ phiếu, trang sức, tranh vẽ và các bộ sưu tập.³ Khi tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản sở hữu tại thời điểm xuất cảnh vượt quá 25.000 đô la Canada, bắt buộc phải nộp bảng kê khai Form T1161.³

Bộ hồ sơ khai thuế của năm xuất cảnh là của tỉnh hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn cư trú vào ngày rời cảnh. Hồ sơ này báo cáo thu nhập toàn cầu cho phần thời gian cư trú trong năm và chỉ báo cáo thu nhập có nguồn gốc Canada cho phần thời gian không cư trú.³ Ngày xuất cảnh được ghi vào phần thông tin cư trú của tờ khai, và bạn nên thông báo cho CRA kịp thời ngay cả khi không phát sinh nghĩa vụ nộp tờ khai.³

Sau khi rời cảnh, người không cư trú chỉ nộp thuế Canada đối với thu nhập có nguồn gốc Canada. Phần lớn các khoản này được thu theo hình thức thuế khấu trừ Phần XIII (Part XIII withholding), thông thường là 25 phần trăm trừ khi hiệp định thuế có quy định giảm mức này, và đây là khoản thuế cuối cùng thay vì phải nộp tờ khai.⁵

Điều cần biết

Tình trạng cư trú kép trong năm chuyển đến là bình thường, không phải là lỗi

Năm tính thuế của Anh kéo dài từ ngày 6 tháng 4 đến ngày 5 tháng 4 trong khi Nhật Bản tính thuế theo năm dương lịch, còn các quy định một phần năm của Úc và Canada lại có các mốc cắt riêng. Sự chồng chéo trong năm chuyển đến là điều hoàn toàn bình thường.¹²³⁴ Hãy giải quyết vấn đề này thông qua quy tắc phân chia năm, quy tắc một phần năm và các điều khoản hiệp định thuế đi kèm bằng chứng có ghi ngày tháng, thay vì giả định rằng một dấu mộc nhập cảnh có thể thay đổi tất cả mọi thứ ngay tức khắc.

Số ngày, nhà ở và ràng buộc gia đình có tính chất quyết định hơn quốc tịch

Số ngày hiện diện, sự sẵn có của nhà ở và nơi sinh sống của vợ/chồng hoặc người phụ thuộc có trọng lượng lớn hơn quốc tịch ghi trên hộ chiếu trong mọi nhóm đối tượng được phân tích ở đây.¹²³⁵ Hãy duy trì một lịch trình di chuyển, hồ sơ hợp đồng thuê nhà và ghi chép về vị trí gia đình ngay từ tháng đầu tiên. Việc hồi cứu lại một năm sau đó cho đợt đếm ràng buộc SRT hoặc cuộc thanh tra ràng buộc của CRA sẽ chậm chạp và kém thuyết phục hơn nhiều.

Thuế xuất cảnh và thuế rời cảnh phát sinh trước khi nghĩa vụ thuế tại Nhật Bản bắt đầu

Thuế rời cảnh của Đức và thuế xuất cảnh của Canada đều phát sinh tại thời điểm ngay trước khi xuất cảnh đối với các khoản lãi chưa thực hiện.³⁹ Do đó hóa đơn thuế có thể xuất hiện trước khi bất kỳ tờ khai thuế nào tại Nhật Bản được lập ra. Các lựa chọn trả góp hoặc hoãn nộp thuộc về tờ khai thuế khi xuất cảnh, vì vậy hãy thảo luận các phương án này với chuyên gia tư vấn tại quê nhà trước khi đi thay vì chờ đến sau khi đã đặt chân đến Nhật Bản.

Báo cáo CRS vẫn tiếp tục ngay cả khi nghĩa vụ thuế tại quê nhà đã chấm dứt

Việc trở thành người không cư trú cho mục đích thuế thu nhập không nhất thiết đồng nghĩa với việc chấm dứt cơ chế trao đổi thông tin tài khoản tài chính. Các ngân hàng Nhật Bản luôn hỏi về nơi cư trú thuế ở nước ngoài khi mở tài khoản, vì vậy hãy trả lời các câu hỏi tự chứng nhận một cách cẩn trọng ngay cả khi nghĩa vụ thuế đã thực sự chấm dứt. Toàn bộ cơ chế trao đổi thuộc về bài viết chuyên biệt về CRS (hạn chế: chi tiết tuyến xử lý chưa được kiểm chứng từ nguồn sơ cấp của OECD trong đợt rà soát này).⁹

Xem thêm

• Giấy tờ mở tài khoản ngân hàng tại Nhật Bản
• Chuyển tiền vào so với chuyển tiền ra khỏi Nhật Bản: Vì sao chuyển đi bị kiểm tra gắt gao hơn
• Báo cáo My Number cho tài khoản ngân hàng
• Hiệp định thuế Mỹ - Nhật: Cơ chế vận hành và các cạm bẫy

References

Footnotes

1. GOV.UK. "Tax on foreign income: UK residence and tax." https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷

2. Australian Taxation Office. "Your tax residency." https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/coming-to-australia-or-going-overseas/your-tax-residency ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰

3. Canada Revenue Agency. "Leaving Canada (emigrants)." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/leaving-canada-emigrants.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶

4. PwC Worldwide Tax Summaries. "Japan: Individual - Residence." https://taxsummaries.pwc.com/japan/individual/residence ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

5. Canada Revenue Agency. "Non-residents of Canada." https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/non-residents-canada.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

6. Japan External Trade Organization (JETRO). "3.7 Overview of individual tax system." https://www.jetro.go.jp/en/invest/setting_up/section3/page7.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

7. National Tax Agency (Japan). "Taxpayers and the scope of taxable income." https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2020/04.pdf ↩ ↩² ↩³

8. Low Incomes Tax Reform Group. "The statutory residence test." https://www.litrg.org.uk/international/residence-and-domicile/uk-tax-residence/statutory-residence-test ↩ ↩² ↩³

9. Florian Enders. "Wegzugsteuer 2026: how high, when due, how plannable." https://florian-enders.de/en/blog/wegzugsteuer-2026-deutschland ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹

10. Grant Thornton Germany. "Exit Tax Topic Hub (Wegzugsbesteuerung, Section 6 AStG)." https://www.grantthornton.de/en/insights/exit-tax-topic-hub/ ↩ ↩² ↩³

11. Australian Taxation Office. "Residency tests." https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/coming-to-australia-or-going-overseas/residency-tests ↩ ↩²