Quyết toán thuế năm cuối và người quản lý nộp thuế (Nozei Kanrinin)

Các quy định về quyết toán thuế cuối cùng khi rời Nhật Bản sẽ quyết định liệu bạn nộp tờ khai trước khi lên máy bay hay thông qua người đại diện sau khi bạn đã xuất cảnh.¹ Sự lựa chọn này ảnh hưởng đến thuế thu nhập của bạn trong năm xuất cảnh, hóa đơn thuế cư trú sẽ gửi đến vào mùa xuân năm sau, và bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào đối với tiền rút bảo hiểm xã hội một lần (lương hưu) mà bạn muốn xin hoàn lại.

Xác nhận chi tiết hiện hành từ các nguồn chính thức

Các thủ tục, lệ phí và yêu cầu có thể thay đổi. Hãy xác nhận chi tiết hiện hành tại trang web của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA). Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung, không phải lời khuyên pháp lý, thuế hay di trú; đối với trường hợp cụ thể của bạn, hãy tham vấn ý kiến của chuyên gia kế toán thuế có chứng chỉ hành nghề (zeirishi, 税理士).

Tổng quan

Rời khỏi Nhật Bản vĩnh viễn không đồng nghĩa với việc hồ sơ thuế Nhật Bản của bạn được đóng lại ngay tại sân bay. Thuế thu nhập quốc gia của năm xuất cảnh, thuế cư trú được lập hóa đơn vào năm sau khi rời đi, và khoản khấu trừ thuế thu nhập đối với tiền rút bảo hiểm xã hội một lần (lương hưu) đều có phần việc phát sinh sau khi xuất cảnh cần có người tiếp nhận tại Nhật Bản.¹²

Người tiếp nhận đó là 納税管理人 (nozei kanrinin, "người quản lý nộp thuế"): một cá nhân hoặc pháp nhân cư trú tại Nhật Bản có nhiệm vụ nhận các thông báo thuế của bạn, đồng thời xử lý việc nộp tờ khai và nộp thuế sau khi bạn rời đi.¹ Các thủ tục thuế thu nhập quốc gia được xử lý thông qua chi cục thuế quận/khu vực, trong khi các thủ tục thuế cư trú được xử lý qua phòng thuế của chính quyền đô thị, do đó hầu hết cư dân chuẩn bị xuất cảnh đều hoàn tất hai thủ tục chỉ định riêng biệt.¹²

Bài viết này chỉ mô tả hệ thống quy định. Bài viết không tư vấn phương án kê khai nào phù hợp với tình huống thực tế của bạn; một 税理士 (zeirishi, "kế toán thuế có chứng chỉ hành nghề") sẽ thực hiện việc đó cho từng trường hợp cụ thể.³

Thuế thu nhập năm cuối: Hai con đường kê khai

Tờ khai của năm xuất cảnh bao gồm các khoản thu nhập có nguồn gốc tại Nhật Bản trong một phần năm tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày xuất cảnh của bạn, thuộc diện tính thuế tổng hợp dành cho cư dân hoặc người không cư trú phù hợp với tình trạng lưu trú của bạn.¹⁴ Việc bỏ lỡ thời hạn nộp thuế có thể làm phát sinh tiền phạt chậm nộp và thuế quá hạn tính trên số thuế gốc phải nộp.⁴

Sơ đồ dưới đây thể hiện hai con đường tuân thủ quy định. Hãy chọn một con đường trước ngày xuất cảnh, vì lựa chọn này sẽ quyết định mọi thời hạn xử lý sau đó.

Nộp tờ khai thông qua kanrinin vào tháng 2 đến tháng 3 năm tiếp theo

Nộp Thông báo về người quản lý nộp thuế (Notification of Tax Agent) đối với thuế thu nhập và thuế tiêu dùng cho chi cục trưởng chi cục thuế phụ trách trước khi xuất cảnh, sau đó rời khỏi Nhật Bản. Người đại diện của bạn sẽ nộp tờ khai của năm xuất cảnh và nộp thuế trong khung thời gian kê khai tiêu chuẩn từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3 của năm tiếp theo (tính đến tháng 1-2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia NTA).¹

Chi cục thuế tiếp nhận hồ sơ căn cứ theo địa điểm nộp thuế của bạn, không phải địa chỉ của người đại diện.¹ Khi thông báo được nộp đúng hạn, các thời hạn theo luật định sẽ không bị thay đổi và việc nộp thuế qua chuyển khoản ngân hàng có thể tiếp tục thực hiện thông qua người đại diện.⁵

Khoản mục	Số tiền	Tính đến	Ghi chú
Lệ phí nộp tờ khai tại NTA	Không mất phí nộp	Không áp dụng	Số thuế phải nộp căn cứ theo tờ khai1
Khung thời gian nộp tờ khai năm xuất cảnh qua người đại diện	16/02 đến 15/03 năm tiếp theo	01-202615	Thông qua người đại diện được chỉ định

Bảng trên cung cấp thông tin đối chiếu cho phần này. Bản thân khung thời gian từ tháng 2 đến tháng 3 là số liệu có mốc thời gian tại đây (tính đến tháng 1-2026).¹⁵

Nộp tờ khai trước khi xuất cảnh mà không có kanrinin

Nếu bạn rời đi mà không chỉ định người đại diện, bạn phải nộp tờ khai 確定申告 (kakutei shinkoku, "quyết toán thuế thu nhập") cho khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày xuất cảnh, đồng thời hoàn tất nộp thuế trước khi rời đi.¹⁴ Tờ khai theo lộ trình này đôi khi được gọi là 準確定申告 (jun-kakutei shinkoku, "tờ khai quyết toán thuế bán phần") trong các hướng dẫn của NTA.⁴⁵

Trường hợp chỉ có một nguồn lương có thể hoàn tất bằng điều chỉnh thuế cuối năm

Một nhân viên cư trú chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ lương đã được khấu trừ đầy đủ tại nguồn từ 20.000.000 JPY trở xuống trước khi xuất cảnh có thể hoàn tất thủ tục thuế thu nhập thông qua điều chỉnh thuế cuối năm mà không cần nộp tờ khai riêng. Ngoại lệ này chỉ áp dụng cho các trường hợp nhân viên phổ biến, vì vậy hãy xác nhận tình trạng của bạn với chi cục thuế hoặc kế toán thuế (zeirishi, 税理士) trước khi áp dụng.⁵

Có một bẫy thời gian nằm ngoài bản thân tờ khai thuế. Các kỳ tạm nộp thuế ước tính có hạn nộp rơi vào thời điểm sau khi xuất cảnh sẽ bị đẩy dồn hạn nộp về thời điểm xuất cảnh nếu không chỉ định người đại diện, do đó những người nộp thuế có mức thuế năm trước đạt từ 150.000 JPY trở lên nên kiểm tra kỹ tình trạng thuế tạm nộp ước tính trước khi rời đi (tính đến tháng 1-2026).⁵

Xuất cảnh vào đầu năm và tờ khai thuế của năm trước

Nếu bạn xuất cảnh trong khoảng từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 15 tháng 3 mà chưa nộp tờ khai thuế định kỳ của năm trước, bạn phải nộp tờ khai và nộp thuế cho năm trước đó trước khi xuất cảnh, cộng thêm phần xử lý của năm xuất cảnh hiện tại.⁵ Khung thời gian thông thường cho thu nhập của một năm dương lịch là từ 16 tháng 2 đến 15 tháng 3 năm sau (tính đến tháng 1-2026), do đó việc xuất cảnh sớm sẽ rút ngắn khung thời gian đó lại thành trước khi bạn rời đi.⁵

Trên thực tế, điều này có nghĩa là việc xuất cảnh vào tháng 2 có thể đòi hỏi bạn phải nộp hai tờ khai trong cùng một tuần trước khi bay: tờ khai định kỳ của năm ngoái cộng với tờ khai jun-kakutei shinkoku của năm nay. Hãy đưa cả hai vào lịch trình tháng cuối cùng thay vì đến khi đứng ở quầy chi cục thuế mới phát hiện ra.

Chỉ định nozei kanrinin

Hãy thực hiện việc chỉ định trước ngày xuất cảnh. Thông báo cấp quốc gia gửi tới chi cục trưởng chi cục thuế có thẩm quyền quản lý địa điểm nộp thuế của bạn, còn thông báo cấp đô thị gửi tới phòng thuế của thành phố hoặc quận nơi bạn cư trú.¹²

Thủ tục cấp quốc gia và cấp đô thị là hoàn toàn tách biệt

Thông báo gửi NTA áp dụng cho các thủ tục thuế thu nhập và thuế tiêu dùng được xử lý thông qua người đại diện.¹ Các thông báo và khoản thanh toán thuế cư trú được xử lý qua chính quyền đô thị theo một mẫu đơn chỉ định riêng biệt với tên gọi chính xác khác nhau tùy theo từng thành phố.²

Chỉ nộp một bên sẽ khiến các thông báo của bên còn lại rơi vào tình trạng không có người tiếp nhận. Hãy hoàn tất cả hai bên nếu bạn phát sinh nghĩa vụ ở cả hai, vì các cơ quan này không tự chuyển tiếp thông tin cho nhau.²

Hồ sơ	Nơi nộp	Phạm vi bao gồm
Thông báo người quản lý nộp thuế (thuế thu nhập / thuế tiêu dùng)	Chi cục thuế quản lý địa điểm nộp thuế của bạn1	Thuế thu nhập quốc gia và thuế tiêu dùng
Chỉ định người đại diện thuế cấp đô thị	Phòng thuế chính quyền đô thị (thành phố hoặc quận) trước khi xuất cảnh2	Thuế cư trú và các thông báo thuế địa phương khác

Các văn phòng quận và thành phố có tên gọi biểu mẫu, tên quầy tiếp nhận khác nhau, và có nơi chấp nhận nộp qua bưu điện hoặc trực tuyến. Hãy xác nhận với phòng thuế đô thị tại địa phương bạn thay vì mặc định rằng mẫu đơn của một thành phố có thể dùng ở mọi nơi.²

Ai có thể đảm nhận vai trò kanrinin

Bất kỳ cá nhân cư trú tại Nhật Bản hoặc pháp nhân Nhật Bản nào cũng có thể đảm nhận vai trò này, bao gồm bạn bè sẵn lòng giúp đỡ, người thân trong gia đình, người sử dụng lao động cũ, hoặc một công ty dịch vụ kế toán thuế zeirishi được cấp phép.¹² Người đại diện tiếp nhận thông báo và thanh toán từ nguồn tiền do bạn cung cấp, chẳng hạn như tài khoản ngân hàng tại Nhật được giữ lại tiền cho mục đích này, và họ không phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với khoản nợ thuế của bạn.²

Bạn bè hoặc người thân thích hợp cho trường hợp chỉ nhận thông báo và thanh toán hộ. Một 税理士 (zeirishi, "kế toán thuế có chứng chỉ hành nghề") là lựa chọn tiêu chuẩn theo luật định cho các hồ sơ kỹ thuật chuyên sâu và đại diện trước cơ quan thuế, bao gồm cả tờ khai xuất cảnh và hồ sơ hoàn thuế lương hưu.³

Thuế cư trú sau khi xuất cảnh

住民税 (juminzei, "thuế cư trú") là khoản thuế dân cư cấp tỉnh và cấp đô thị áp dụng cho bất kỳ ai có địa chỉ cư trú tại Nhật Bản vào ngày 1 tháng 1, tính trên thu nhập của năm dương lịch trước đó, và được lập hóa đơn truy thu sau.² Quy trình thu thuế thông thường kéo dài từ tháng 6 đến tháng 5 năm sau: thu đặc biệt (khấu trừ hàng tháng từ lương đối với người đi làm), hoặc thu thông thường (gửi giấy báo đóng thuế thường chia làm bốn đợt đối với các trường hợp còn lại).²

Chính quyền đô thị nơi bạn có địa chỉ cư trú vào ngày 1 tháng 1 sẽ thu toàn bộ số thuế cư trú của cả năm đó ngay cả khi bạn rời đi chỉ vài ngày sau đó. Hãy xác nhận số dư còn lại và phương thức thanh toán với cơ quan đó trước khi xuất cảnh thay vì hỏi quận nơi bạn chuyển đến giữa năm.²

Tại sao giấy báo thuế lại gửi đến vào tháng 5 đến tháng 6 năm sau

Việc tính thuế dựa trên số liệu hồi tố, do đó thu nhập của năm xuất cảnh sẽ được lập hóa đơn vào tháng 5 đến tháng 6 năm sau, sau khi bạn đã rời khỏi Nhật Bản, trong trường hợp bạn xuất cảnh sớm đến mức hóa đơn đó chưa được phát hành.² Những người lao động sắp xuất cảnh thường được công ty trừ số dư thuế thu đặc biệt còn lại vào khoản lương cuối cùng hoặc tiền trợ cấp thôi việc, hoặc chính quyền địa phương sẽ chuyển số tiền còn lại sang hình thức thu thông thường.²

Thuế cư trú chưa nộp sẽ lưu lại trong hồ sơ tái nhập cảnh của bạn

Việc rời khỏi Nhật Bản khi chưa thanh toán hết số dư không làm mất đi nghĩa vụ thuế. Hướng dẫn từ các chuyên gia lưu ý rằng các khoản thuế cư trú hoặc thuế thu nhập chưa nộp sẽ được lưu lại trong hồ sơ và có thể gây khó khăn cho việc xin thị thực hoặc tái nhập cảnh trong tương lai, vì vậy hãy giữ lại biên lai thanh toán hoặc giấy xác nhận chỉ định người đại diện cùng với các giấy tờ xuất cảnh của bạn.²

Cách thức kanrinin thanh toán từ phía Nhật Bản

Giấy báo nộp tiền và các thông báo sau khi xuất cảnh sẽ được gửi tới người đại diện thuế cấp đô thị được chỉ định, người này sẽ thay mặt bạn thanh toán từ nguồn tiền đã được sắp xếp sẵn.² Trường hợp hóa đơn đã được phát hành và xác định rõ số tiền, bạn có thể thanh toán toàn bộ số dư một lần tại phòng thuế của chính quyền đô thị trước khi xuất cảnh.²

Không thể nộp trước cho một hóa đơn chưa được định mức thuế. Đó là lý do tại sao những người xuất cảnh vào đầu năm vẫn cần có người đại diện ngay cả khi đã thanh toán hết mọi khoản nợ hiện tại.²

Hoàn thuế thu nhập từ tiền rút bảo hiểm xã hội một lần thông qua kanrinin

Công dân không mang quốc tịch Nhật Bản tham gia bảo hiểm hưu trí công từ 6 tháng trở lên có thể nộp đơn xin nhận 脱退一時金 (dattai ichijikin, "tiền trợ cấp thôi việc một lần / rút bảo hiểm xã hội một lần") từ Cơ quan Hưu trí Nhật Bản (Japan Pension Service) sau khi rời khỏi Nhật Bản.⁶ Khoản tiền rút một lần từ quỹ bảo hiểm hưu trí của người lao động mang thuế thu nhập ở mức 20,42% bao gồm cả Thuế thu nhập đặc biệt phục vụ tái thiết, được khấu trừ tại nguồn (tính đến tháng 1-2026; hãy xác nhận số liệu hiện hành với Cơ quan Thuế Quốc gia NTA).⁶

Bạn có thể xin hoàn lại số tiền thuế đã bị khấu trừ bằng cách chọn phương pháp tính thuế thu nhập từ tiền trợ cấp thôi việc tương tự như cư dân theo Điều 171 Luật Thuế thu nhập và nộp hồ sơ thông qua người đại diện thuế tại Nhật Bản, kèm theo bản gốc Thông báo quyết định chi trả trợ cấp thôi việc một lần (Entitlement Notice).⁶⁷ Hồ sơ được nộp cho chi cục trưởng chi cục thuế có thẩm quyền tại địa điểm nộp thuế của bạn, thông qua người đại diện, và tuân theo khung thời gian yêu cầu hoàn thuế thay vì mùa quyết toán thuế từ tháng 2 đến tháng 3.⁶⁷

Đơn xin nhận tiền trợ cấp thôi việc một lần phải nộp cho Cơ quan Hưu trí Nhật Bản trong vòng 2 năm kể từ ngày mất tư cách tham gia bảo hiểm, sau đó việc nộp hồ sơ xin hoàn thuế được thực hiện sau khi tiền đã chuyển vào tài khoản và bạn nhận được giấy thông báo chi trả (tính đến tháng 1-2026).⁶ Hãy giữ lại bản gốc thông báo chi trả và gửi cho người đại diện của bạn qua đường bưu điện có mã theo dõi; cơ quan thuế yêu cầu nộp bản gốc chứ không nhận bản sao.⁶

Những điều nên biết

Phí dịch vụ đại diện của zeirishi chuyên nghiệp dao động từ 30.000 đến 100.000 JPY cho thời gian chỉ định

Một người bạn hoặc đồng nghiệp sẵn lòng làm đầu mối liên hệ sẽ không tốn chi phí nào ngoài sự nhờ vả, trong khi danh sách kiểm tra xuất cảnh của các chuyên gia trích dẫn mức phí dịch vụ đại diện trả phí khoảng 30.000 đến 100.000 JPY cho toàn bộ thời gian chỉ định cộng với việc xử lý nộp tờ khai và xin hoàn thuế (tính đến ngày 19-05-2026).⁸ Một cẩm nang chi phí zeirishi song ngữ riêng biệt trích dẫn mức phí cơ bản cho dịch vụ đại diện thuế từ 44.000 đến 100.000 JPY (tính đến ngày 30-07-2026), tương đồng với nửa trên của khung giá đó.³

Hãy xem bất kỳ con số cụ thể nào là mức báo giá tham khảo ban đầu. Hãy xác nhận bằng văn bản xem mức báo giá đó chỉ bao gồm việc chỉ định hay bao gồm cả chỉ định, tờ khai xuất cảnh và thủ tục xin hoàn thuế lương hưu trước khi bạn rời đi.⁸³

Rời đi mà không nộp tờ khai hoặc chỉ định người đại diện có nguy cơ bị phạt thêm tiền và vướng mắc thị thực sau này

Hướng dẫn của NTA nêu rõ rằng việc không nộp tờ khai hoặc không nộp thuế đúng hạn có thể bị phạt thêm thuế và tiền thuế chậm nộp.⁴ Hướng dẫn từ các chuyên gia hỗ trợ di dời bổ sung thêm rằng số dư chưa thanh toán sẽ được lưu trữ trong hồ sơ và có thể gây khó khăn cho các đơn xin thị thực hoặc tái nhập cảnh trong tương lai.²

Cách xử lý mang tính thủ tục chứ không phải đối đầu: hãy thực hiện một trong hai con đường kê khai thuế thu nhập và chỉ định người liên hệ cấp đô thị trước khi xuất cảnh, sau đó lưu giữ cả hai giấy biên nhận. Chuỗi giấy tờ đó chính là thứ mà cơ quan chức năng sẽ kiểm tra trong các đợt xét duyệt hồ sơ sau này.¹²

Nộp thông báo kanrinin trước ngày xuất cảnh

Thông báo của NTA phải được nộp trước khi xuất cảnh nếu bạn muốn sử dụng lộ trình nộp tờ khai vào năm tiếp theo.¹ Nếu xuất cảnh mà không có người đại diện, con đường tuân thủ duy nhất đối với thuế thu nhập là nộp tờ khai jun-kakutei shinkoku trước khi xuất cảnh, vốn dĩ sẽ không còn thực hiện được nữa một khi bạn đã rời khỏi đất nước.¹⁴

Các văn phòng đô thị cũng đưa ra chỉ dẫn nộp trước khi xuất cảnh đối với thủ tục chỉ định đại diện thuế cư trú. Chỉ định muộn từ nước ngoài sẽ mất nhiều thời gian hơn, và hóa đơn thuế có thể đã bị chuyển sang quy trình cưỡng chế thu nợ vào thời điểm thông báo được xử lý.²

Bài viết này là thông tin chung, không phải tư vấn thuế

Các trường hợp kê khai thay đổi tùy theo cơ cấu thu nhập, tình trạng khấu trừ thuế, quy định của hiệp định thuế và thực tiễn của từng đô thị. Các trường hợp chỉ có một nguồn lương, nhiều nguồn thu nhập, kinh doanh tự do hoặc cho thuê bất động sản áp dụng các cách thức kê khai khác nhau, và các quyền lợi theo hiệp định thuế cũng khác nhau tùy từng quốc gia.⁴²

Không sử dụng bài viết này để lựa chọn phương án kê khai của bạn. Hãy mang phiếu lương, phiếu khấu trừ thuế và hồ sơ lương hưu đến một zeirishi có chứng chỉ hành nghề để được phân tích các dữ kiện cụ thể của bạn.³

Xem thêm

• Bất ngờ về thuế cư trú năm thứ hai
• Hồi hương số dư lương hưu và đầu tư khi xuất cảnh
• Thuê chuyên gia tư vấn thuế xuyên biên giới
• Danh sách việc cần làm khi xuất cảnh: 90 ngày chuẩn bị
• Nộp thông báo chuyển đi Tenshutsu
• Nộp lại thẻ cư trú tại sân bay

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.12004 Income tax information for an individual who will leave Japan. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸

2. Flyto Relocation, reviewed by Ariel Keisa. Japan Resident Tax and Tax Representative When You Leave (2026). Last reviewed 2026-09-03. https://flytorelocation.com/jp/jp-resident-tax-leaving-2026/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹ ↩²²

3. TaxMatch Japan by Guidly Inc. How Much Does a Tax Accountant Cost in Japan? Pricing Guide. Published 2026-07-30. https://e-zeirishi.com/en/tax-accountant-fees-japan-foreigners-pricing-guide/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. National Tax Agency. No.12021 Procedures before departing from Japan. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12021.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

5. National Tax Agency. Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction Guide, 2024 filing edition, section 3-10 Notice to those leaving Japan during 2025 / 3-11 Notification of Tax Agent. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2024/22.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

6. National Tax Agency. No.12005 For those who can receive lump-sum withdrawal payments. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

7. National Tax Agency. No.12006 Tax on the income of an individual as a non-resident (section 3(4) special provision for retirement income, Article 171 election). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩²

8. MoneyHub Japan (Manehabu). Departing Japan: Tax and Money Checklist for Foreign Residents (2026). Updated 2026-05-19. https://moneyhub-japan.com/en/guide/departing-japan-checklist/ ↩ ↩²