ภาษีที่พักในญี่ปุ่น แยกตามเมืองและภูมิภาค

ภาษีที่พักในญี่ปุ่นไม่ใช่ภาษีระดับชาติที่มีอัตราเดียวทั่วประเทศ แต่เป็นชุดของภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บแยกตามเทศบาลเมืองหรือจังหวัด โดยเรียกเก็บเพิ่มเติมจากราคาค่าห้องพักปกติ¹ ข้อควรปฏิบัติในทางปฏิบัติคือง่ายมาก: จัดสรรงบประมาณต่อคนต่อคืนสำหรับแต่ละเมืองในแผนการเดินทาง และเตรียมชำระเงินส่วนนี้ที่เคาน์เตอร์โรงแรมโดยตรง เพราะส่วนใหญ่มักไม่รวมอยู่ในราคาหน้าเว็บที่จองมา¹

โปรดตรวจสอบรายละเอียดล่าสุดกับแหล่งข้อมูลทางการ

ค่าธรรมเนียม กฎเกณฑ์ และข้อกำหนดต่างๆ อาจมีการเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบข้อมูลล่าสุดได้ที่สำนักงานสรรพากรเทศบาลนครโตเกียว, เว็บไซต์ภาษีจังหวัดโอซากา, สำนักงานการท่องเที่ยวและภาษีเมืองเกียวโต, จังหวัดฟุกุโอกะ, เมืองคานาซาวะ, เมืองคุตจัง และแหล่งข้อมูลทางการของ JNTO ก่อนออกเดินทาง

ภาพรวม

ไม่มีระบบภาษีที่พักระดับชาติระบบเดียวที่ครอบคลุมทั่วทั้งญี่ปุ่น จังหวัดหรือเทศบาลแต่ละแห่งจะออกเทศบัญญัติท้องถิ่นของตนเอง พร้อมกำหนดขั้นราคา เกณฑ์การยกเว้น และอัตราภาษีที่แตกต่างกัน¹

ภาษีจะคำนวณเป็นรายคน ต่อคืน เพิ่มเติมจากค่าห้องพัก โดยในเมืองส่วนใหญ่จะเก็บเป็นยอดเงินคงที่ตามช่วงราคา¹ ขณะที่เมืองคุตจังในฮอกไกโดจัดเก็บเป็นอัตราร้อยละของค่าห้องพัก และโตเกียวมีกำหนดการจะเปลี่ยนไปใช้อัตราร้อยละในเดือนเมษายน 2027²³

ในเขตพื้นที่ที่มีการจัดเก็บ ภาษีนี้จะครอบคลุมทั้งโรงแรม, 旅館 (เรียวกัง หรือโรงแรมสไตล์ญี่ปุ่นดั้งเดิม) และ 民泊 (มินปาคุ หรือบ้านพักส่วนบุคคลที่ได้รับอนุญาต) โดยที่พักจะเป็นผู้จัดเก็บโดยตรงจากผู้เข้าพัก¹⁴⁵ (โตเกียวในปัจจุบันยังยกเว้นมินปาคุ แต่จะเริ่มเก็บพร้อมการปรับโครงสร้างในปี 2027)²

รายได้จากภาษีนี้จะคงอยู่ในท้องถิ่นเพื่อนำไปใช้ในการพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับนักท่องเที่ยวในเมืองนั้นๆ¹

กลไกการทำงานของภาษีที่พักทั่วประเทศ

โครงสร้างภาษีมีรูปแบบการทำงานร่วมกัน แต่ตัวเลขอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามแต่ละเมือง จึงไม่สามารถนำอัตราของเมืองหนึ่งไปใช้อ้างอิงกับอีกเมืองหนึ่งได้¹

ทั้งระดับจังหวัดและระดับเทศบาลเมืองมีอำนาจในการจัดเก็บภาษีอย่างเป็นอิสระต่อกัน ดังนั้นการเข้าพักในบางพื้นที่อาจมีการจัดเก็บภาษีของทั้งสองระดับรวมกันในใบเสร็จเดียวที่เคาน์เตอร์โรงแรม¹

คิดต่อคน ต่อคืน จากราคาห้องพักก่อนภาษี

ฐานภาษีคำนวณจากราคาค่าห้องพักต่อคนต่อคืนก่อนรวมภาษี หากพักห้องเดียวกันหลายคน ให้หารยอดค่าห้องพักด้วยจำนวนผู้เข้าพักก่อนเพื่อหาราคาเฉลี่ยต่อคน จากนั้นจึงดูว่าตกอยู่ในช่วงภาษีใด โดยผู้เข้าพักทุกคนจะต้องชำระภาษีตามช่วงราคานั้น¹

• ค่าห้องพักสำหรับคำนวณภาษี (宿泊料金 - Shukuhaku Ryokin): หมายถึงค่าห้องพักเพียวๆ รวมค่าบริการและค่าทำความสะอาดบังคับ แต่ ไม่รวม ค่าอาหาร, ภาษีผู้บริโภค 10%, ภาษีบ่อน้ำพุร้อน (Bathing Tax) และตัวภาษีที่พักเอง⁴⁵
• ภาษีที่พัก (宿泊税 - Shukuhakuzei) เป็นคนละส่วนกับ ภาษีผู้บริโภค 10% ของญี่ปุ่น (Consumption Tax)⁶

ชำระโดยตรงที่ที่พัก มักไม่รวมในราคาที่จ่ายล่วงหน้า

โรงแรมทำหน้าที่เป็นตัวแทนจัดเก็บภาษีพิเศษให้กับเมืองหรือจังหวัด⁴⁵⁷ แม้คุณจะจองและตัดบัตรเครดิตล่วงหน้าผ่านแพลตฟอร์มการจองออนไลน์แล้ว อัตราที่ชำระไปมักเป็นเพียงค่าห้องพักเท่านั้น และคุณจะต้องชำระภาษีที่พักแยกต่างหากที่เคาน์เตอร์เช็กอินหรือเช็กเอาต์¹⁷ (ในเกียวโต มีเอเจนต์หรือเว็บไซต์บางแห่งที่รวมภาษีนี้ไว้แล้ว ควรตรวจสอบรายละเอียดในใบยืนยันการจอง)⁸

รายได้จากภาษีนำไปใช้อะไร

ภาษีนี้ถูกผูกไว้กับโครงการพัฒนาเพื่อนักท่องเที่ยวโดยเฉพาะ ไม่ได้รวมเข้ากับงบประมาณทั่วไป:

• โตเกียว: พัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน เช่น Free Wi-Fi, ป้ายดิจิทัลหลายภาษา และศูนย์ข้อมูลนักท่องเที่ยว¹
• โอซากา: ปรับปรุงความปลอดภัยของนักท่องเที่ยวและป้ายบอกทางหลายภาษา¹
• เกียวโต: ส่งเสริมการท่องเที่ยวอย่างยั่งยืนและการจัดการความแออัดของเมือง⁹
• คานาซาวะ: ส่งเสริมการอนุรักษ์ประเพณี วัฒนธรรม และการท่องเที่ยวเชิงอนุรักษ์¹
• ฟุกุโอกะ: ปรับปรุงสิ่งอำนวยความสะดวก การรองรับผู้พิการ และศูนย์บริการข้อมูล¹⁰
• คุตจัง (นิเซโกะ): จัดสรรงบประมาณพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานของเมืองที่รองรับนักท่องเที่ยวสกี³

โตเกียว: อัตราภาษีแบบขั้นบันได

โตเกียวเริ่มจัดเก็บภาษีที่พักมาตั้งแต่เดือนตุลาคม 2002¹ ครอบคลุมโรงแรมและเรียวกัง²

อัตราภาษีปัจจุบันของโตเกียว:

• ค่าห้องพักต่ำกว่า 10,000 เยนต่อคนต่อคืน: ได้รับการยกเว้นภาษี
• ค่าห้องพัก 10,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 15,000 เยน: 100 เยน ต่อคนต่อคืน
• ค่าห้องพัก 15,000 เยนขึ้นไป: 200 เยน ต่อคนต่อคืน (ข้อมูล ณ เดือนมิถุนายน 2026)⁷

ช่วงราคาห้องพักโตเกียว (ต่อคน ต่อคืน)	อัตราภาษีต่อคน ต่อคืน	ข้อมูล ณ	แหล่งข้อมูล
ต่ำกว่า 10,000 เยน	ได้รับยกเว้น	มิ.ย. 2026	7
10,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 15,000 เยน	100 เยน	มิ.ย. 2026	7
15,000 เยนขึ้นไป	200 เยน	มิ.ย. 2026	7

หมายเหตุ: โตเกียวมีแผนปรับโครงสร้างภาษีตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 เป็นต้นไป โดยจะเปลี่ยนเป็นจัดเก็บ 3% สำหรับห้องพักราคาตั้งแต่ 13,000 เยนขึ้นไป และขยายขอบเขตการจัดเก็บไปยัง บ้านพักมินปาคุและที่พักประเภท Simple Lodging ด้วย²⁷

ภาษีนี้บังคับใช้กับผู้เข้าพักทุกคนโดยไม่แบ่งแยกสัญชาติหรือถิ่นที่อยู่อาศัย²

โอซากา: อัตราภาษีแบบขั้นบันไดระดับจังหวัด

จังหวัดโอซากาจัดเก็บภาษีครอบคลุมทั้งจังหวัดมาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017¹⁴

อัตราภาษีปัจจุบัน (มีผลบังคับใช้สำหรับการเข้าพักตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2025):

• ค่าห้องพักต่ำกว่า 5,000 เยนต่อคนต่อคืน: ได้รับการยกเว้น
• ค่าห้องพัก 5,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 15,000 เยน: 200 เยน ต่อคนต่อคืน
• ค่าห้องพัก 15,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 20,000 เยน: 400 เยน ต่อคนต่อคืน
• ค่าห้องพัก 20,000 เยนขึ้นไป: 500 เยน ต่อคนต่อคืน (ข้อมูล ณ เดือนเมษายน 2026)⁴⁵

ช่วงราคาห้องพักโอซากา (ต่อคน ต่อคืน)	อัตราภาษีต่อคน ต่อคืน	ข้อมูล ณ	แหล่งข้อมูล
ต่ำกว่า 5,000 เยน	ได้รับยกเว้น	เม.ย. 2026	4
5,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 15,000 เยน	200 เยน	เม.ย. 2026	4
15,000 เยนขึ้นไป แต่ไม่ถึง 20,000 เยน	400 เยน	เม.ย. 2026	4
20,000 เยนขึ้นไป	500 เยน	เม.ย. 2026	4

เมืองโอซากาไม่มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ภาษีที่พักในโอซากาจัดเก็บโดยระดับจังหวัดโอซากา (Osaka Prefecture) การเข้าพักในตัวเมืองโอซากา (Osaka City) จะใช้อัตราตามตารางข้างต้นนี้ โดยไม่มีการบวกภาษีระดับเมืองเพิ่มอีกชั้นแต่อย่างใด⁴

เกียวโต: โครงสร้างภาษีที่ไม่มีเกณฑ์ยกเว้น

เมืองเกียวโตเริ่มจัดเก็บภาษีที่พักตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2018 และมีการปรับปรุงโครงสร้างใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2026 เป็นระบบ 5 ขั้นราคา เริ่มต้นตั้งแต่ 200 เยน ไปจนถึงสูงสุด 10,000 เยนต่อคนต่อคืนสำหรับห้องพักหรูหรา (ราคา 100,000 เยนขึ้นไปต่อคนต่อคืน)⁹

เกียวโต ไม่มีเกณฑ์ยกเว้นราคาขั้นต่ำ สำหรับนักท่องเที่ยวทั่วไป แม้จะพักห้องพักราคาถูกที่สุดก็ต้องชำระภาษีขั้นต่ำ 200 เยนต่อคืน⁹¹¹

(อ่านรายละเอียดการคำนวณและเหตุผลเชิงนโยบายอย่างละเอียดได้ที่ บทความภาษีที่พักเมืองเกียวโตโดยเฉพาะ)

เมืองและภูมิภาคอื่นๆ ที่มีการจัดเก็บภาษี

รายชื่อเมืองและจังหวัดที่มีการจัดเก็บภาษีที่พัก (ข้อมูลอัปเดต ณ ฤดูใบไม้ผลิ 2026):¹

เมือง / ภูมิภาค	ช่วงราคาค่าห้องพัก	อัตราภาษีต่อคน ต่อคืน	ข้อมูล ณ	แหล่งข้อมูล
เมืองคานาซาวะ (Kanazawa)	ต่ำกว่า 5,000 เยนยกเว้น; 5,000 ถึง 19,999 เยน; 20,000 เยนขึ้นไป	ยกเว้น; 200 เยน; 500 เยน	เม.ย. 2026	12
เมืองฟุกุโอกะ (Fukuoka City)	ต่ำกว่า 20,000 เยน; 20,000 เยนขึ้นไป	200 เยน (เมือง 150 + จังหวัด 50); 500 เยน (เมือง 450 + จังหวัด 50)	เม.ย. 2026	10
เมืองคิตะคิวชู (Kitakyushu)	ทุกระดับราคา	200 เยน (เมือง 150 + จังหวัด 50)	เม.ย. 2026	10
พื้นที่อื่นๆ ในจังหวัดฟุกุโอกะ	ทุกระดับราคา	200 เยน (ภาษีจังหวัด) บวกภาษีเมือง (ถ้ามี)	เม.ย. 2026	10
จังหวัดฮิโรชิมา (Hiroshima)	ต่ำกว่า 6,000 เยนยกเว้น; 6,000 เยนขึ้นไป	ยกเว้น; 200 เยน	เม.ย. 2026	1
จังหวัดมิยางิ และเมืองเซนได	6,000 เยนขึ้นไป	300 เยน (รวมภาษีจังหวัดและเมือง)	เม.ย. 2026	1
เมืองคุตจัง / นิเซโกะ (ฮอกไกโด)	ทุกระดับราคา	3% ของค่าห้องพัก (รวมส่วนของฮอกไกโดแล้ว)	เม.ย. 2026	3

• เมืองคุตจัง (Kutchan - นิเซโกะ): ใช้ระบบอัตราร้อยละ โดยจัดเก็บ 3% ของค่าห้องพักตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 อัตรา 3% นี้ได้รวมภาษีระดับจังหวัดฮอกไกโดไว้เรียบร้อยแล้ว³
• จังหวัดอื่นๆ ที่ทยอยเริ่มจัดเก็บ ได้แก่ นากาโน่, คุมาโมโตะ, มิยาซากิ, โมริโอกะ และมีกำหนดการเริ่มจัดเก็บทั่วทั้งจังหวัดโอกินาวาในเดือนกุมภาพันธ์ 2027¹

ในเมืองคุตจังไม่ต้องบวกภาษีฮอกไกโดซ้ำ

อัตรา 3% ของเมืองคุตจังครอบคลุมส่วนของจังหวัดฮอกไกโดเรียบร้อยแล้ว ไม่ต้องนำอัตราภาษีคงที่ของฮอกไกโดมาบวกเพิ่มอีก³

ตัวอย่างการคำนวณงบประมาณภาษีที่พักในการเดินทางหลายเมือง

การคำนวณทำได้โดยนำอัตราภาษีต่อคนต่อคืน คูณด้วยจำนวนผู้เข้าพักและจำนวนคืนในแต่ละเมือง:

ตัวอย่าง: ผู้ใหญ่ 2 คน พักโรงแรมระดับกลาง 6 คืน (โตเกียว 2 คืน, เกียวโต 2 คืน, โอซากา 2 คืน):

เมืองที่พัก	สมมติฐานราคาห้องพัก	ภาษีต่อคน ต่อคืน	สรุปยอด (ผู้ใหญ่ 2 คน, 2 คืน)
โตเกียว (2 คืน)	15,000 เยนขึ้นไป	200 เยน7	800 เยน
เกียวโต (2 คืน)	6,000 ถึง 19,999 เยน	400 เยน9	1,600 เยน
โอซากา (2 คืน)	5,000 ถึง 14,999 เยน	200 เยน4	800 เยน
ยอดรวมทั้งทริป	-	-	3,200 เยน

สำหรับทริประดับกลาง ยอดรวมภาษีที่พักจะอยู่ที่ประมาณ 3,200 เยน ซึ่งเป็นสัดส่วนที่น้อยมากเมื่อเทียบกับงบเดินทางทั้งหมด แต่การรู้ล่วงหน้าจะช่วยให้เตรียมเงินสดหรือวงเงินบัตรไว้ชำระได้อย่างไม่ติดขัด

ข้อควรรู้เพิ่มเติม

คำนวณภาษีแยกตามแต่ละเมือง

อย่าคิดว่าภาษีที่พักทั้งประเทศเท่ากัน โตเกียวเก็บ 100–200 เยน, โอซากาเก็บ 200–500 เยน, คุตจังคิด 3% และเกียวโตมีอัตราที่กว้างกว่ามาก คำนวณแยกทีละจุดตามแผนการเดินทางจริง³⁴⁷⁹

ห้องพักราคาประหยัดอาจยกเว้นในเมืองหนึ่ง แต่เสียภาษีในอีกเมืองหนึ่ง

โตเกียวยกเว้นห้องที่ราคาต่ำกว่า 10,000 เยน ส่วนโอซากาและคานาซาวะยกเว้นต่ำกว่า 5,000 เยน⁴⁷¹² ในขณะที่เกียวโตไม่มีข้อยกเว้นราคาขั้นต่ำ ห้องพักราคาถูกที่ได้รับการยกเว้นภาษีในโตเกียวจึงยังคงต้องจ่ายภาษีเมื่อไปพักที่เกียวโต⁹

สันนิษฐานไว้ก่อนเสมอว่าภาษียังไม่รวมอยู่ในราคาหน้าเว็บ

การจองผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์ส่วนใหญ่จะตัดเฉพาะค่าห้องพัก โรงแรมจะเรียกเก็บภาษีที่พัก ณ จุดเช็กอินหรือเช็กเอาต์ ให้ตรวจสอบใบยืนยันการจอง หากไม่มีระบุว่ารวมภาษีที่พักแล้ว ให้เตรียมชำระเงินที่โรงแรม¹

บ้านพักมินปาคุที่ถูกกฎหมายก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน

มินปาคุที่ได้รับใบอนุญาตถูกต้องตามกฎหมายในเมืองที่มีการจัดเก็บภาษี จะเรียกเก็บภาษีที่พักต่อคนต่อคืนในอัตราเดียวกับโรงแรม¹⁴⁵ และไม่ควรเลือกพักที่พักที่ไม่ได้รับอนุญาตเพื่อหลบเลี่ยงภาษี เพราะเสี่ยงต่อความปลอดภัยและผิดกฎหมายอย่างร้ายแรง⁸

ดูเพิ่มเติม

• ค่าธรรมเนียมและค่าบริการพิเศษในการท่องเที่ยวญี่ปุ่น
• ภาษีการท่องเที่ยวระหว่างประเทศ: ภาษีขาออกที่นักท่องเที่ยวทุกคนต้องจ่าย
• ระดับราคาเรียวกัง: สิ่งที่คุณจะได้รับในแต่ละช่วงราคา
• แพลตฟอร์มบ้านพักตากอากาศในญี่ปุ่น: Airbnb, Vrbo และทางเลือกในประเทศ
• ภาษีที่พักแบบขั้นบันไดใหม่ของเกียวโต: อัตราที่คุณต้องจ่ายจริง

References

Footnotes

1. LIVE JAPAN (Gurunavi-affiliated travel guide with named editorial standards). "Japan's New Accommodation Tax (2026): What Travelers Should Know" (updated 2026-04-06). https://livejapan.com/en/article-a0005857/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹

2. Tokyo Metropolitan Government, Bureau of Taxation. Lodging tax revision overview (制度変更, effective April 1, 2027; Minister consent June 30, 2026). https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/leisure/shuk/shuk_minaoshi ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

3. Kutchan Town. 倶知安町の宿泊税について (rate change 2% to 3% from April 1, 2026; combined town-plus-Hokkaido total; Minister consent July 31, 2025). https://www.town.kutchan.hokkaido.jp/town_administration/AccommodationTax/3108/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

4. Osaka Convention and Tourism Bureau (Osaka Info). "Information on the Accommodation Tax" (English summary of Osaka Prefecture system, with pre/post September 1 2025 tables). https://osaka-info.jp/en/information/to-tourist/news-lodging-tax/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴

5. Osaka Prefecture. 「宿泊税」 official tax page (Japanese). https://www.pref.osaka.lg.jp/o050040/zei/alacarte/shukuhaku.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

6. JNTO (Japan National Tourism Organization). "Accommodation" (official guide, lodging types and consumption-tax note). https://www.japan.travel/en/in/accommodation ↩

7. Tokyo Metropolitan Government, Bureau of Taxation. 「宿泊税」 overview page. https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/leisure/shuk/2 ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰

8. Kyoto City. 「宿泊税について」 official tax page (Japanese). https://www.city.kyoto.lg.jp/gyozai/page/0000236942.html ↩ ↩²

9. Kyoto City Tourism Association (DMO Kyoto, City of Kyoto official guide). "Kyoto's Accommodation Tax to Change Starting March" (2026-02-26). https://kyoto.travel/en/news/tax-change ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

10. Fukuoka Prefecture. 宿泊税の概要について (accommodation tax overview, updated 2026-04-01; in force April 1, 2020). https://www.pref.fukuoka.lg.jp/contents/syukuhakuzei.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

11. MATCHA. Accommodation Tax in Japan 2026: Tokyo, Kyoto, Osaka, and More (updated 2026-07-07). https://matcha-jp.com/en/9362 ↩

12. Kanazawa City. 宿泊税制度変更のご案内 (change notice: 5,000 yen exemption from October 1, 2024; tax since April 2019). https://www4.city.kanazawa.lg.jp/soshikikarasagasu/shiminzeika/gyomuannai/1/4/26669.html ↩ ↩²