Lewati ke konten utama

Diriset dan diperiksa faktanya melalui proses editorial J-Compass; tim editorial kami meninjau sumber dan akurasi sebelum diterbitkan. Lihat metodologi kami →
Terjemahan ini disediakan sebagai referensi untuk kemudahan Anda. Versi bahasa Inggris adalah versi yang berlaku. Baca versi asli bahasa Inggris →

Penyesuaian akhir tahun vs. Kakutei Shinkoku: mana yang harus Anda laporkan

Sebagian besar karyawan tidak pernah perlu melapor SPT: penyesuaian akhir tahun pada penggajian bulan Desember menuntaskan pajak setahun penuh. Namun penghasilan sampingan di atas 200.000 yen, adanya pemberi kerja kedua, berkas KPR tahun pertama, atau tagihan medis di atas 100.000 yen memindahkan Anda ke periode pelaporan Februari hingga Maret. Panduan ini menguraikan ketiga kategori tersebut: penyesuaian sudah cukup, pelaporan wajib, dan pelaporan yang menguntungkan.12

Konfirmasikan perincian terbaru dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di situs National Tax Agency (NTA). Artikel ini menyajikan informasi umum, bukan nasihat perpajakan resmi; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum​

Keputusannya memiliki tepat tiga kemungkinan hasil. Apakah 年末調整 (nenmatsu chosei, "penyesuaian akhir tahun") di perusahaan Anda sudah menyelesaikan tahun pajak, atau NTA mewajibkan penyampaian 確定申告 (kakutei shinkoku, "SPT tahunan"), atau tidak ada aturan yang mewajibkan pelaporan namun menyampaikannya memberikan pengembalian dana (refund) untuk Anda.12 Kenali kategori Anda terlebih dahulu; pengurusan berkas akan mengikuti setelahnya.

Bagan alur ini meringkas daftar kasus wajib lapor NTA ke dalam satu jalur keputusan; ambang batas di bawah ini merujuk pada panduan resmi terkini (per September 2026).1

Penyesuaian akhir tahun sudah cukup​

Satu pemberi kerja, penghasilan upah kerja sebesar 20.000.000 yen atau kurang, penghasilan lain sebesar 200.000 yen atau kurang, dan tidak ada klaim khusus di luar penggajian perusahaan: penggajian bulan Desember menuntaskan segalanya dan tidak ada kewajiban lapor SPT (per September 2026; konfirmasikan angka terkini dengan NTA).1 Ini adalah kondisi standar pekerja bergaji yang menjadi tujuan utama dirancangnya sistem penggajian, dan mekanisme tabel pemotongan serta rekonsiliasi Desember dibahas dalam artikel pendamping mengenai pemotongan gaji, bukan dalam panduan keputusan ini.

Anda wajib melapor SPT​

Batas penghasilan sampingan 200000 yen​

Dengan satu sumber gaji, penghasilan non-upah dan non-pensiun di atas 200.000 yen dalam setahun mewajibkan penyampaian SPT (per September 2026).1 Uji batas ini dihitung berdasarkan laba bersih setelah dikurangi pengeluaran, bukan penerimaan kotor, dan menurut definisinya mengecualikan upah kerja serta dana pensiun.1

Dengan dua sumber gaji atau lebih, cakupan pengujian menjadi lebih luas: gaji non-utama ditambah penghasilan lain yang secara total melebihi 200.000 yen mewajibkan pelaporan SPT (per September 2026).1 Penghasilan upah kerja di atas 20.000.000 yen dari skema apa pun mewajibkan pelaporan SPT secara terpisah terlepas dari ada atau tidaknya penghasilan sampingan (per September 2026).1

Jumlahkan gaji non-utama dan laba sampingan bersih bersama-sama

Pekerjaan purnawaktu ditambah pekerjaan kontrak/lepas di akhir pekan adalah kasus umum yang kerap memicu kewajiban lapor SPT tanpa disadari. Masing-masing penghasilan mungkin tidak melampaui ambang batas jika berdiri sendiri, tetapi total gabungannya melampauinya, dan NTA menguji jumlah total gabungan tersebut.1

KPR tahun pertama, biaya medis di atas 100000 yen, dan pemicu lainnya​

Tahun pertama klaim kredit pinjaman perumahan (KPR) selalu memerlukan pelaporan langsung di kantor pajak dengan melampirkan dokumen kepemilikan rumah; baru mulai tahun kedua bagian penggajian kantor dapat memprosesnya.3 Keringanan biaya pengobatan, atau 医療費控除 (iryohi kojo), bekerja secara eksklusif serupa: pengeluaran medis di atas 100.000 yen dalam setahun, atau di atas 5 persen dari penghasilan bagi yang berpenghasilan di bawah 2.000.000 yen, dengan plafon pengurangan 2.000.000 yen, hanya dapat dikurangkan melalui pelaporan SPT disertai lampiran perincian biaya pengobatan (per September 2026).4

Kondisi wajib lapor lainnya melengkapi daftar NTA: klaim kerugian bencana (casualty-loss), keuntungan penjualan properti, penghasilan pensiun dengan klaim khusus, konfigurasi penghasilan luar negeri tertentu, dan pelaporan pajak kepulangan bagi yang meninggalkan Jepang.15 Masing-masing memiliki formulirnya sendiri, tetapi semuanya memiliki jendela pelaporan yang sama antara Februari dan Maret: untuk penghasilan tahun 2025, pelaporan dibuka dari 16 Februari hingga 16 Maret 2026 (per September 2026).6

Melapor saat tidak diwajibkan: kasus yang menguntungkan​

Pengeluaran medis di atas batas minimum sering kali menghasilkan pengembalian lebih bayar pajak (refund), bahkan ketika tidak ada aturan yang mewajibkan Anda melapor SPT: penyesuaian akhir tahun tidak dapat memproses biaya medis, sehingga pemotongan di bulan Desember terjadi secara berlebih terhadap kewajiban pajak yang sebenarnya dapat dikurangi oleh SPT (per September 2026).4 Resign atau berhenti bekerja di pertengahan tahun bekerja serupa secara terbalik: tanpa adanya pemberi kerja di bulan Desember untuk melakukan penyesuaian akhir tahun, pemotongan pajak bulanan yang dikalibrasi untuk setahun penuh akan berlebih jika dibandingkan dengan kewajiban pajak sebagian tahun, dan penyampaian SPT akan mengembalikan kelebihan bayar tersebut sebagai hasil yang umum.

Pedoman praktisnya: pelaporan wajib dilakukan untuk menghindari sanksi denda, sedangkan pelaporan sukarela dilakukan untuk memperoleh kembali uang Anda. Keduanya menggunakan jendela waktu dan formulir yang sama.

Penghasilan luar negeri dan pelaporan kepulangan​

Penghasilan bersumber dari luar negeri dapat mewajibkan pelaporan SPT tergantung pada status kependudukan pajak dan cara pemindahan dananya, serta meninggalkan Jepang memicu kewajiban pelaporan tersendiri ditambah penunjukan pengelola administrasi pajak (tax administrator).15 Perincian kategorisasinya dibahas dalam panduan perjanjian pajak dan panduan kepulangan; hal terpenting untuk keputusan ini adalah bahwa penghasilan luar negeri tidak boleh langsung diasumsikan cukup diselesaikan lewat penyesuaian akhir tahun tanpa pemeriksaan terlebih dahulu.

Warga negara AS melapor di kedua negara dengan jadwal yang berbeda

Wajib pajak AS di Jepang bisa memiliki kewajiban menyampaikan SPT Jepang berdasarkan kriteria artikel ini sekaligus SPT AS berdasarkan aturan kewarganegaraan pada musim semi yang sama. Perhatikan kedua kalender pajak tersebut, dan simpan bukti ketetapan pajak Jepang untuk keperluan klaim kredit pajak luar negeri (foreign tax credit).

Hal penting untuk diketahui​

Dua pembayar gaji berarti memeriksa ambang batas setiap tahun​

Pengujian multisumber menggabungkan gaji non-utama dengan penghasilan lain terhadap ambang batas 200.000 yen yang sama (per September 2026).1 Pindah kerja di pertengahan tahun, bonus dari mantan pemberi kerja, atau faktur pekerjaan lepas pertama masing-masing dapat membuat tahun yang sebelumnya aman menjadi melampaui batas kewajiban lapor.

Pelaporan biaya medis memerlukan lembar perincian resmi, bukan sekotak kuitansi lepas​

Pelaporan SPT mensyaratkan lembar perincian biaya pengobatan yang merekap penyedia layanan dan jumlah biayanya; kuitansi lepas saja tidak mencukupi untuk memproses klaim.4 Susun lembar perincian ini sepanjang tahun daripada bersusah payah merekonstruksinya pada bulan Maret.

Keterlambatan pelaporan wajib akan berdampak buruk saat perpanjangan izin tinggal​

Pemenuhan kewajiban publik yang tepat waktu termasuk pajak merupakan kriteria tertulis untuk izin tinggal tetap (PR), dan pembayaran yang terlambat pada prinsipnya dinilai negatif terhadap pemohon (per 24 Februari 2026).7 SPT wajib yang tidak dilaporkan bahkan lebih buruk dampaknya daripada sekadar telat bayar: segera laporkan, meskipun terlambat, daripada menunggu diperiksa oleh otoritas pajak.

Lihat juga​

References​

Footnotes​

  1. National Tax Agency. No.12018, Wage earners who must file a final tax return (English; 20M salary, 200K lines). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7 ↩8 ↩9 ↩10 ↩11 ↩12

  2. National Tax Agency. No.12011, Final tax return (English; obligation frame). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12011.htm ↩ ↩2

  3. National Tax Agency. No.1211-1 住宅借入金等特別控除 (first-year filing requirement). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1211-1.htm ↩

  4. National Tax Agency. No.1120 医療費控除 (medical deduction: 100K or 5%-of-income floor, 2M cap). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1120.htm ↩ ↩2 ↩3

  5. National Tax Agency. No.12004, Income tax information for an individual who will leave Japan (English; departure filing). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm ↩ ↩2

  6. National Tax Agency. 2025 Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction Guide (English; filing window Feb 16-Mar 16 for 2025 income). 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/incometax_2025.htm ↩

  7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩