Lewati ke konten utama

Diriset dan diperiksa faktanya melalui proses editorial J-Compass; tim editorial kami meninjau sumber dan akurasi sebelum diterbitkan. Lihat metodologi kami →
Terjemahan ini disediakan sebagai referensi untuk kemudahan Anda. Versi bahasa Inggris adalah versi yang berlaku. Baca versi asli bahasa Inggris →

Penghasilan global vs. penghasilan bersumber dari Jepang

Jepang tidak mengenakan pajak pada porsi penghasilan yang sama untuk setiap status kependudukan. Hukum mengelompokkan penghasilan ke dalam dua kelompok, yaitu bersumber dari Jepang dan bersumber dari luar negeri, serta status kependudukan pajak Anda menentukan kelompok mana yang wajib dimasukkan ke dalam SPT Anda.12

Konfirmasikan perincian terbaru dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di situs National Tax Agency (NTA). Artikel ini menyajikan informasi umum, bukan nasihat perpajakan resmi; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum​

Penghasilan bersumber dari Jepang dijabarkan dalam daftar terperinci pada Pasal 161 Undang-Undang Pajak Penghasilan (Income Tax Act). Penghasilan bersumber dari luar negeri mencakup segala hal di luar daftar tersebut. Residen permanen/penuh membayar pajak atas kedua kelompok penghasilan tersebut, non-residen hanya membayar atas daftar penghasilan bersumber dari Jepang, dan residen non-permanen (non-permanent resident/NPR) membayar atas daftar penghasilan bersumber dari Jepang ditambah setiap penghasilan bersumber dari luar negeri yang diremitansikan (dikirim) ke Jepang.123

Artikel ini merupakan rujukan utama mengenai sumber penghasilan yang menjadi asumsi dasar bagi artikel perpajakan lainnya dalam seri ini. Bacalah panduan ini sebelum menganalisis ketentuan remitansi, perjanjian penghindaran pajak berganda (tax treaty), atau pelaporan SPT pada tahun kepulangan ke negara asal.

Kategori bersumber dari Jepang​

Undang-undang mencantumkan kategorinya; panduan bahasa Inggris NTA menjelaskannya disertai contoh. Polanya konsisten: penghasilan yang terhubung dengan wilayah Jepang, pembayar di Jepang, atau aset di Jepang dihitung sebagai penghasilan bersumber dalam negeri.43

Pekerjaan, bisnis, dan estat real di Jepang​

Penghasilan bisnis yang diatribusikan ke 恒久的施設 (jokyu-teki shisetsu, bentuk usaha tetap/BUT atau permanent establishment, disingkat PE) di Jepang merupakan penghasilan bersumber dari Jepang.4 Pekerja lepas asing yang kantor cabangnya di Jepang melakukan pekerjaan tidak dapat mengalihkan penghasilan tersebut ke luar negeri hanya dengan menerbitkan faktur dari luar negeri.

Penghasilan upah kerja mengikuti tempat di mana pekerjaan tersebut dilakukan secara fisik. Gaji untuk hari-hari kerja di Jepang merupakan penghasilan bersumber dari Jepang, meskipun pemberi kerja berada di luar negeri dan transfer gaji masuk ke rekening bank luar negeri.4

Estat real (properti) di Jepang selalu menarik penghasilan ke dalam negeri. Uang sewa dari properti di Jepang, keuntungan dari penjualan tanah atau bangunan di Jepang, serta imbalan atas pengalihan hak atas properti tersebut merupakan penghasilan bersumber dari Jepang.43 Penghasilan dari pengelolaan aset dan kepemilikan properti yang berlokasi di sini juga termasuk di dalamnya.

Layanan pribadi tertentu memiliki ketentuan tersendiri: penghibur, atlet profesional, pengacara, akuntan publik bersertifikat, dan arsitek yang kegiatan usahanya utamanya menyediakan layanan tersebut di Jepang termasuk ke dalam daftar ini.4

Penghasilan finansial Jepang​

Penghasilan finansial mengikuti pihak pembayarnya. Bunga atas obligasi pemerintah Jepang, obligasi daerah, dan obligasi korporasi domestik merupakan penghasilan bersumber dari Jepang, begitu pula bunga atas simpanan yang ditempatkan di kantor-kantor operasional di Jepang.43

Dividen atas surplus dan distribusi laba yang diterima dari korporasi domestik merupakan penghasilan bersumber dari Jepang.4 Bunga atas pinjaman yang diberikan kepada pihak yang menjalankan kegiatan operasional di Jepang, sepanjang pinjaman tersebut berkaitan dengan kegiatan operasional tersebut, juga tergolong bersumber dari Jepang.3

Uji pihak pembayar adalah jalan pintasnya

Perhatikan siapa yang membayar, bukan di mana Anda tinggal. Korporasi Jepang yang membayar dividen atau bunga kepada Anda hampir selalu menghasilkan penghasilan bersumber dari Jepang, apa pun status kependudukan pajak Anda.

Segala hal lainnya adalah penghasilan bersumber dari luar negeri​

国外源泉所得 (kokugai gensen shotoku, "penghasilan bersumber dari luar negeri") adalah kebalikannya: segala penghasilan di luar daftar Pasal 161.1 Gaji untuk pekerjaan yang dilakukan secara fisik di luar negeri, sewa apartemen di negara asal Anda, serta keuntungan bisnis tanpa PE di Jepang semuanya masuk ke dalam kategori ini.

Kategori ini paling berpengaruh selama masa berlaku status residen non-permanen. Penghasilan bersumber dari luar negeri yang dibayarkan di luar negeri dan tidak pernah dikirimkan (diremitansi) ke Jepang dibebaskan dari pajak bagi residen non-permanen (sesuai panduan NTA 2024 dan 2025).12 Kalimat ini adalah poin terpenting dalam artikel ini bagi warga asing pada tahun-tahun awal tinggal di Jepang yang memiliki penghasilan di luar negeri.

Aturan remitansi residen non-permanen (NPR)​

Perlakuan remitansi terdiri dari tiga aturan turunan. Pertama, penghasilan bersumber dari luar negeri yang dibayarkan di Jepang selalu dikenakan pajak bagi residen non-permanen; hanya porsi yang dibayarkan di luar negeri yang dapat dikecualikan.1

Kedua, porsi yang dibayarkan di luar negeri hanya dikenakan pajak sebesar jumlah yang diremitansikan ke Jepang pada tahun berjalan. Uang yang tetap berada di luar negeri tidak perlu dilaporkan ke dalam SPT.12

Ketiga, remitansi mengikuti urutan penarikan tetap. Dana yang dikirim dari luar negeri dianggap berasal pertama kali dari penghasilan non-luar-negeri yang disimpan di luar negeri, dan hanya kelebihannya yang dihitung sebagai remitansi penghasilan bersumber dari luar negeri.1 Anda tidak dapat begitu saja menetapkan suatu transfer sebagai modal bersih sementara penghasilan kena pajak masih tersimpan di luar negeri dalam rekening gabungan yang sama.

Seluruh pembebasan ini berakhir ketika wajib pajak beralih menjadi residen penuh setelah total masa tinggal mencapai lima tahun. Sejak titik tersebut, cakupan pajak global (worldwide income) akan menyerap seluruh penghasilan tanpa terkecuali.2

Strategi yang sering dibahas pada masa residen non-permanen​

Diskusi praktisi biasanya berpusat pada dua tema: mengatur waktu remitansi pada tahun-tahun dengan eksposur pajak rendah, dan memisahkan kepemilikan mata uang asing secara struktural dari arus remitansi berdenominasi JPY agar aturan urutan penarikan tidak berdampak merugikan.1

Anggaplah poin-poin ini sebagai bahan diskusi saat berkonsultasi dengan zeirishi, bukan sebagai instruksi langsung. Interaksi antara aturan urutan penarikan, tanggal peralihan status residen penuh, dan perjanjian pajak internasional sangat rumit dan berisiko jika direncanakan secara mandiri tanpa bantuan ahli. Artikel informasi umum ini hanya memetakan medannya; hanya konsultan pajak Anda yang dapat menavigasi situasi faktual Anda.

Mengapa kesalahan penetapan sumber penghasilan membahayakan perpanjangan izin tinggal​

Kesalahan penetapan sumber penghasilan berujung pada pelaporan SPT yang kurang bayar (under-reporting), dan kurang bayar adalah hal yang secara tegas dinilai negatif dalam pemeriksaan izin tinggal tetap (PR). Pedoman mensyaratkan pemenuhan kewajiban publik yang tepat waktu termasuk pajak, di mana keterlambatan pembayaran sekecil apa pun pada prinsipnya dievaluasi secara negatif (per Februari 2026).5 Laporkan porsi penghasilan bersumber dari Jepang secara lengkap, apa pun status kependudukan Anda.

Hal penting untuk diketahui​

Gaji untuk hari kerja fisik di Jepang adalah bersumber dari Jepang​

Pekerja jarak jauh (remote worker) terkadang keliru berasumsi bahwa sistem penggajian luar negeri berarti gajinya bersumber dari luar negeri. Penentunya adalah di mana tubuh Anda berada secara fisik saat pekerjaan dilakukan, bukan dari mana dana transfer dikirimkan.4

Melakukan remitansi setelah menjadi residen penuh tidak membersihkan penghasilan masa lalu​

Menunda transfer dana hingga setelah masa lima tahun berakhir tidak memberikan keuntungan apa pun, karena cakupan pajak global saat itu akan mengenakan pajak atas penghasilan tersebut baik diremitansikan maupun tidak.2 Jendela pembebasan memiliki batas waktu; rencanakanlah selagi Anda masih berada di dalamnya.

Dividen dan bunga mengikuti pihak pembayar, bukan alamat tinggal Anda​

Penghasilan finansial dari pembayar di Jepang tetap bersumber dari Jepang untuk semua status, termasuk non-residen.4 Pindah ke luar negeri di pertengahan tahun tidak mengubah dividen Jepang menjadi penghasilan luar negeri.

Perjanjian pajak dapat memperkecil porsi pajak Jepang pada kategori tertentu​

Perjanjian penghindaran pajak berganda bilateral membatasi atau mengalokasikan kembali hak pemajakan atas pos-pos tertentu seperti dividen, bunga, royalti, dan uang pensiun.4 Daftar undang-undang domestik adalah titik awal analisis, dan perjanjian bilateral adalah lapisan penyesuaian di atasnya.

Lihat juga​

References​

Footnotes​

  1. National Tax Agency. 2024 Income Tax Guide for Foreigners, scope of taxable income and domestic-source income reference. 2024. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2024/01.pdf ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7 ↩8

  2. National Tax Agency. 2025 Income Tax Guide for Foreigners, scope of taxable income. 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2025/04.pdf ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6

  3. e-Gov Law Search. Income Tax Act (Act No. 33 of 1965), Article 161 (domestic-source income categories). https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000033 ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5

  4. National Tax Agency. No.12006, Tax on the income of an individual as a non-resident in Japan for tax purposes. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7 ↩8 ↩9 ↩10

  5. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩