Perjanjian totalisasi AS-Jepang: aturan bagi warga AS

Perencanaan perjanjian totalisasi AS-Jepang berawal dari perjanjian bilateral tahun 2005 yang mengoordinasikan Social Security Amerika dengan sistem pensiun Jepang.¹ Perjanjian ini mencakup pensiun hari tua dan disabilitas, membebaskan penugasan kerja jangka pendek dari iuran ganda, dan memungkinkan akumulasi bulan di kedua sistem digabungkan untuk memenuhi syarat minimum masing-masing negara.¹²

Pastikan detail terkini melalui sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Pastikan detail terkini di halaman berbahasa Inggris Japan Pension Service dan halaman perjanjian Social Security Administration. Artikel ini bersifat informasi umum, bukan nasihat hukum, pajak, atau imigrasi; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan asuransi sosial dan ketenagakerjaan berlisensi (sharoushi, 社会保険労務士) dan penasihat pajak lintas negara berlisensi.

Gambaran umum

Perjanjian ini mulai berlaku pada 1 Oktober 2005 dan tetap menjadi teks pengendali untuk koordinasi AS-Jepang.¹ Perjanjian ini menyediakan kedua fungsi perjanjian: keringanan penugasan (posting relief) untuk pemindahan sementara dan totalisasi masa iuran guna memenuhi masa tunggu hak pensiun (vesting).¹²

Artikel ini hanya mencakup perjanjian bilateral AS. Residen dari negara mitra perjanjian lainnya berada di bawah perjanjian bilateral berbeda dengan pasal-pasal yang berbeda pula, sehingga tidak ada pembahasan di sini yang dapat digeneralisasikan ke Inggris Raya, Uni Eropa, atau mitra lainnya.²

Pembebasan penugasan hingga lima tahun

Pekerja AS yang dipindahkan sementara ke Jepang hingga lima tahun tetap berada di bawah cakupan jaminan sosial AS dan dibebaskan dari sistem Jepang selama masa penugasan tersebut.¹ Aturan timbal balik yang setara melindungi pekerja yang ditugaskan dari Jepang ke Amerika Serikat untuk periode awal yang sama.¹

Keringanan ini memerlukan Certificate of Coverage (Sertifikat Cakupan Jaminan) yang diterbitkan oleh Social Security Administration dan diserahkan melalui pemberi kerja di pihak Jepang ke kantor pensiun.²³ Penggajian tanpa adanya sertifikat yang tercatat akan mendaftarkan pekerja ke sistem Jepang terlebih dahulu, sehingga permohonan sertifikat harus diajukan sebelum siklus pembayaran gaji pertama di Jepang berjalan.³

Ajukan permohonan sertifikat sebelum penggajian pertama di Jepang

Perbaikan secara retroaktif sangat terbatas. Penugasan yang mulai menyetor iuran di Jepang saat permohonan masih diproses akan menanggung iuran ganda untuk bulan-bulan jeda tersebut.²³

Totalisasi untuk memenuhi batas minimum masing-masing negara

Masing-masing pihak mempertahankan batas minimum masa tunggu hak pensiunnya sendiri. Amerika Serikat mensyaratkan 40 kuartal kredit AS untuk status tertanggung hari tua, sedangkan Jepang mensyaratkan 120 bulan (10 tahun) cakupan yang memenuhi syarat sejak reformasi Agustus 2017.⁴⁵ Totalisasi memungkinkan bulan-bulan dari sistem negara mitra menutup kekurangan untuk mencapai ambang batas masing-masing negara.¹

Bulan-bulan kerja di luar negeri membuka kelayakan hak tanpa menentukan besarannya. Jepang membayarkan pensiun parsial yang dihitung berdasarkan bulan kerja di Jepang setelah ambang batas 120 bulan terpenuhi dengan bantuan totalisasi bulan, dan Amerika Serikat membayarkan tunjangan parsial berdasarkan rumusnya sendiri setelah ambang batasnya terpenuhi dengan cara yang sama.¹

Pola lima tambah lima

Perhatikan contoh warga AS yang bekerja lima tahun di Amerika Serikat dan lima tahun di Jepang, kemudian berhenti membayar iuran di kedua sistem. Lima tahun di AS saja belum mencapai batas minimum 40 kuartal, sementara totalisasi bulan kerja memenuhi batas 120 bulan di Jepang.¹⁴⁵

Hasil terdokumentasi adalah pensiun parsial Jepang berdasarkan lima tahun kerja di Jepang, ditambah tunjangan parsial AS di masa depan yang terbentuk dari pekerjaan lanjutan di AS setelah dari Jepang yang pada akhirnya melengkapi status tertanggung AS.¹ Diagram berikut memetakan logikanya.

Pola ini menunjukkan alasan mengapa orang yang berpindah kerja di pertengahan karier perlu memantau kedua catatan masa kerja, alih-alih mengabaikan catatan yang lebih pendek.¹

Hal yang tidak dilakukan oleh perjanjian ini

Perjanjian ini tidak menggabungkan kedua riwayat karier menjadi satu pembayaran tunggal. Masing-masing negara membayarkan tunjangan parsialnya sendiri berdasarkan rumusnya masing-masing dan aturan usia pensiunnya sendiri.¹

Perjanjian ini juga tidak mengubah pelaporan pajak. Koordinasi jaminan sosial dan perjanjian pajak penghasilan adalah instrumen yang terpisah, sehingga kewajiban pelaporan pajak berbasis kewarganegaraan AS tetap berlanjut terlepas dari hasil pensiun Anda.¹ Interaksi antara pensiun dan pajak menjadi ranah penasihat lintas negara berlisensi, bukan diselesaikan melalui klaim pensiun saja.⁴

Dua instrumen, dua penasihat

Perjanjian pensiun mengatur cakupan jaminan dan pemenuhan hak pensiun (vesting). Perjanjian pajak dan hukum domestik menentukan bagaimana penghasilan pensiun dikenakan pajak. Kasus-kasus rumit memerlukan pertimbangan dari kedua sisi.¹

Hal penting yang perlu diketahui

Bulan yang ditotalisasi meningkatkan kelayakan hak, bukan dasar formula tunjangan

Bulan kerja di luar negeri membuka pintu kelayakan tunjangan tanpa memperbesar nilai tunjangan yang dihitung di dalam negeri. Catatan masa iuran domestik yang sedikit tetap akan menghasilkan tunjangan domestik yang kecil setelah ditotalisasi.¹

Cakupan disabilitas mengikuti uji medis masing-masing pihak

Perjanjian mencakup koordinasi disabilitas, tetapi masing-masing pihak menerapkan penetapan disabilitasnya sendiri terhadap klaim yang diajukan.¹² Bukti medis yang diterima di satu pihak tidak mengikat pemeriksa di pihak lainnya.²

Pembebasan penugasan memerlukan sertifikat sebelum penggajian berjalan

Tanpa adanya sertifikat dalam berkas, penggajian di Jepang akan mendaftarkan pekerja yang dipindahtugaskan dan iuran ganda akan terakumulasi sampai pembebasan disetujui. Pengajuan lebih awal tidak memungut biaya dan mencegah terjadinya jeda pembayaran ganda.²³

Lihat juga

• Perpajakan Berdasarkan Kewarganegaraan AS bagi Warga Amerika yang Tinggal di Jepang
• Perjanjian Pajak AS-Jepang: Mekanisme dan Jebakan
• Menyewa Penasihat Pajak Lintas Negara
• Repatriasi Saldo Pensiun dan Investasi Saat Keberangkatan
• Perjanjian Totalisasi dengan Jepang: Apa Saja Fungsinya
• Mengklaim Pensiun Jepang dari Luar Negeri: Langkah Lintas Negara

References

Footnotes

1. US Social Security Administration. Agreement Between the United States and Japan (2005, in force 2005-10-01), treaty text and explanatory notes. https://www.ssa.gov/international/Agreement_Texts/japan.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶

2. Japan Pension Service. US-Japan agreement pages (scope: old-age and disability; posting relief; totalization). https://www.nenkin.go.jp/international/english/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

3. US Social Security Administration. Certificate of Coverage issue for Japan postings (up to 5 years). https://www.ssa.gov/international/status.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

4. US Social Security Administration. Quarters of coverage and insured status (40 quarters for old-age). https://www.ssa.gov/oact/progdata/insured.html ↩ ↩² ↩³

5. Japan Pension Service. Qualifying period 10 years (120 months) since 2017-08-01 reform. https://www.nenkin.go.jp/international/english/ ↩ ↩²