Lewati ke konten utama

Diriset dan diperiksa faktanya melalui proses editorial J-Compass; tim editorial kami meninjau sumber dan akurasi sebelum diterbitkan. Lihat metodologi kami →
Terjemahan ini disediakan sebagai referensi untuk kemudahan Anda. Versi bahasa Inggris adalah versi yang berlaku. Baca versi asli bahasa Inggris →

Tahun pajak dan kalender pelaporan di Jepang

Jepang memberlakukan pajak penghasilan perorangan berdasarkan tahun kalender dengan alur tahapan yang pasti: rekonsiliasi Desember di dalam slip gaji Anda, jendela pelaporan Februari hingga Maret bagi pihak lainnya, dan tagihan pajak tempat tinggal (residence tax/juminzei) yang tiba pada bulan Juni tahun berikutnya.12

Konfirmasikan perincian saat ini dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di situs web National Tax Agency (NTA). Artikel ini bersifat informasi umum, bukan nasihat perpajakan; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum​

Satu tahun penghasilan, dari Januari hingga Desember, diselesaikan paling lambat tanggal 15 Maret tahun berikutnya. Karyawan biasanya menyelesaikan kewajibannya langsung di dalam gaji bulan Desember. Pelapor mandiri menyelesaikan pajak di kantor pajak (zeimusho) atau secara daring antara 16 Februari hingga 15 Maret. Pajak tempat tinggal atas penghasilan yang sama kemudian baru ditagihkan mulai bulan Juni tahun berikutnya.123

Pahami urutan alur ini sekali, dan setiap artikel perpajakan lainnya akan jauh lebih mudah dipahami, karena seluruh pembahasan mengasumsikan Anda mengetahui tahun pajak rujukan dari suatu angka penghasilan.

Tahun kalender adalah tahun pajak​

Pajak penghasilan Jepang memperlakukan periode 1 Januari hingga 31 Desember sebagai satu kesatuan tahun yang tidak dapat dibagi. 確定申告 (kakutei shinkoku, "SPT tahunan / pelaporan pajak akhir") menghitung penghasilan tahun tersebut dan memperhitungkan selisih kewajiban terhadap pemotongan pajak (withholding) atau angsuran perkiraan pajak yang telah dibayarkan sebelumnya.12

Tidak ada opsi pemilihan tahun fiskal bagi perorangan, berbeda dengan fleksibilitas yang diberikan beberapa sistem hukum lain, dan berbeda dengan tahun pajak pribadi April-ke-April di Britania Raya. Periode Januari hingga Desember adalah satu-satunya kerangka acuan.2

Berpikirlah dalam tahun kalender, bukan tahun fiskal

Dunia korporasi di Jepang sebagian besar beroperasi pada periode April hingga Maret, dan negara asal Anda mungkin memiliki aturan berbeda lagi. Untuk pajak penghasilan pribadi Anda di Jepang, hanya periode Januari hingga Desember yang berlaku.

Desember: penyesuaian akhir tahun untuk karyawan​

Penduduk yang bekerja sebagai pegawai tetap mendapatkan rekonsiliasi pajak di dalam slip gaji terakhir pada akhir tahun. Pemberi kerja membandingkan total pemotongan pajak penghasilan sepanjang tahun dengan kewajiban tahunan sebenarnya dan menyelesaikan selisihnya. Proses ini dinamakan 年末調整 (nenmatsu chosei, "penyesuaian akhir tahun").4

Karena penyesuaian akhir tahun ini menuntaskan seluruh kewajiban, sebagian besar penerima penghasilan gaji tidak perlu lagi menyampaikan SPT tahunan secara mandiri.4 Anda cukup menyerahkan pernyataan tanggungan dan pengurang pajak kepada pemberi kerja, dan pihak perusahaan yang akan melakukan perhitungannya.

Dua batasan penting perlu diperhatikan. Bukan penduduk sama sekali tidak dapat mengikuti penyesuaian akhir tahun.4 Selain itu, penyesuaian hanya mencakup pos-pos yang diketahui oleh pemberi kerja, sehingga adanya penghasilan sampingan, bekerja pada dua pemberi kerja, atau pengurang bunga pinjaman kepemilikan rumah tahun pertama tetap mengharuskan Anda melapor pada periode Februari hingga Maret (lihat artikel pemotongan pajak dalam seri ini).

16 Februari hingga 15 Maret: periode kakutei shinkoku​

Setiap orang yang wajib melakukan rekonsiliasi di luar skema penggajian kantor pada prinsipnya melapor antara 16 Februari hingga 15 Maret tahun berikutnya. Tanggal 15 Maret merupakan batas akhir pelaporan sekaligus batas akhir pembayaran pajak (per 2026-04).12

Laporkan di kantor pajak yang berwenang sesuai alamat domisili Anda (shotoku zeimusho), atau secara daring melalui portal e-Tax nasional. SPT mencakup seluruh tahun kalender sebelumnya, dan fitur pembuatan langkah-demi-langkah dari NTA memandu pengisian angka-angka pada layar.1

Setelah pelaporan, surat tagihan pembayaran tidak akan dikirim melalui pos. Anda membayar melalui transfer bank, debit langsung e-Tax, internet banking, kartu kredit, aplikasi ponsel pintar, kode QR toserba (konbini), atau tunai dengan formulir pembayaran di loket (per 2026-04).1 Tentukan metode pembayaran sebelum tenggat waktu tiba, bukan setelahnya.

Juni: tagihan pajak tempat tinggal untuk penghasilan tahun lalu​

Pajak tempat tinggal berjalan terlambat satu tahun di belakang pajak penghasilan, dan jeda waktu ini mengejutkan hampir setiap pendatang baru. Pajak tempat tinggal perorangan dipungut oleh pemerintah kota tempat Anda terdaftar memiliki alamat per 1 Januari.3

Pemungutan dilakukan melalui dua cara. 普通徴収 (futsu choshu, "pemungutan biasa") menagih Anda secara langsung dengan mengirimkan slip pembayaran. 特別徴収 (tokubetsu choshu, "pemungutan khusus") meminta pemberi kerja Anda untuk memotong langsung dari gaji bulanan dan menyetorkannya ke kas kota atas nama Anda.3

Pemungutan khusus berlangsung dari bulan Juni hingga Mei tahun berikutnya dalam dua belas kali pemotongan bulanan, dengan pemberitahuan untuk pemberi kerja dan karyawan diterbitkan paling lambat 31 Mei.5 Angsuran pemungutan biasa juga dimulai dengan tagihan bulan Juni. Apa pun mekanismenya, penghasilan tahun N baru akan menghasilkan tagihan pajak tempat tinggal pada bulan Juni tahun N+1 (berdasarkan kerangka kerja Undang-Undang Pajak Daerah yang berlaku saat ini).35

Tagihan akan tiba pada tahun kedua Anda meskipun tahun pertama terasa bebas pajak

Pendatang baru di tahun pertama sering kali hampir tidak membayar pajak tempat tinggal, lalu menghadapi tagihan penuh di bulan Juni pada tahun kedua. Anggarkan dana untuk ini sejak bulan pertama, dan bacalah panduan pajak tempat tinggal di situs ini sebelum slip tagihan tiba.

Pengecualian: bencana alam dan harta warisan​

Bencana alam memicu keringanan resmi. Pemotongan pajak dapat ditunda berdasarkan kerangka Undang-Undang Pembebasan Bencana (Disaster Exemption Act), dan batas waktu pelaporan diperpanjang untuk zona bencana yang ditetapkan.6 Pantau pengumuman resmi NTA setelah peristiwa besar terjadi alih-alih mengasumsikan tanggal standar berlaku.

Kematian dan keberangkatan permanen ke luar negeri membuka jalur pelaporan terpisah dengan batas waktu tersendiri, termasuk SPT semu (quasi-final return) bagi orang yang meninggal dunia. Kasus-kasus ini terikat pada tenggat waktu ketat yang mudah terlewatkan, sehingga berkonsultasilah dengan zeirishi sejak dini alih-alih berpatokan pada kalender standar.

Mengapa kalender ini penting untuk visa dan perpanjangan​

Setiap tanggal di atas juga berfungsi sebagai stempel waktu kepatuhan hukum Anda. Penapisan izin tinggal permanen (PR) mensyaratkan pemenuhan kewajiban publik dengan baik termasuk pajak, dan pajak yang dibayar terlambat pun pada prinsipnya dinilai secara negatif (per 2026-02).7 Terlewatnya tenggat 15 Maret atau slip tagihan Juni yang diabaikan bukan hanya masalah denda keterlambatan; itu menjadi bukti catatan kepatuhan dalam berkas imigrasi Anda di masa depan.

Hal yang perlu diketahui​

Batas waktu 15 Maret bergeser jika bertepatan dengan akhir pekan​

Ketika batas akhir jatuh pada hari Sabtu, Minggu, atau hari libur nasional, praktik NTA menggesernya ke hari kerja berikutnya. Pastikan tanggal persisnya dalam pengumuman tahun pelaporan terkait alih-alih hanya mengingat nama hari.1

Terlambat lapor menggugurkan fasilitas formulir biru dan memicu denda​

Pengurang pajak maksimal pada SPT Formulir Biru mensyaratkan pelaporan tepat waktu dengan pembukuan berpasangan (double-entry bookkeeping) lengkap terlampir (per 2026-04).8 Keterlambatan pelaporan akan menurunkan fasilitas Anda ke nilai pemotongan yang lebih kecil dan dapat menambahkan bunga keterlambatan (delinquency tax).

Alamat Anda per 1 Januari menentukan pemerintah kota pemungut pajak tempat tinggal​

Pemungutan pajak mengikuti lokasi pendaftaran domisili Anda per 1 Januari, sehingga pindah rumah pada pertengahan Januari tidak mengalihkan tagihan tahun tersebut ke kota baru.3 Rencanakan waktu kepindahan antarkota dengan mempertimbangkan aturan ini.

Simpan slip bukti potong Desember; Anda membutuhkannya pada bulan Maret​

Slip bukti potong pajak (gensen choshuhyo) dan sertifikat pengurang pajak tiba sekitar akhir tahun dan menjadi dokumen dasar untuk pelaporan SPT Februari hingga Maret.4 Simpan seluruh dokumen tersebut dalam satu map khusus begitu Anda menerimanya.

Lihat pula​

References​

Footnotes​

  1. National Tax Agency. No.2020, Kakutei shinkoku (final return). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7

  2. National Tax Agency. No.12011, Final tax return (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12011.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5

  3. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5

  4. National Tax Agency. Outline of Japan's withholding tax system related to salary (English, Oct 2025). 2025. https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/gaikokugo/pdf/06_en.pdf ↩ ↩2 ↩3 ↩4

  5. Ministry of Internal Affairs and Communications. Administrative review of special-collection notices (Local Tax Act Arts. 321-4, 321-5; June to May cycle). https://www.soumu.go.jp/main_content/000434110.pdf ↩ ↩2

  6. National Tax Agency. No.12018, Wage earners who must file a final tax return (Disaster Exemption Act postponement). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm ↩

  7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩

  8. National Tax Agency. No.2070, Blue return system (青色申告制度). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm ↩