Batas bebas pajak tempat tinggal dan keringanan pendapatan rendah

Aturan ambang batas pembebasan pajak tempat tinggal (residence tax/juminzei) di Jepang berarti sebagian orang yang berpenghasilan rendah tidak perlu membayar apa pun sama sekali. Jika berada di bawah garis bebas pajak pemerintah kota Anda, tagihan sama sekali tidak akan terbit.¹²

Konfirmasikan perincian saat ini dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di kantor pajak kota Anda dan situs web pajak tempat tinggal Kementerian Urusan Dalam Negeri dan Komunikasi Jepang. Artikel ini bersifat informasi umum, bukan nasihat perpajakan; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum

非課税 (hikazei, "bebas pajak") adalah status tidak memiliki kewajiban pajak tempat tinggal karena penghasilan tahun sebelumnya berada di bawah ambang batas.¹² Pemerintah daerah tidak memungut porsi per kapita maupun porsi berdasarkan penghasilan dari wajib pajak yang berada di bawah garis batas tersebut.²

Di atas garis tersebut, porsi standar 10 persen berdasarkan penghasilan mulai berlaku (per 2026-01).³ Tidak ada angka tunggal nasional yang bisa dihafalkan. Setiap pemerintah kota menetapkan rumus perhitungannya masing-masing, dan garis ambang batas akan naik jika memiliki pasangan dan tanggungan.¹²

Bentuk ambang batas bebas pajak

Ambang batas hadir dalam rentang yang berbeda antara kedua komponen tersebut dan antarkota. Pola di bawah ini berlaku secara luas; angka-angka yang dicantumkan hanya bersifat ilustratif.

Rentang	Garis ilustratif	Per	Catatan
Lajang, kedua komponen	Sekitar 450 ribu JPY penghasilan kena pajak	2026-012	Contoh pemerintah kota dari praktisi, bukan angka nasional
Dengan pasangan atau tanggungan	Lebih tinggi berdasarkan rumus	2026-012	Meningkat per tanggungan menurut aturan kota
Per kapita vs berdasarkan penghasilan	Rentang dapat berbeda	2026-011	Satu bagian mungkin berlaku sementara bagian lain tidak

Perlakukan setiap angka di atas sebagai pola bentuk, bukan ketetapan mutlak (per 2026-01; konfirmasikan angka terkini dengan kantor pajak kota Anda). Rumus kota tempat tinggal Anda adalah satu-satunya yang mengikat.

Rentang lajang sekitar 450 ribu yen penghasilan kena pajak

Angka pemerintah kota yang sering dirujuk menempatkan garis bebas pajak bagi lajang di sekitar 450 ribu JPY dari penghasilan kena pajak (per 2026-01; konfirmasikan angka saat ini dengan kantor pajak kota Anda).² Ini adalah perhitungan aritmetika dari satu kota yang dilaporkan oleh sumber praktisi, bukan undang-undang nasional.

Distrik khusus Tokyo menghitung garis tersebut dengan rumus mereka sendiri, yang memperlihatkan mengapa tidak ada angka tunggal yang bisa diterapkan di semua tempat.² Selalu baca tabel ambang batas kota Anda sendiri sebelum menarik kesimpulan.

Cara pasangan dan tanggungan menaikkan ambang batas

Ambang batas meningkat seiring adanya pasangan dan setiap tanggungan berdasarkan rumus pemerintah kota.¹² Sistem tanggungan (fuyo) mengatur pertanyaan terkait mengenai siapa yang dihitung sebagai tanggungan dalam aspek pajak dan asuransi, sehingga keduanya harus dibaca secara bersamaan.

Status keluarga mengubah batas lebih besar daripada jam lembur

Penambahan tanggungan ke dalam rumah tangga dapat menaikkan garis bebas pajak lebih banyak daripada penambahan penghasilan dari beberapa giliran lembur di akhir pekan. Komposisi rumah tangga, bukan hanya jam kerja, yang menentukan di sisi garis mana Anda berada.

Pemerintah kota menetapkan rumus perhitungannya sendiri

Setiap pemerintah kota menentukan rentang bebas pajaknya masing-masing dalam kerangka kerja nasional.¹ Dua kota yang berbeda dapat mengenakan pajak secara berbeda atas penghasilan yang sama persis pada margin perbatasannya.

Konfirmasikan rumus setempat dengan kantor kota tempat Anda terdaftar per 1 Januari.⁴ Tangkapan layar dari panduan kota lain tidak membuktikan apa pun mengenai ketentuan di kota Anda.

Keterkaitan batas pasangan di angka 1,03 juta yen

Rumah tangga dengan pasangan yang bekerja paruh waktu memperhatikan garis kedua: tingkat penghasilan gabungan di sekitar 1,03 juta JPY yang menjaga perlakuan pajak rumah tangga dan asuransi sosial tetap optimal (per 2026-01; konfirmasikan angka saat ini dengan National Tax Agency).⁵ Kerangka kerja pengurangan pajak pasangan (配偶者控除, haigusha kojo, "pengurangan pajak pasangan") bergantung pada rentang ini.⁵

Melewati batas tersebut mengubah perlakuan pajak sekaligus asuransi sosial secara bersamaan.⁵ Oleh karena itu, batasan jam paruh waktu memerlukan perhitungan rumah tangga secara menyeluruh, bukan hanya slip gaji pribadi: giliran kerja tambahan yang sama dapat membuat rumah tangga kehilangan rentang optimalnya.

Satu giliran kerja ekstra bisa merugikan lebih dari upah yang diterima

Di dekat garis 1,03 juta JPY, sedikit kelebihan penghasilan dapat menghapus pemotongan pajak dan memicu kewajiban premi yang total biayanya melebihi upah tambahan yang diperoleh (per 2026-01).⁵ Hitung total rumah tangga terlebih dahulu sebelum mengambil jam lembur di bulan Desember.

Perubahan rentang rendah pasca-2024

Reformasi pasca-2024 menyesuaikan perlakuan pendapatan rendah, termasuk kerangka potongan pajak jumlah tetap (定額減税, teigaku genzei, "potongan pajak jumlah tetap") untuk tahun pajak 2024 dan seterusnya serta penurunan rentang pajak tempat tinggal di bawah 100 ribu JPY (per 2026-01; konfirmasikan penerapan saat ini dengan kantor pajak kota Anda).⁶

Pembaca yang dikenakan pajak untuk tahun pajak 2024 dan seterusnya harus memeriksa pemberitahuan tahun berjalan alih-alih panduan yang lebih lama.⁶ Penjelasan pra-2024 menggambarkan struktur rentang yang tidak lagi berlaku sepenuhnya.

Tunggakan pajak tempat tinggal dan penapisan perpanjangan visa

Status bebas pajak berarti tidak ada tagihan dan oleh karena itu tidak ada tunggakan. Sebaliknya, tagihan yang terbit dalam jumlah kecil tetap harus dibayar tepat waktu: penapisan izin tinggal permanen (permanent residence/PR) mensyaratkan pemenuhan kewajiban publik dengan baik termasuk pembayaran pajak, dan pajak yang dibayar terlambat pun pada prinsipnya dinilai secara negatif (per 2026-02).⁷

Kriteria Finansial dan Pajak untuk Izin Tinggal Permanen menjelaskan bagaimana pemeriksa meninjau catatan tersebut. Pendapatan rendah tidak menjadi pembenaran begitu tagihan pajak telah diterbitkan.

Hal yang perlu diketahui

Berada di bawah batas pajak penghasilan bukan berarti berada di bawah batas pajak tempat tinggal

Kedua pajak tersebut menggunakan ambang batas dan dasar pengenaan yang berbeda.¹² Berada di bawah garis pajak penghasilan nasional tidak serta merta membuat Anda berada di bawah garis pajak tempat tinggal, jadi periksalah masing-masing secara terpisah.

Tagihan kecil masih bisa datang jika hanya bagian per kapita yang berlaku

Rentang per kapita dan rentang berdasarkan penghasilan dapat berbeda, sehingga pendapatan yang rendah dapat mengenolkan porsi penghasilan namun tetap menyisakan pungutan tetap per kapita.¹² Tagihan beberapa ribu yen pada slip di tingkat pendapatan rendah biasanya menunjukkan kondisi ini.

Batasan jam paruh waktu memerlukan perhitungan rumah tangga, bukan hanya slip gaji Anda

Garis 1,03 juta JPY dan rumus pemerintah kota bertumpu pada komposisi rumah tangga, bukan jam kerja individu semata (per 2026-01).⁵ Hitung ulang total rumah tangga setiap kali terjadi perubahan giliran kerja, tanggungan, atau rumus di kota Anda.

Lihat pula

• Kriteria Finansial dan Pajak untuk Izin Tinggal Permanen
• Sistem Tanggungan (Fuyo)
• Zeirishi: Konsultan Pajak di Jepang
• SPT Pajak Formulir Biru vs. Formulir Putih
• Cara Perhitungan Pajak Tempat Tinggal

References

Footnotes

1. Ministry of Internal Affairs and Communications. Individual residence tax system (個人住民税). https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_06.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

2. OECD. Taxing Wages 2026: Japan (no levy below a threshold; Tokyo special-wards formula; per-capita 1,000 plus 3,000). https://www.oecd.org/en/publications/taxing-wages-2026_3a5169ef-en/full-report/japan_2a0a001e.html ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹

3. TOMA Consultants Group. Japanese Residents' Tax (rate, schedule, collection). https://toma.co.jp/en/blog/jtg/japanese-residents-tax ↩

4. City of Ashiya. Taxes: A guide for foreign residents (PDF; January 1 domicile rule; installments; visa tax certificates). https://www.city.ashiya.lg.jp/kokusai/spanish/documents/taxes.pdf ↩

5. National Tax Agency. No.1191, Spouse deduction (配偶者控除). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

6. National Tax Agency. Fixed-amount tax cut special site (定額減税, 2024 reform framework). https://www.nta.go.jp/users/gensen/2024/teigakugenzei/index.htm ↩ ↩²

7. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩