Lewati ke konten utama

Diriset dan diperiksa faktanya melalui proses editorial J-Compass; tim editorial kami meninjau sumber dan akurasi sebelum diterbitkan. Lihat metodologi kami →
Terjemahan ini disediakan sebagai referensi untuk kemudahan Anda. Versi bahasa Inggris adalah versi yang berlaku. Baca versi asli bahasa Inggris →

Lapisan tarif pajak penghasilan Jepang dan pajak tambahan rekonstruksi

Tarif pajak penghasilan di Jepang terbagi dalam tujuh lapisan (braket) tarif progresif mulai dari 5 hingga 45 persen, dan setiap lapisan hanya berlaku untuk penghasilan kena pajak setelah dikurangi berbagai potongan. Selain itu, pajak tambahan rekonstruksi sebesar 2,1 persen dikenakan di atas nilai pajak yang terhitung hingga tahun pajak 2037.12

Konfirmasikan perincian terbaru dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan ketentuan terkini di situs web Badan Pajak Nasional (NTA). Artikel ini menyajikan informasi umum, bukan saran perpajakan; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum​

Pajak penghasilan nasional Jepang, atau 所得税 (shotokuzei, "pajak penghasilan"), menerapkan sistem tarif progresif berlapis: penghasilan dipecah menjadi beberapa bagian dan setiap bagian dikenakan tarif tersendiri, sehingga tarif pada lapisan yang lebih tinggi tidak pernah memajaki kembali bagian penghasilan di bawahnya.2 Batasan lapisan ini diatur oleh undang-undang dan berlaku secara nasional; yang berbeda bagi setiap orang hanyalah lapisan tertinggi tempat bagian teratas penghasilannya berada.1

Tabel tujuh lapisan tarif​

Tabel lapisan tarif NTA (per 2026-09; konfirmasikan angka terkini dengan NTA) menetapkan pembagian berikut atas penghasilan kena pajak:1

Penghasilan kena pajak (per 2026-09)TarifPengurang perhitungan cepat
Hingga 1.950.000 yen5%0 yen
Hingga 3.300.000 yen10%97.500 yen
Hingga 6.950.000 yen20%427.500 yen
Hingga 9.000.000 yen23%636.000 yen
Hingga 18.000.000 yen33%1.536.000 yen
Hingga 40.000.000 yen40%2.796.000 yen
Di atas 40.000.000 yen45%4.796.000 yen

Tabel ini secara menyeluruh mencerminkan halaman tarif resmi NTA (per 2026-09).1 Kolom pengurang perhitungan cepat memungkinkan Anda menghitung pajak secara praktis: kalikan penghasilan dengan tarif lapisan terkait lalu kurangi angka pengurangnya, seperti yang dicontohkan pada bagian berikutnya.

Cara membaca lapisan: hanya bagian di dalamnya yang dikenakan tarif tersebut​

Wajib pajak dengan penghasilan kena pajak sebesar 5.000.000 yen tidak dikenakan pajak sebesar 20 persen atas seluruh jumlah tersebut. Porsi 1.950.000 yen pertama dikenakan tarif 5 persen, porsi berikutnya dikenakan tarif 10 persen, dan hanya sisa selebihnya yang dikenakan tarif 20 persen.2 Inilah arti dari 超過累進税率 (choka ruishin zeiritsu, "tarif progresif kelebihan").2

Tarif marjinal Anda bukanlah tarif pajak efektif Anda

Tarif marjinal mengukur tarif pengenaan atas satu yen penghasilan berikutnya, bukan atas seluruh penghasilan setahun penuh. Keputusan finansial terkait lembur atau pekerjaan lepas (freelance) sebaiknya menggunakan tarif lapisan marjinal; namun untuk menggambarkan beban pajak keseluruhan, Anda perlu menggunakan tarif efektif sebagaimana dihitung di bawah.

Pajak tambahan rekonstruksi​

Untuk tahun pajak 2013 hingga 2037, 復興特別所得税 (fukko tokubetsu shotokuzei, "pajak penghasilan khusus untuk rekonstruksi") sebesar 2,1 persen dari jumlah pokok pajak penghasilan wajib dilaporkan dan dibayar bersamaan dengan pajak penghasilan, serta dipungut melalui pemotongan pajak di sumber (per 2026-09; konfirmasikan angka terkini dengan NTA).23 Pajak ini dialokasikan untuk membiayai langkah-langkah pemulihan pascabencana gempa bumi dan tsunami 2011.3

Sumber praktisi perpajakan memaparkan reformasi tahun 2026 yang mulai berlaku sejak Januari 2027: gabungan tarif pajak tambahan tetap berada di angka 2,1 persen, tetapi dipecah menjadi 1,1 persen untuk rekonstruksi ditambah 1 persen untuk pertahanan negara, dengan masa pungutan rekonstruksi diperpanjang hingga 2047 (per 2026-07-09).4 Perubahan tersebut berlaku untuk penghasilan tahun 2027 ke depan, sehingga SPT yang dilaporkan pada jendela waktu Februari hingga Maret 2027 untuk penghasilan tahun 2026 masih memakai ketentuan 2,1 persen tunggal di atas; konfirmasikan panduan NTA terbaru sebelum mengacu pada skema pemecahan tarif tersebut.

Diagram alir di atas menunjukkan urutan perhitungan yang digunakan NTA: potongan penghasilan terlebih dahulu, penerapan lapisan tarif kedua, dan pajak tambahan di urutan terakhir (per 2026-09).2

Tarif marjinal vs tarif efektif: contoh perhitungan​

Dua kasus di bawah ini bersifat ilustratif, dihitung berdasarkan tabel NTA dengan asumsi per 2026-09-09. Angka penghasilan kena pajak dibulatkan agar perhitungannya mudah diverifikasi; angka aktual Anda akan berbeda setelah seluruh potongan diterapkan.1

Kasus A: penghasilan kena pajak sebesar 3.000.000 yen berada pada lapisan tarif 10 persen. Pajak pokoknya adalah 3.000.000 × 10% − 97.500 = 202.500 yen. Pajak tambahannya adalah 202.500 × 2,1% = 4.252 yen setelah pembulatan, dengan total keseluruhan 206.752 yen.12 Tarif efektif atas penghasilan kena pajak adalah sekitar 6,9 persen, jauh di bawah tarif marjinal 10 persen.

Kasus B: penghasilan kena pajak sebesar 5.000.000 yen berada pada lapisan tarif 20 persen. Pajak pokoknya adalah 5.000.000 × 20% − 427.500 = 572.500 yen. Pajak tambahannya adalah 572.500 × 2,1% = 12.022 yen setelah pembulatan, dengan total keseluruhan 584.522 yen.12 Tarif efektifnya adalah sekitar 11,7 persen dibandingkan tarif marjinal 20 persen.

Pola ini berlaku pada setiap tingkatan: tarif efektif selalu berada di bawah tarif marjinal karena bagian-bagian penghasilan di lapisan bawah tetap menikmati tarif yang lebih rendah.2 Siapa pun yang menyebut satu angka persentase pajak tunggal untuk Jepang biasanya merujuk pada lapisan marjinal atau merata-ratakannya tanpa penjelasan; tanyakan rinciannya sebelum membandingkannya dengan negara lain.

Objek pengenaan tarif: penghasilan kena pajak, bukan penghasilan bruto​

Lapisan tarif berlaku untuk 課税所得金額 (kazei shotoku kingaku, "jumlah penghasilan kena pajak"): total penerimaan per kategori dikurangi potongan penghasilan (pengurang dasar, pasangan, tanggungan, asuransi sosial, asuransi jiwa, dan lainnya).2 Gaji 5.000.000 yen bukanlah angka masukan untuk tabel ini; angka masukannya adalah sisa setelah perhitungan potongan penghasilan kerja dan potongan pribadi lainnya dikurangkan.2

Penghasilan sampingan diakumulasikan ke lapisan tarif yang sama

Penghasilan dari freelance atau penghasilan sampingan lainnya tidak memiliki tabel tarif tersendiri. Penghasilan tersebut digabungkan bersama penghasilan gaji ke dalam total tahunan, sehingga pemasukan proyek sampingan yang besar dapat mendorong porsi teratas penghasilan Anda ke lapisan tarif berikutnya.

Rincian potongan per pos beserta batasan nominalnya dibahas dalam panduan potongan komprehensif yang menyertai artikel ini. Untuk memahami prinsip dasarnya: perkecil terlebih dahulu penghasilan kena pajak, lalu lihat tabel lapisan tarifnya.

Warga negara AS dan wajib pajak asing lainnya​

Warga negara AS dan penduduk pajak AS dikenakan pajak oleh Amerika Serikat atas seluruh penghasilan global di mana pun mereka tinggal, sehingga kewajiban pajak di Jepang yang dihitung berdasarkan lapisan di atas dapat tumpang tindih dengan tagihan pajak AS atas penghasilan yang sama. Jepang menyediakan kredit pajak luar negeri (foreign tax credit) dalam batasan undang-undang, yang merupakan mekanisme untuk meringankan pengenaan ganda tersebut.5

Kredit pajak ini memiliki batas maksimal dan aturan pengurutan yang bergantung pada fakta masing-masing wajib pajak, serta ketentuan perjanjian penghindaran pajak berganda (tax treaty) menambahkan lapisan kerumitan tersendiri. Wajib pajak yang memiliki penghasilan bersumber dari AS atau penghasilan dengan perlakuan khusus berdasarkan perjanjian pajak perlu mempelajari panduan Perjanjian Pajak AS-Jepang dan panduan penasihat pajak lintas batas, serta berkonsultasi dengan zeirishi (konsultan pajak) berlisensi sebelum melaporkan salah satu SPT.5

Dua pelaporan pajak berarti dua tenggat waktu dan dua mata uang berbeda

Warga negara AS wajib melapor di kedua negara menggunakan formulir dan jadwal yang berbeda, dan klaim kredit pajak luar negeri memerlukan bukti sah pembayaran pajak di Jepang. Simpan selalu lembar ketetapan pajak Jepang dan bukti pembayaran resminya; pengajuan kredit pajak tidak dapat diproses tanpa dokumen tersebut.

Mengapa lapisan tarif penting di luar sekadar tagihan pajak​

Lapisan tarif pajak juga menjadi penentu dalam perencanaan keuangan. Iuran ke iDeCo memotong penghasilan kena pajak, sehingga setiap yen yang disetorkan menghemat pajak sebesar tarif marjinal peserta, bukan tarif rata-rata. Keuntungan modal yang terlindung di dalam rekening New NISA sama sekali tidak masuk ke dalam lapisan tarif ini. Selain itu, pemotongan pajak di pihak klien pada faktur pekerjaan lepas hanyalah pembayaran pajak di muka terhadap apa yang nantinya dihitung secara final pada SPT tahunan berdasarkan lapisan tarif tersebut.

Hal yang perlu diketahui​

Pemisahan pajak tambahan tahun 2027 tidak mengubah pelaporan tahun 2026 Anda​

Rincian reformasi baru berlaku untuk penghasilan mulai Januari 2027 ke depan (per 2026-07-09).4 SPT yang mencakup penghasilan tahun 2026 tetap menerapkan tarif pajak tambahan tunggal 2,1 persen, demikian pula tabel pemotongan pajak atas gaji tahun 2026. Konfirmasikan pedoman resmi NTA saat musim lapor pajak tahun 2027 menjelang, alih-alih menerapkan pemisahan tarif lebih awal.

Lapisan tarif hanya bergeser melalui undang-undang; lapisan Anda bergeser saat penghasilan Anda berubah​

Bonus besar, pemberi kerja kedua, atau kuartal freelance yang produktif dapat mendorong porsi teratas penghasilan Anda ke lapisan berikutnya, sementara setiap porsi di bawahnya tetap dikenakan tarif lamanya.2 Ini adalah mekanisme wajar dari tarif progresif, bukan penalti, tetapi sering mengejutkan wajib pajak yang membuat anggaran menggunakan tarif marjinal tahun sebelumnya.

Kepatuhan pajak memengaruhi peninjauan izin tinggal tetap​

Kepatuhan dalam menjalankan kewajiban publik termasuk pajak merupakan syarat mutlak dalam permohonan izin tinggal tetap, dan pembayaran yang terlambat sekalipun pada prinsipnya dinilai negatif (per 2026-02-24).6 Kurang bayar akibat salah membaca lapisan tarif tetap dianggap sebagai ketidakpatuhan; simpan lembar pemberitahuan pajak dan bayarlah tepat waktu sebelum jatuh tempo.

Lihat pula​

References​

Footnotes​

  1. National Tax Agency. No.2260 所得税の税率 (income tax rates, 7-band table with quick-calc deductions). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2260.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7

  2. National Tax Agency. No.1000 所得税のしくみ (how income tax works; surtax 2.1% for 2013 through 2037). [令和7年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1000.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7 ↩8 ↩9 ↩10 ↩11 ↩12

  3. National Tax Agency. 2025 Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction Guide (English). 2025. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/incometax_2025.htm ↩ ↩2

  4. BDO Japan. Japan 2026 Tax Reform: new exemptions, new surtax (defense surtax 1% from Jan 2027; reconstruction cut to 1.1% and extended to 2047). 2026-07-09. ↩ ↩2

  5. National Tax Agency. No.12007, Foreign tax credit for residents (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12007.htm ↩ ↩2

  6. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩