Lewati ke konten utama

Diriset dan diperiksa faktanya melalui proses editorial J-Compass; tim editorial kami meninjau sumber dan akurasi sebelum diterbitkan. Lihat metodologi kami →
Terjemahan ini disediakan sebagai referensi untuk kemudahan Anda. Versi bahasa Inggris adalah versi yang berlaku. Baca versi asli bahasa Inggris →

Panduan formulir demi formulir: siapa melaporkan apa

Enam profil pembaca mencakup hampir setiap warga negara asing yang menghadapi administrasi perpajakan Jepang. Temukan posisi Anda dalam diagram alur, baca bagian profil Anda, dan Anda akan mengetahui formulir mana, tenggat waktu apa, serta pengurangan mana yang berlaku.12

Konfirmasikan perincian terkini dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di situs web National Tax Agency. Artikel ini bersifat informasi umum dan bukan merupakan nasihat perpajakan; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum​

Panduan ini terentang mulai dari kewajiban paling ringan (tanpa perlu lapor sama sekali) hingga yang paling kompleks (dua SPT paralel). Pilihan antara formulir biru vs putih serta waktu keberangkatan ke luar negeri adalah dua keputusan dengan tenggat waktu yang ketat, jadi periksa hal tersebut terlebih dahulu meskipun profil Anda lainnya tampak sederhana.

Diagram alur: temukan profil Anda​

Mulailah dari bagian atas dan ikuti cabang yang sesuai dengan situasi Anda. Setiap simpul akhir menyebutkan jalur pelaporan Anda; bagian profil di bawah ini menguraikan tenggat waktu dan dokumen yang dibutuhkan.123

Profil demi profil​

Karyawan bergaji, tanpa penghasilan sampingan, tanpa pengurangan khusus​

Tidak perlu melapor apa pun. Satu pemberi kerja memotong pajak sepanjang tahun dan penyesuaian akhir tahun di bulan Desember (nencho) menuntaskan seluruh perhitungan pajak Anda.4 Satu-satunya kewajiban Anda adalah menyerahkan formulir deklarasi tanggungan dan pengurangan kepada pemberi kerja tepat waktu serta mengarsipkan bukti potong pajak (gensen choshuhyo).

Karyawan bergaji dengan penghasilan sampingan, dua pemberi kerja, atau pengurangan khusus​

Laporkan 確定申告 (kakutei shinkoku, "SPT tahunan pajak penghasilan") antara 16 Februari dan 15 Maret. Kondisi yang mewajibkan pelaporan ini meliputi total penghasilan melebihi 20.000.000 yen, gaji dari satu sumber ditambah penghasilan lain melebihi 200.000 yen, atau memiliki beberapa sumber gaji yang penghasilan sekunder ditambah penghasilan lainnya melebihi 200.000 yen.12

Pemegang kredit pemilikan rumah (KPR) tahun pertama dan pengklaim pengurangan biaya medis masuk ke dalam kelompok ini meskipun hanya memiliki penghasilan dari satu sumber gaji, karena jenis pengurangan tersebut hanya dapat diproses melalui pelaporan SPT mandiri.1 Unduh formulir dari portal NTA; fitur pembuatan SPT daring akan menyusun berkas Anda berdasarkan data yang dimasukkan.

Pemilik usaha perseorangan dan pekerja lepas: formulir biru vs putih​

Penghasilan usaha perseorangan, properti (real estat), atau kehutanan menawarkan dua jalur pelaporan. 白色申告 (shiroiro shinkoku, "SPT putih") tidak memerlukan persetujuan sebelumnya dan tidak memberikan fasilitas khusus. Sementara itu, 青色申告 (aoiro shinkoku, "SPT biru") menuntut pembukuan yang tertib dan persetujuan di muka, serta memberikan imbalan berupa pengurangan pajak khusus dan fasilitas kompensasi kerugian.3

Batas waktu persetujuan adalah syarat mutlak. Ajukan permohonan paling lambat 15 Maret pada tahun Anda ingin menggunakan status biru; untuk usaha yang baru dibuka pada atau setelah 16 Januari tahun berjalan, permohonan diajukan dalam waktu dua bulan sejak pembukaan usaha.3 Jika Anda melewatkan batas waktu ini, status Anda untuk tahun tersebut otomatis menjadi formulir putih tanpa ada banding.

Tingkatan pengurangan memberikan insentif lebih bagi pelaporan digital (per April 2026). Pembukuan berpasangan (double-entry) dengan neraca dan laporan laba rugi yang dilampirkan serta dilaporkan tepat waktu memberikan pengurangan khusus hingga 650.000 yen jika dilaporkan melalui e-Tax atau menggunakan buku besar elektronik yang memenuhi syarat, hingga 550.000 yen jika dilaporkan di atas kertas, dan hingga 100.000 yen untuk pembukuan sederhana pada ketiga jenis penghasilan tersebut.3 Buku besar pada prinsipnya harus disimpan selama tujuh tahun, sedangkan faktur dan penawaran harga disimpan selama lima tahun.3

Pelapor SPT biru juga dapat mengompensasikan kerugian bersih ke depan selama tiga tahun (lima tahun untuk kerugian akibat bencana tertentu) atau mengompensasikannya ke belakang (carry back) ke tahun pajak sebelumnya jika tahun tersebut juga berstatus SPT biru.3 Pelapor SPT putih tidak mendapatkan fasilitas ini sama sekali, itulah sebabnya tenggat persetujuan menjadi hal yang paling penting pada halaman ini.

Pekerja lepas: ajukan persetujuan sebelum tahun yang menghasilkan laba

Ajukan persetujuan formulir biru pada tahun parsial pertama Anda meskipun omzet masih kecil. Dengan demikian, fasilitas pengurangan dan kompensasi kerugian sudah siap dimanfaatkan saat penghasilan meningkat.

Pemilik korporasi: dua SPT, bukan satu​

Pendirian badan usaha memisahkan kewajiban administrasi pajak. Perusahaan melapor di bawah rezim pajak korporasi untuk laba perusahaannya sendiri, dan Anda melapor SPT individu untuk remunerasi direksi serta penghasilan pribadi lainnya.5 Tidak ada SPT yang dapat menggantikan yang lain, dan penutupan buku perusahaan mengikuti tahun buku korporasi sedangkan SPT Anda mengikuti tahun kalender.

Pemilik usaha pada posisi ini hampir selalu membutuhkan pembukuan profesional dan jasa zeirishi sejak tahun pertama. Anggaplah biaya jasa tersebut sebagai bagian dari biaya pendirian usaha.

Residen yang pindah ke luar negeri: lapor sebelum berangkat atau tunjuk perwakilan​

Meninggalkan Jepang di tengah tahun pajak tidak menghapus kewajiban pelaporan SPT tahun keberangkatan. Anda harus melaporkan SPT dari awal tahun hingga tanggal keberangkatan sebelum meninggalkan Jepang, atau menunjuk seorang 納税管理人 (nozei kanrinin, "perwakilan pajak") untuk menerima dokumen dan melapor setelah Anda pergi. Ulasan pajak tahun terakhir di situs ini menguraikan seluruh urutan tersebut, termasuk sisa kewajiban pajak tempat tinggal dan klaim pengembalian dana pensiun yang menyusul setelah pelaporan pajak penghasilan.

Tentukan langkah ini sebelum memesan tiket perjalanan sekali jalan. Dokumen penunjukan perwakilan pajak termasuk ke dalam daftar periksa keberangkatan, bukan diurus pada minggu-minggu perpisahan menjelang jadwal penerbangan.

Pensiunan dengan penghasilan pensiun murni: sering kali tidak perlu lapor sama sekali​

Pensiunan yang hidup dari uang pensiun publik domestik dibebaskan dari kewajiban pelaporan jika memenuhi ketiga kriteria berikut: penerimaan pensiun tahunan sebesar 4.000.000 yen atau kurang, seluruhnya telah dipotong pajak di muka (withholding tax), dan memiliki penghasilan non-pensiun sebesar 200.000 yen atau kurang.1 Jika salah satu kriteria tersebut terlampaui, kewajiban pelaporan SPT biasa akan berlaku kembali.

Hal penting untuk diketahui​

Persetujuan formulir biru memiliki tenggat waktu yang ketat; jika terlewat, otomatis menjadi formulir putih​

Batas waktunya adalah 15 Maret pada tahun target, atau dalam waktu dua bulan sejak pembukaan bagi usaha baru.3 Tidak ada perpanjangan waktu, tidak ada pemilihan yang berlaku surut. Catat jadwal permohonan ini bersamaan dengan pendaftaran izin usaha itu sendiri.

Kebiasaan menggunakan e-Tax bernilai pengurangan sebesar 100.000 yen​

Selisih antara tingkat pengurangan 650.000 yen dan 550.000 yen bergantung pada pelaporan melalui e-Tax atau pembukuan elektronik yang memenuhi syarat (per April 2026).3 Bagi sebagian besar pekerja lepas, selisih tersebut jauh lebih berharga daripada waktu yang diluangkan untuk mempelajari portal tersebut sekali saja.

Penghasilan yang dikenakan pajak terpisah memerlukan formulir ketiga​

Keuntungan modal atas tanah, bangunan, dan saham terdaftar mewajibkan lampiran formulir ketiga untuk pemajakan terpisah (separated taxation) pada SPT Anda.6 Lupa melampirkan formulir ini saat melaporkan keuntungan merupakan kesalahan umum bagi pemula.

Kerugian yang ingin dikompensasikan ke depan memerlukan formulir keempat​

Formulir keempat untuk kerugian berfungsi membawa jumlah kerugian ke tahun-tahun berikutnya.6 Kerugian yang dilaporkan tanpa formulir ini tidak akan dapat digunakan sebagai pengurang pajak di masa depan.

Lihat juga​

References​

Footnotes​

  1. National Tax Agency. No.12011, Final tax return (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12011.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5

  2. National Tax Agency. No.12018, Wage earners who must file a final tax return. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12018.htm ↩ ↩2 ↩3

  3. National Tax Agency. No.2070, Blue return system (青色申告制度). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm ↩ ↩2 ↩3 ↩4 ↩5 ↩6 ↩7 ↩8

  4. National Tax Agency. Outline of Japan's withholding tax system related to salary (English, Oct 2025). 2025. https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/gaikokugo/pdf/06_en.pdf ↩

  5. National Tax Agency. Corporation income tax (English index). https://www.nta.go.jp/english/taxes/corporation/index.htm ↩

  6. National Tax Agency. No.2020, Kakutei shinkoku (final return). [令和8年4月1日現在法令等]. https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2020.htm ↩ ↩2