Urutan pengurangan pajak: dasar, pasangan, tanggungan, dan asuransi sosial

Pengurangan pajak penghasilan di Jepang mengurangi penghasilan kena pajak Anda sebelum dikenakan tarif lapisan pajak progresif. Panduan ini menyusun setiap pengurangan utama berdasarkan urutan perhitungan, dengan nominal yang mengacu pada tabel National Tax Agency (NTA) terkini, termasuk revisi pengurangan dasar yang mulai berlaku untuk penghasilan tahun 2025.¹²

Konfirmasikan perincian terkini dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini di situs web National Tax Agency. Artikel ini bersifat informasi umum dan bukan merupakan nasihat perpajakan; untuk kasus spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum

Pengurangan, atau 所得控除 (shotoku kojo, "pengurangan penghasilan"), dipotong terlebih dahulu dari penghasilan Anda; tujuh lapisan tarif progresif hanya mengenakan pajak atas sisa penghasilan tersebut.² Dua hal penting membuat urutan pengurangan ini perlu dipelajari: pengurangan dasar mengalami perubahan skema pada Desember 2025, sehingga panduan sebelum tahun 2026 yang menyebutkan angka tetap 480.000 yen tidak lagi berlaku bagi mayoritas penerima penghasilan; selain itu, setiap jenis pengurangan memiliki alurnya masing-masing, sebagian diproses melalui administrasi gaji (payroll) dan sebagian lainnya mewajibkan pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) tahunan.¹²

Urutan perhitungan pengurangan

Perhitungan berlaku sama bagi karyawan maupun pelapor mandiri: total penghasilan berdasarkan kategori, dikurangi pengurangan penghasilan di bawah ini, menghasilkan penghasilan kena pajak.² Setiap pengurangan memotong dari total penghasilan yang sama, sehingga urutan di antara pengurangan tersebut tidak mengubah jumlah akhirnya.² Namun, memahaminya dalam tiga kelompok tetap sangat membantu: pengurangan dasar universal, pengurangan keluarga, dan pengurangan terkait pembayaran premi/iuran.²

Diagram di atas hanya menunjukkan kelompok pengurangan berdasarkan urutan penyajian; setiap kelompok memotong total penghasilan yang sama sebelum tarif lapisan progresif diterapkan (per September 2026).²

Pengurangan dasar: berlaku untuk semua, kini disesuaikan dengan penghasilan

基礎控除 (kiso kojo, "pengurangan dasar") berlaku untuk setiap wajib pajak residen, tetapi sejak 1 Desember 2025 besaran pengurangannya disesuaikan dengan total penghasilan wajib pajak, berlaku untuk penghasilan tahun Reiwa-7 (2025) dan seterusnya (per September 2026; konfirmasikan nominal terkini dengan NTA).¹²

Total penghasilan wajib pajak (per September 2026)	Pengurangan dasar
Hingga 1.320.000 yen	950.000 yen
Hingga 3.360.000 yen	880.000 yen
Hingga 4.890.000 yen	680.000 yen
Hingga 6.550.000 yen	630.000 yen
Hingga 23.500.000 yen	580.000 yen
23.500.000 hingga 24.000.000 yen	480.000 yen
24.500.000 hingga 25.000.000 yen	160.000 yen
Di atas 25.000.000 yen	Nol

Tabel ini secara keseluruhan mencerminkan skema pengurangan dasar NTA (per September 2026).¹² Besaran pengurangan menurun secara bertahap antara 24.000.000 dan 25.000.000 yen; konfirmasikan baris perantara yang tepat pada tabel NTA terkini sebelum melapor jika penghasilan Anda mendekati ambang batas tersebut.

Nominal lama 480.000 yen kini hanya berlaku untuk satu lapisan penghasilan tinggi

Panduan sebelum tahun 2026 mencantumkan 480.000 yen sebagai pengurangan dasar untuk semua orang. Angka tersebut kini hanya berlaku untuk kelompok penghasilan 23,5 hingga 24 juta yen (per September 2026).² Penerima penghasilan pada umumnya mendapatkan pengurangan sebesar 580.000 yen atau lebih, sehingga penghitungan anggaran dengan angka lama akan membuat estimasi penghasilan kena pajak menjadi terlalu tinggi.

Pengurangan pasangan dan tanggungan

Pengurangan pasangan dan pengurangan khusus pasangan

配偶者控除 (haigusha kojo, "pengurangan pasangan") memberikan pengurangan utama sebesar 380.000 yen apabila total penghasilan pasangan tidak melebihi 480.000 yen dan total penghasilan wajib pajak tidak melebihi 9.000.000 yen, yang secara bertahap menurun pada penghasilan wajib pajak yang lebih tinggi (per September 2026; konfirmasikan nominal terkini dengan NTA).³ Apabila penghasilan pasangan melebihi batas 480.000 yen, 配偶者特別控除 (haigusha tokubetsu kojo, "pengurangan khusus pasangan") menawarkan keringanan sebagian hingga 380.000 yen melalui skema bertahap alih-alih langsung turun menjadi nol (per September 2026).⁴

Besaran keringanan pasangan ditentukan oleh dua penghasilan, bukan satu

Kelayakan dievaluasi berdasarkan penghasilan pasangan dan penghasilan wajib pajak secara terpisah. Kenaikan gaji pada salah satu pihak dapat memperkecil keringanan ini, jadi periksa kembali kedua angka tersebut setiap tahun daripada berasumsi bahwa pengurangan tahun lalu otomatis berulang.

Pengurangan tanggungan berdasarkan kelompok usia

扶養控除 (fuyo kojo, "pengurangan tanggungan") memberikan pengurangan standar sebesar 380.000 yen per tanggungan yang memenuhi syarat berusia 16 tahun ke atas (per September 2026).⁵ Dua kelompok usia memberikan nominal lebih tinggi: tanggungan khusus (特定扶養親族, usia 19 hingga 22 tahun) memberikan 630.000 yen, dan tanggungan lanjut usia (老人扶養親族, usia 70 tahun ke atas) memberikan 480.000 yen, atau 580.000 yen untuk orang tua lanjut usia yang tinggal serumah atau yang setara (per September 2026).⁵ Anak di bawah usia 16 tahun tidak berhak atas pengurangan ini; mereka ditanggung melalui sistem tunjangan anak.⁵

Pengurangan asuransi sosial dan bantuan bersama usaha kecil

社会保険料控除 (shakai hokenryo kojo, "pengurangan asuransi sosial") memotong seluruh jumlah premi asuransi kesehatan, pensiun, dan perawatan yang dibayarkan sepanjang tahun, tanpa batas maksimum (per September 2026).⁶ Bagi karyawan, bagian premi yang dikelola perusahaan sudah otomatis diproses melalui slip gaji; premi yang dibayarkan langsung, termasuk tunggakan atau premi anggota keluarga yang dibayarkan oleh wajib pajak, dimasukkan melalui administrasi penyesuaian akhir tahun atau pelaporan SPT.⁶

小規模企業共済等掛金控除 (shokibo kigyo kyosai-to kakekin kojo, "pengurangan iuran bantuan bersama usaha kecil") bekerja dengan cara tanpa batas yang sama dan mencakup kontribusi iDeCo secara penuh (per September 2026).⁷ Setiap yen kontribusi iDeCo dengan demikian menghemat pajak nasional sebesar tarif marginal pembayar, itulah sebabnya panduan pensiun dalam seri ini memandang iDeCo sebagai keputusan pajak sekaligus tabungan.

Pengurangan jumlah penuh bernilai lebih tinggi pada lapisan marginal atas

Pengurangan tanpa batas atas bernilai lebih besar per yen bagi wajib pajak di lapisan penghasilan lebih tinggi, karena setiap yen mengurangi lapisan tarif teratas terlebih dahulu. Perhitungan ini menguntungkan mereka yang memaksimalkan kontribusi asuransi sosial dan iDeCo sebelum mengejar keringanan dengan batas maksimum di bawah ini.

Pengurangan asuransi jiwa, asuransi gempa, dan donasi

Keringanan asuransi jiwa (生命保険料控除) memiliki batas: kategori kontrak baru dibatasi maksimum 40.000 yen masing-masing untuk pajak penghasilan dalam plafon keseluruhan, sehingga premi yang besar hanya memberikan keringanan terbatas (per September 2026; konfirmasikan nominal terkini dengan NTA).⁸ Keringanan asuransi gempa (地震保険料控除) dibatasi maksimum 50.000 yen untuk pajak penghasilan (per September 2026).⁹

Keringanan donasi (寄附金控除) memotong donasi yang memenuhi syarat dikurangi batas dasar 2.000 yen, dengan plafon 40 persen dari total penghasilan (per September 2026).¹⁰ Program furusato nozei merupakan salah satu penerapan pengurangan ini, tetapi batasan plafon, mekanisme hadiah, dan prosedur one-stop filing memerlukan pembahasan tersendiri, yang disediakan dalam panduan pajak kampung halaman terkait.

Individu AS: pengurangan di Jepang tetap berada di Jepang

Pengurangan di pihak Jepang hanya mengurangi penghasilan kena pajak Jepang; tidak ada satu pun pengurangan di halaman ini yang dapat dipindahkan ke SPT pajak Amerika Serikat. Keringanan atas tumpang tindih antara kedua sistem berjalan melalui kredit pajak luar negeri (foreign tax credit) dalam batas undang-undang, bukan dengan membawa pengurangan pajak Jepang melintasi perbatasan.¹¹

Ketentuan perjanjian pajak (tax treaty) juga dapat merekarakterisasi penghasilan bahkan sebelum pengurangan diterapkan, yang dibahas lebih lanjut dalam artikel terkait perjanjian pajak dan bukan di panduan ini. Pembaca dengan situasi lintas negara sebaiknya berkonsultasi mengenai kedua SPT mereka kepada konsultan pajak berlisensi sebelum menganggap salah satu perhitungan telah final.¹¹

Hal penting untuk diketahui

Pengurangan dasar tahun Reiwa-7 paling menguntungkan penghasilan rendah

Penerima penghasilan dengan total penghasilan di bawah 6.550.000 yen kini memperoleh pengurangan dasar antara 630.000 hingga 950.000 yen, bukan lagi angka tetap 480.000 yen terdahulu (per September 2026).² Siapa pun yang memperkirakan pajak tahun 2025 dengan panduan sebelum Desember 2025 telah melebih-lebihkan penghasilan kena pajak mereka, dalam beberapa kasus hampir setengah juta yen.

Tanggungan non-residen membutuhkan berkas dokumen, bukan sekadar nama di formulir

Karyawan residen yang mengklaim kerabat yang tinggal di luar negeri wajib melampirkan berkas dokumen yang ditentukan untuk setiap kerabat non-residen. Bagian penggajian meminta dokumen-dokumen ini sebelum Desember, sehingga ekspatriat yang menanggung keluarga di luar negeri sebaiknya menyiapkan berkas tersebut sejak awal masa penugasan alih-alih pada minggu pelaporan pajak.

Pengurangan pajak tempat tinggal serupa tetapi tidak identik

Pengurangan dasar dan beberapa pengurangan pribadi memiliki nominal yang berbeda dalam perhitungan pajak tempat tinggal (residence tax), sehingga urutan pengurangan pajak penghasilan yang dihitung di sini tidak berbanding lurus satu-satu dengan tagihan pajak tempat tinggal bulan Juni. Panduan interaksi pajak tempat tinggal yang disusun bersama seri ini memaparkan perbedaan tersebut; jangan menyalin angka pajak penghasilan secara mentah-mentah ke estimasi pajak tempat tinggal.

Kesalahan pengurangan tetap terhitung sebagai pelanggaran pelaporan saat perpanjangan izin tinggal

Pelaksanaan kewajiban publik yang tepat termasuk pajak merupakan kriteria tertulis untuk pengajuan izin tinggal tetap (permanent residence), dan keterlambatan pembayaran pada prinsipnya menjadi poin yang merugikan pemohon (per 24 Februari 2026).¹² Dokumen tanggungan yang terlewat atau klaim pasangan yang disalin terus-menerus padahal sudah tidak memenuhi syarat tetap merupakan kesalahan pada SPT yang dilaporkan; simpan bukti pendukung untuk setiap pengurangan yang diklaim.

Lihat juga

• Gambaran umum Shakai Hoken
• iDeCo: Jalur pensiun swasta
• Lapisan tarif pajak penghasilan Jepang dan pajak tambahan rekonstruksi
• Furusato Nozei: Metode optimalisasi pajak kampung halaman
• Zeirishi: Konsultan pajak di Jepang
• Tunjangan anak (Jido Teate)

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.1199 基礎控除 (basic deduction; Reiwa-7 revised bands). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1199.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴

2. National Tax Agency. 所得税のしくみ (kurashi guide; basic-deduction table effective 2025-12-01 for Reiwa-7 income). https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/kurashi/html/01_1.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹

3. National Tax Agency. No.1191 配偶者控除 (spouse deduction 380K; spouse income and taxpayer income thresholds). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm ↩

4. National Tax Agency. No.1195 配偶者特別控除 (special spouse deduction, phased partial relief). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1195.htm ↩

5. National Tax Agency. No.1180 扶養控除 (dependent deduction: general 380K, specific 630K, elderly bands). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm ↩ ↩² ↩³

6. National Tax Agency. No.1130 社会保険料控除 (social-insurance deduction, full amount). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1130.htm ↩ ↩²

7. National Tax Agency. No.1135 小規模企業共済等掛金控除 (small-business-mutual-aid deduction incl. iDeCo, full amount). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1135.htm ↩

8. National Tax Agency. No.1140 生命保険料控除 (life-insurance deduction caps). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1140.htm ↩

9. National Tax Agency. No.1142 地震保険料控除 (earthquake-insurance deduction, up to 50K). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1142.htm ↩

10. National Tax Agency. No.1155 寄附金控除 (donation deduction: amount minus 2,000 yen, 40%-of-income cap). https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm ↩

11. National Tax Agency. No.12007, Foreign tax credit for residents (English). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12007.htm ↩ ↩²

12. Immigration Services Agency. Guidelines concerning permission for permanent residence (revised 2026-02-24). 2026. https://www.moj.go.jp/isa/applications/resources/nyukan_nyukan50.html ↩