Pelaporan pajak tahun terakhir dan nozei kanrinin

Ketentuan pelaporan SPT pajak penghasilan akhir saat meninggalkan Jepang menentukan apakah Anda wajib melaporkan pajak sebelum naik pesawat atau menyelesaikannya melalui perwakilan resmi setelah Anda berada di luar negeri.¹ Pilihan jalur ini secara langsung memengaruhi perhitungan pajak penghasilan tahun keberangkatan Anda, tagihan pajak penduduk (juminzei) yang baru akan terbit pada musim semi berikutnya, serta pemotongan pajak atas penarikan dana pensiun sekaligus yang berhak Anda klaim kembali.

Konfirmasikan perincian terbaru dengan sumber resmi

Prosedur, biaya, dan persyaratan dapat berubah sewaktu-waktu. Konfirmasikan perincian terkini pada laman resmi Badan Pajak Nasional (National Tax Agency / NTA). Artikel ini menyajikan informasi umum, bukan nasihat hukum, pajak, atau imigrasi; untuk kondisi spesifik Anda, konsultasikan dengan konsultan pajak berlisensi (zeirishi, 税理士).

Gambaran umum

Meninggalkan Jepang secara permanen tidak serta-merta menutup berkas administrasi perpajakan Anda di bandara. Pajak penghasilan nasional tahun keberangkatan, pajak penduduk yang ditagihkan setahun setelah kepindahan, serta pemotongan pajak atas penarikan pensiun sekaligus masing-masing menyisakan urusan lanjutan yang memerlukan pihak penerima dokumen di Jepang.¹²

Pihak penerima tersebut adalah wakil urusan pajak atau 納税管理人 (nozei kanrinin): individu atau badan hukum yang bertempat tinggal di Jepang yang menerima surat ketetapan pajak Anda serta menangani pelaporan dan pembayarannya setelah Anda pergi.¹ Prosedur pajak penghasilan nasional diproses melalui kantor pajak distrik (zeimusho), sedangkan prosedur pajak penduduk disalurkan melalui kantor pajak kotamadya, sehingga sebagian besar penduduk yang akan pindah wajib menuntaskan dua penunjukan perwakilan yang terpisah.¹²

Artikel ini semata-mata menguraikan sistem regulasi yang berlaku. Panduan ini tidak menentukan posisi pelaporan mana yang sesuai untuk kasus Anda; seorang konsultan pajak berlisensi (税理士, zeirishi) yang berwenang memberikan analisis tersebut untuk kasus individual.³

Pajak penghasilan tahun terakhir: dua jalur pelaporan

SPT tahun keberangkatan Anda mencakup penghasilan bersumber dari Jepang selama sebagian tahun kalender mulai 1 Januari hingga tanggal keberangkatan, dengan menggunakan kategori pengenaan pajak agregat sebagai penduduk atau bukan penduduk yang sesuai dengan status Anda.¹⁴ Melewatkan batas waktu yang ditentukan dapat memicu denda tambahan serta bunga keterlambatan di atas pokok pajak terutang.⁴

Bagan di bawah ini memperlihatkan dua jalur kepatuhan yang tersedia. Tentukan salah satu opsi sebelum hari keberangkatan, karena pilihan tersebut menetapkan seluruh batas waktu berikutnya.

Lapor melalui kanrinin pada Februari hingga Maret tahun berikutnya

Serahkan Surat Pemberitahuan Penunjukan Perwakilan Pajak (Notification of Tax Agent) untuk pajak penghasilan dan pajak konsumsi kepada kepala kantor pajak distrik sebelum keberangkatan, lalu Anda dapat meninggalkan Jepang. Perwakilan pajak Anda akan melaporkan SPT tahun keberangkatan dan menyetorkan pajaknya melalui jendela pelaporan reguler antara 16 Februari hingga 15 Maret tahun berikutnya (per 2026-01; konfirmasikan ketentuan terkini dengan National Tax Agency).¹

Kantor pajak tujuan pelaporan mengikuti wilayah tempat pembayaran pajak terakhir Anda, bukan alamat domisili sang perwakilan.¹ Dengan diserahkannya surat pemberitahuan tepat waktu, batas jatuh tempo menurut undang-undang tidak bergeser maju dan pembayaran melalui debit otomatis rekening bank dapat terus dilanjutkan melalui perwakilan tersebut.⁵

Butir	Biaya/Jadwal	Per tanggal	Catatan
Biaya pelaporan SPT NTA	Tanpa biaya pelaporan	-	Pajak terutang mengikuti perhitungan SPT1
Jendela pelaporan tahun keberangkatan via perwakilan	16 Feb hingga 15 Mar tahun berikutnya	2026-0115	Diproses melalui perwakilan yang ditunjuk

Tabel di atas menyajikan gambaran linimasa untuk bagian ini. Jendela bulan Februari hingga Maret itu sendiri merupakan jadwal standar yang berlaku (per 2026-01).¹⁵

Lapor sebelum keberangkatan tanpa kanrinin

Jika Anda berangkat tanpa menunjuk perwakilan pajak, Anda wajib melaporkan SPT pajak penghasilan tahunan semi-final (確定申告, kakutei shinkoku) yang mencakup periode 1 Januari hingga tanggal keberangkatan, serta melunasi seluruh kewajiban pajaknya sebelum Anda terbang meninggalkan Jepang.¹⁴ SPT untuk jalur ini diistilahkan sebagai 準確定申告 (jun-kakutei shinkoku, "pelaporan semi-final") dalam panduan NTA.⁴⁵

Kasus gaji tunggal dapat selesai pada penyesuaian akhir tahun

Seorang karyawan berstatus penduduk yang hanya memiliki satu sumber penghasilan gaji yang pajaknya telah dipotong penuh dengan total penghasilan 20.000.000 JPY atau kurang sebelum keberangkatan dapat menuntaskan urusan pajak penghasilannya melalui penyesuaian pajak akhir tahun (nenmatsu chosei) tanpa perlu melaporkan SPT terpisah. Pengecualian ini hanya berlaku untuk kondisi umum karyawan tertentu, jadi konfirmasikan pola Anda dengan kantor pajak atau konsultan pajak (zeirishi) sebelum mengandalkannya.⁵

Terdapat jebakan waktu di luar SPT itu sendiri. Angsuran perkiraan pajak (estimated tax) yang jatuh temponya berada setelah tanggal keberangkatan akan dipercepat pembayarannya ke hari keberangkatan apabila tidak ada perwakilan pajak yang ditunjuk, sehingga wajib pajak yang nilai dasar pajaknya pada tahun sebelumnya mencapai 150.000 JPY wajib memastikan status angsuran pajaknya sebelum berangkat (per 2026-01).⁵

Keberangkatan awal tahun dan pelaporan SPT tahun sebelumnya

Jika Anda berangkat antara 1 Januari hingga 15 Maret sebelum sempat melaporkan SPT reguler untuk tahun kalender sebelumnya, Anda wajib melaporkan dan membayar pajak untuk tahun sebelumnya tersebut sebelum terbang, di samping kewajiban pajak tahun berjalan.⁵ Jendela reguler untuk pelaporan penghasilan suatu tahun kalender adalah 16 Februari hingga 15 Maret tahun berikutnya (per 2026-01), sehingga keberangkatan awal tahun memadatkan jendela pelaporan tersebut menjadi sebelum hari keberangkatan Anda.⁵

Dalam praktiknya, kepindahan pada bulan Februari dapat mewajibkan penyusunan dua berkas SPT dalam pekan persiapan yang sama: SPT reguler untuk tahun lalu ditambah SPT semi-final untuk tahun berjalan. Masukkan kedua agenda pelaporan ini ke dalam jadwal bulan terakhir Anda alih-alih baru menyadarinya di depan loket kantor pajak.

Menunjuk nozei kanrinin

Tunjuk perwakilan sebelum hari keberangkatan. Surat pemberitahuan nasional diserahkan kepada kepala kantor pajak distrik yang membawahi wilayah pembayaran pajak Anda, dan surat pemberitahuan tingkat kotamadya diserahkan ke kantor pajak kota atau distrik Anda.¹²

Pelaporan nasional dan kotamadya diproses secara terpisah

Pemberitahuan resmi NTA mencakup prosedur pajak penghasilan dan pajak konsumsi yang dikuasakan kepada perwakilan.¹ Adapun surat ketetapan dan pembayaran pajak penduduk (juminzei) dikelola oleh pemerintah kotamadya berdasarkan formulir penunjukan tersendiri yang nama resminya dapat berbeda di tiap daerah.²

Hanya mengajukan salah satu formulir akan menyebabkan surat ketetapan pajak dari pihak lainnya tidak memiliki penerima di Jepang. Lengkapi kedua dokumen pemberitahuan apabila Anda memiliki kewajiban pada kedua level pajak tersebut, mengingat kantor pajak nasional dan kantor daerah tidak saling meneruskan berkas secara otomatis.²

Pelaporan	Tempat penyerahan	Cakupan
Surat pemberitahuan wakil pajak untuk PPh / PPN	Kantor pajak distrik wilayah tempat pembayaran pajak Anda1	Pajak penghasilan dan pajak konsumsi nasional
Penunjukan perwakilan pajak kotamadya	Kantor pajak pemerintah kotamadya (kota atau distrik) sebelum berangkat2	Pajak penduduk dan tagihan pajak daerah lainnya

Kantor distrik dan kota memiliki variasi dalam hal nama formulir, nama loket, serta kebijakan apakah pengajuan dapat dikirimkan melalui pos atau daring. Konfirmasikan langsung dengan kantor pajak kotamadya setempat Anda daripada berasumsi formulir satu kota berlaku di seluruh Jepang.²

Pihak yang dapat bertindak sebagai kanrinin

Setiap individu yang berdomisili di Jepang atau korporasi berbadan hukum Jepang dapat bertindak sebagai perwakilan pajak, termasuk kawan tepercaya, anggota keluarga, mantan pemberi kerja, atau kantor konsultan pajak berlisensi (zeirishi).¹² Pihak perwakilan bertugas menerima surat tagihan resmi dan membayarkannya menggunakan dana yang Anda sediakan—misalnya dari rekening bank Jepang yang tetap diisi saldo khusus untuk tujuan ini—dan tidak menanggung utang pajak Anda secara pribadi.²

Kontak kawan atau keluarga cocok untuk keperluan menerima surat tagihan dan membantu menyetorkan pembayaran semata. Konsultan pajak berlisensi (税理士, zeirishi) merupakan pilihan standar teregulasi untuk urusan pelaporan teknis dan perwakilan formal di hadapan kantor pajak, termasuk penyusunan SPT tahun keberangkatan dan permohonan klaim balik pajak pensiun.³

Pajak penduduk setelah keberangkatan

Pajak penduduk atau 住民税 (juminzei) adalah pajak daerah gabungan tingkat prefektur dan kotamadya yang dikenakan kepada siapa pun yang tercatat memiliki alamat di Jepang pada tanggal 1 Januari, dihitung berdasarkan penghasilan tahun kalender sebelumnya, dan ditagihkan di belakang (in arrears).² Pemungutan pajak biasanya berlangsung dari Juni hingga Mei: melalui pemotongan khusus bulanan dari gaji untuk karyawan (tokubetsu choshu), atau lembar tagihan pembayaran biasa yang umumnya dibagi menjadi empat angsuran untuk kelompok lainnya (futsu choshu).²

Kotamadya tempat Anda terdaftar per 1 Januari berhak memungut pajak penduduk untuk satu tahun penuh meskipun Anda pindah beberapa hari setelahnya. Konfirmasikan sisa saldo dan metode pemungutannya dengan kantor kotamadya tersebut sebelum berangkat, bukan dengan kantor distrik baru tempat Anda singgah sementara di pertengahan tahun.²

Mengapa surat tagihan baru tiba pada Mei hingga Juni tahun berikutnya

Penetapan pajak penduduk selalu mengacu ke belakang, sehingga penghasilan tahun keberangkatan baru akan ditagihkan pada bulan Mei hingga Juni tahun berikutnya—setelah Anda sudah berada di luar negeri—apabila kepindahan dilakukan cukup awal saat surat tagihan tahun tersebut belum diterbitkan.² Karyawan yang mengundurkan diri umumnya meminta sisa saldo pemotongan khusus dipotong sekaligus dalam jumlah total dari gaji terakhir atau uang pesangon pensiun, atau pemerintah kotamadya akan mengalihkan sisa tagihan tersebut menjadi tagihan pembayaran biasa.²

Pajak penduduk yang belum dibayar memengaruhi riwayat masuk kembali

Meninggalkan sisa tagihan tanpa pelunasan tidak menghapuskan kewajiban utang tersebut. Panduan praktisi relokasi mencatat bahwa tunggakan pajak penduduk atau pajak penghasilan tetap tercatat di sistem dan dapat mempersulit pengajuan visa atau izin masuk kembali ke Jepang di masa depan, jadi simpanlah bukti pembayaran atau salinan penunjukan perwakilan pajak bersama berkas keberangkatan Anda.²

Cara kanrinin melakukan pembayaran dari pihak Jepang

Lembar tagihan dan surat pemberitahuan setelah keberangkatan akan dikirimkan ke alamat perwakilan pajak kotamadya yang telah ditunjuk, yang kemudian akan membayarkannya atas nama Anda menggunakan dana yang telah disiapkan sebelumnya.² Apabila lembar tagihan sudah terbit dan nominal pastinya telah ditetapkan, Anda dapat melunasi seluruh saldo sekaligus di kantor pajak kotamadya sebelum berangkat.²

Pembayaran di muka tidak dapat mencakup tagihan yang penetapannya belum dihitung oleh sistem. Itulah sebabnya penduduk yang pindah pada awal tahun kalender tetap wajib menunjuk perwakilan pajak meskipun mereka telah melunasi seluruh tagihan yang jatuh tempo saat ini.²

Klaim balik pajak penarikan pensiun sekaligus melalui kanrinin

Warga negara non-Jepang yang telah terdaftar dalam sistem pensiun publik selama 6 bulan atau lebih berhak mengajukan klaim 脱退一時金 (dattai ichijikin, penarikan dana pensiun sekaligus) ke Japan Pension Service setelah meninggalkan Jepang.⁶ Pembayaran penarikan sekaligus untuk Pensiun Karyawan dikenakan pemotongan pajak penghasilan sebesar 20,42 persen (termasuk Pajak Penghasilan Khusus untuk Rekonstruksi) langsung dari sumbernya (per 2026-01; konfirmasikan angka terkini dengan National Tax Agency).⁶

Anda dapat mengklaim kembali jumlah pajak yang dipotong tersebut dengan memilih perhitungan penghasilan pensiun setara penduduk berdasarkan Pasal 171 Undang-Undang Pajak Penghasilan dan mengajukan SPT melalui perwakilan pajak Jepang Anda dengan melampirkan lembar asli Surat Pemberitahuan Pembayaran Penarikan Sekaligus (Notice of Lump-sum Withdrawal Payment / Entitlement).⁶⁷ Berkas permohonan diserahkan ke kepala kantor pajak distrik wilayah pembayaran pajak Anda melalui perwakilan tersebut, dan mengikuti jadwal batas klaim pengembalian pajak alih-alih terikat pada musim pelaporan Februari–Maret.⁶⁷

Permohonan klaim pensiun itu sendiri dikirimkan ke Japan Pension Service dalam kurun waktu 2 tahun sejak kehilangan status kepesertaan, sedangkan permohonan klaim balik pajak menyusul setelah dana pensiun dicairkan dan surat pemberitahuan pembayaran asli diterima (per 2026-01).⁶ Simpan dokumen asli surat pemberitahuan pembayaran tersebut dan kirimkan ke perwakilan pajak Anda melalui pos tercatat yang memiliki nomor resi pelacakan; kantor pajak mewajibkan dokumen asli dan bukan salinan fotokopi.⁶

Hal penting untuk diketahui

Biaya jasa zeirishi profesional berkisar antara 30 ribu hingga 100 ribu JPY untuk periode penunjukan

Meminta bantuan kawan atau rekan kerja yang bersedia menjadi narahubung tidak memerlukan biaya selain rasa terima kasih, sedangkan daftar periksa kepindahan praktisi mengutip jasa perwakilan berbayar profesional di kisaran 30.000 hingga 100.000 JPY untuk masa penunjukan ditambah pengurusan berkas klaim balik pajak dan SPT (per 2026-05-19).⁸ Panduan tarif konsultan pajak dwibahasa terpisah menyebutkan biaya dasar perwakilan pajak berkisar antara 44.000 hingga 100.000 JPY (per 2026-07-30), sejalan dengan rentang batas atas perkiraan tersebut.³

Perlakukan nominal angka tersebut sebagai titik awal perkiraan penawaran jasa. Pastikan kesepakatan tertulis sebelum Anda berangkat apakah biaya tersebut hanya mencakup penerimaan surat atau sudah termasuk penyusunan SPT tahun keberangkatan serta pengurusan klaim balik pajak pensiun.⁸³

Meninggalkan Jepang tanpa pelaporan atau penunjukan perwakilan berisiko denda dan hambatan visa di masa depan

Panduan resmi NTA menegaskan bahwa kelalaian melaporkan SPT atau membayar pajak tepat pada waktunya dapat dikenakan sanksi pajak tambahan dan bunga keterlambatan.⁴ Panduan praktisi relokasi menambahkan bahwa saldo tunggakan pajak akan tetap tercatat dalam pangkalan data dan dapat mempersulit pengajuan visa atau pemeriksaan izin masuk kembali di kemudian hari.²

Langkah pencegahannya murni bersifat prosedural: laporkan pajak melalui salah satu dari dua jalur yang sah dan tunjuk narahubung pajak kotamadya sebelum berangkat, lalu simpan kedua bukti tanda terimanya dengan baik. Jejak dokumen resmi inilah yang akan diverifikasi dalam peninjauan permohonan izin tinggal Anda di masa depan.¹²

Ajukan surat pemberitahuan kanrinin sebelum hari keberangkatan

Surat pemberitahuan NTA wajib diserahkan sebelum keberangkatan agar Anda berhak menggunakan jalur pelaporan SPT pada tahun berikutnya.¹ Begitu Anda berangkat tanpa menunjuk perwakilan, satu-satunya jalur pelaporan pajak yang diakui hukum adalah pelaporan semi-final sebelum keberangkatan, yang sudah tidak dapat lagi Anda lakukan setelah berada di luar negeri.¹⁴

Kantor pemerintah kotamadya memberlakukan instruksi serupa mengenai penunjukan perwakilan pajak penduduk sebelum tanggal keberangkatan. Penunjukan terlambat dari luar negeri memakan proses birokrasi yang lambat, dan surat tagihan mungkin sudah terlanjur dialihkan ke proses penagihan tunggakan saat berkas permohonan baru diproses.²

Artikel ini bersifat informasi umum, bukan nasihat perpajakan

Kewajiban pelaporan pajak sangat bervariasi bergantung pada struktur penghasilan, posisi pemotongan pajak, ketentuan perjanjian pajak bilateral (tax treaty), serta kebijakan masing-masing pemerintah kotamadya. Kasus satu sumber gaji, banyak sumber penghasilan, serta penghasilan usaha mandiri atau sewa properti mengikuti mekanisme pelaporan yang berbeda, dan manfaat perjanjian bilateral pun berlainan di tiap negara.⁴²

Jangan menggunakan artikel ini sebagai dasar tunggal dalam menentukan posisi pelaporan pajak Anda. Bawalah slip gaji, bukti potong pajak (gensen choshuhyo), dan catatan pensiun Anda ke konsultan pajak berlisensi (zeirishi) untuk mendapatkan analisis hukum atas fakta konkret kasus Anda.³

Lihat juga

• Kejutan tahun kedua pajak penduduk
• Repatriasi saldo pensiun dan investasi saat keberangkatan
• Memilih konsultan pajak lintas negara
• Daftar periksa kepindahan: persiapan 90 hari sebelum keberangkatan
• Pelaporan tenshutsu (pemberitahuan pindah keluar)
• Pengembalian zairyu card di bandara

References

Footnotes

1. National Tax Agency. No.12004 Income tax information for an individual who will leave Japan. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12004.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸

2. Flyto Relocation, reviewed by Ariel Keisa. Japan Resident Tax and Tax Representative When You Leave (2026). Last reviewed 2026-09-03. https://flytorelocation.com/jp/jp-resident-tax-leaving-2026/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸ ↩⁹ ↩¹⁰ ↩¹¹ ↩¹² ↩¹³ ↩¹⁴ ↩¹⁵ ↩¹⁶ ↩¹⁷ ↩¹⁸ ↩¹⁹ ↩²⁰ ↩²¹ ↩²²

3. TaxMatch Japan by Guidly Inc. How Much Does a Tax Accountant Cost in Japan? Pricing Guide. Published 2026-07-30. https://e-zeirishi.com/en/tax-accountant-fees-japan-foreigners-pricing-guide/ ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵

4. National Tax Agency. No.12021 Procedures before departing from Japan. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12021.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷

5. National Tax Agency. Income Tax and Special Income Tax for Reconstruction Guide, 2024 filing edition, section 3-10 Notice to those leaving Japan during 2025 / 3-11 Notification of Tax Agent. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/pdf/incometax_2024/22.pdf ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶ ↩⁷ ↩⁸

6. National Tax Agency. No.12005 For those who can receive lump-sum withdrawal payments. https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12005.htm ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶

7. National Tax Agency. No.12006 Tax on the income of an individual as a non-resident (section 3(4) special provision for retirement income, Article 171 election). https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm ↩ ↩²

8. MoneyHub Japan (Manehabu). Departing Japan: Tax and Money Checklist for Foreign Residents (2026). Updated 2026-05-19. https://moneyhub-japan.com/en/guide/departing-japan-checklist/ ↩ ↩²